论文新常态下加强行政事业单位内部控制是关于对不知道怎么写行政事业单位论文范文课题研究的大学硕士、相关本科毕业论文行政事业单位性质论文开题报告范文和文献综述及职称论文的作为参考文献资料下载。
摘 要：内部控制是加强财务管理、保障国有资产安全完整、加强廉政风险防控的主要手段.本文主要针对新常态下行政事业单位内部控制中存在的问题展开分析,并且提出相关对策,以期对提高行政事业单位内控管理水平有所助益.
關键词：行政事业单位；内部控制；风险防控
行政事业单位内部控制是指单位为保护资产安全、完整,确保会计信息真实、可靠,通过一系列具有控制职能的方法、措施、程序,对经济活动风险进行管控.新常态下,建立健全行政事业单位内部控制,是加强财务管理,保障国有资产安全完整,避免舞弊行为发生,加强廉政风险防控的重要手段.近年来,随着我国财政改革的深入,行政事业单位内部控制越来越受到管理部门的重视,对其管理的要求也越来越高,但由于主客观原因,部分行政事业单位内部控制管理还存在一些突出问题,有待我们在今后的工作中逐步解决.
一、目前行政事业单位内部控制存在的主要问题
（1）对内控制度缺乏正确的认识,内控意识淡薄.一些单位主要领导对内控制度建设重视不够,内控意识淡薄,重本单位事业的发展,轻内部管理,认为内部控制是财务部门的事情,与其他部门无关,甚至对内控知识缺乏基本的了解,影响了内控制度的有效执行.单位领导未能制定有效的内部控制的相关管理规定,单位员工对内控的重要性缺乏清晰的认识,认为与己无关,内控管理很难得到有效落实.再加上单位领导对本单位员工内控管理的培训不到位,使得单位员工对内控的认识以及责任意识淡薄,未能营造良好内控氛围,给内控的有效执行造成了很大的障碍.
（2）内部控制不健全,缺乏系统的内控制度体系.一些单位虽然制定了一些内部控制制度,但内控制度缺乏全面性、适应性,未能将所有人员和业务环节纳入内部控制范围,未能结合自身业务特点设计一套系统、完整的内部控制体系,仅局限于财务管理制度制定.由于对内部控制的设计、运行和监督等问题缺少深层次和全方位的思考,内部控制效果不理想.
（3）流程管理不规范,风险防控意识不强.流程管理应当体现内部控制思想,是内控管理的核心,对内控管理具有重要影响.部分行政事业单位流程管理不够规范,未能对单位内控流程进行梳理、分析、优化,一些项目的流程过于简单,缺乏规范的操作流程,极易导致单位财务管理漏洞百出,工作人员徇私舞弊,使得单位国有资产流失.单位管理层缺少必要的风险防范意识,对流程管理中的关键环节不能科学、有效地进行风险识别、风险分析及风险应对.
（4）缺乏必要的内外监督机制.内部审计和外部监督机制是内部控制一个不可缺少的重要组成部分.一些单位没有设置内部审计机构、没有专职的内部审计人员,而由财务人员兼职负责内部审计事务,内部审计力量薄弱,内部审计往往侧重于对财务核算、财务管理的监督,未能对内部控制的有效性进行监督、检查,内部监督效果有限.而审计机关、财政部门、上级主管部门等外部监督机构,其监督机制不完善,只是对一般经济事项进行监督,侧重于对于制度建立的检查,在一定程度上影响了内部控制建设的健全和完善.
二、加强行政事业单位内部控制的几点建议
（1）增强内控意识,形成良好的内控环境.良好的内控环境是内部控制制度得以实现的重要保证.根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》的规定,单位负责人对本单位内部控制的有效性、合理性负主要责任.换言之,单位负责人在内部控制体系中是第一责任人,具有主导地位.因此,必须强化单位负责人的内控意识,同时强化对单位负责任人内部控制相关知识的培训和学习.各单位也要把建立内部控制的思想灌输给每位员工,让每位员工真正领会到内部控制的具体内涵和重要性,认识到内部控制是需要人人都参与的事情,而自己正是内部控制体系中不可或缺的一部分,同时单位各个部门之间应加强沟通和交流,形成良好的内部控制氛围.
（2）建立健全内部控制制度,完善内控体系.单位应按照《内部控制规范》的要求,建立包括单位预算管理、收入管理、支出管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等在内的各类经济事项管理制度.内部制度的建立与完善应分制度梳理、分析评估、结构优化三个步骤走,即梳理单位各类经济活动事项的主要工作流程,结合单位内部管理、经济活动管理制度梳理框架需求,对现有内控制度进行分析评估,找出内控制度中存在的缺陷和问题,并提出合理化建议,从而完善单位内部控制制度框架,优化内部控制制度结构.单位应至少每年开展一次内部控制建设情况的检查,对现行内部控制管理存在的问题,分析原因,落实整改,从而推动单位内部控制建设.同时应建立科学、高效的管理层治理机构,科学合理的设置岗位和机构,按照分工明确、权责清晰的原则,明确岗位职责,同时应注意防止岗位职能重叠或缺失,防止权力过度集中.在落实内部牵制制度方面,坚持不相容职务相互分离,坚持 “授权与执行相互分离”“执行与记录相互分离”“记录与审核相互分离”,各个部门、各个岗位职责要相互牵制,形成相互监督、相互协调、相互制约的内控机制.
（3）优化工作流程,加强风险防控机制.加强对本单位权力结构的梳理,并构建决策科学、执行坚决、监督有力的权力运行机制,确保决策权、执行权、监督权既相互制约又相互协调.内控管理机构在全面梳理单位业务流程过程中,剖析各个业务流程中存在的风险隐患,加强对关键环节、重要风险点的控制和监督.同时应定期对单位内控制度进行自查自纠,找出内部控制存在的缺陷以及各个业务环节的风险所在,并对单位内控风险进行有效识别、仔细分析和评估优化,建立风险评估机制,针对内部管理薄弱环节和风险隐患,提出有效控制措施,提高单位的财务管理水平和风险防范能力.
（4）完善审计监督机制.加强内部审计监督,可通过设置独立的内部审计机构,配备高素质、专业化审计人员,制定内部审计措施,强化内部审计的监督作用；也可通过聘请专业的机构来对单位的内部控制管理的有效性进行独立评价,一旦发现内控制度管理中存在的重大缺陷及风险隐患,应及时向单位主要领导报告,引起管理层的重视.审计机关、财政部门等外部监督机构应与内部审计机构相互结合,应不定期开展内部控制的专项监督、检查,及时发现内控管理存在的问题,督促单位落实整改.
（5）加强信息技术的投入和使用力度.建立内部控制管理信息系统,功能覆盖主要业务控制及流程,充分利用信息技术提高单位内部控制工作的工作效率和工作质量,有效地避免人为因素造成的风险和损失,同时可以采用OA等现代化网络办公软件来加强内部控制管理,在提高内部控制能力的基础上实现单位良好、健康发展.
内部控制是一项长期性、系统性的工程.新常态下,加强行政事业单位内部控制迫在眉睫,必须建立和完善规范合理、行之有效的内部控制体系,及时发现内控管理存在的问题及隐患,及时纠正、整改,确保单位财产、资金的安全,切实保障单位健康、有序的发展.
参考文献
1.王海红.关于实施《行政事业单位内部控制规范（试行）》的思考.会计之友,2014（06）.
2.林丽.行政事业单位内部控制有效性问题探究.商业会计,2013（16）. （责任编辑：郭中清）
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参考文献：
1、 新常态下如何加强行政事业单位内部控制 中图分类号：F233 文献标识码：A 文章编号：1002-5812（2016）21-0045-02摘要：新常态下，随着我国行政体制改革的不断深。
2、 行政事业单位内部控制审计定位和模式 摘要：文章注重梳理行政事业单位内部控制审计“是什么”与“需要怎样做”这两大重要命题，由此把行政事业单位内部控制审计定位成“‘治未病’思想下的管理。
3、 加强行政事业单位内部控制体系建设 摘 要：严厉的法律制裁使人“不敢腐”，有效的思想道德建设使人“不想腐”，那么严密的内部控制制度就是使人“不能腐”。内部控制通过不相容岗位相互分离。
4、 行政事业单位内部控制建设 摘 要：行政事业单位内部控制建设是加强行政事业单位内部管理，保证行政事业单位的工作目标顺利实现，防止舞弊和腐败行为发生，促进行政事业单位更好履行。
5、 风险导向下行政事业单位内部控制分析 摘 要：本文主要针对风险导向下行政事业单位内部中存在的问题进行了分析，并结合实际情况提出了一些有效的解决措施，希望可以促进我国行政事业单位快速发。
6、 内外审计合力助推行政事业单位内部控制建设 摘要：十九大报告指出：要加强对权力运行的制约和监督，把权力关进制度的笼子，让权力在阳光下运行。行政事业单位（以下简称单位）作为为人民群众提供社会。