论文关于优化行政事业单位内部控制是关于本文可作为行政事业单位方面的大学硕士与本科毕业论文行政事业单位性质论文开题报告范文和职称论文论文写作参考文献下载。
摘 要：本文对行政事业单位内部控制的作用、存在的问题、如何解决问题等三方面进行分析,提出了优化行政事业单位内部控制的建议措施,以解决目前行政事业单位内部控制存在的一些问题.
关键词：行政事业单位；内部控制；优化
随着我国行政事业单位体制改革不断深入,行政事业单位的内部控制问题越来越受到人们的关注.财政部在2014年1月1日开始实施《行政事业单位内部控制规范（试行）》,将内部控制上升到国家法规层面.从内部控制的概念“一个单位的各级管理层,为了保护其经济资源的安全、完整,确保经济和会计信息的正确可靠,协调经济行为,控制经济活动,利用单位内部分工而产生的相互制约、相互联系的关系,形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序,并予以规范化、系统化,使之成为一个严密的、较为完整的体系”来看,合理健全的内部控制制度能够全方位、全过程地掌控、监督行政事业单位的财务状况、资金走向及业务流程等,能够促进行政事业单位提升管理水平和服务质量.
一、行政事业内部控制的作用
（1）保证行政事业单位的经济活动合法高效,维护资产的安全完整.通过实行内部控制,行政事业单位在预算、采购、收支、资产管理、建设项目管理、合同管理等层面,按照严格的标准对单位的业务活动进行有效的监督,确保经济活动合法高效,保障单位资产安全,防止资源浪费和资产流失等现象的发生.
（2）内部控制有利于完善监督机制,防止贪污、舞弊等违法行为发生.行政事业单位有其特殊性,履行社会公共服务职能,完善的内部控制制度能够科学有效地监督单位业务开展情况和资金、资产使用情况,这样可以有效地杜绝贪污腐败等违法行为,促进行政事业单位的廉政建设.
（3）内部控制有助于提升行政事业单位的工作效率和工作质量,保证会计信息的真实性和准确性.健全完善的内部控制制度,可以监督会计信息的采集、归类、记录和汇的全过程,保证会计信息的准确性.这有利于行政事业单位更好地通过准确的数据信息,分析单位运营过程中存在的问题和风险,进而采取合理有效的措施,以提升其社会公共服务能力和社会满意度.由此可见,内部控制不仅提高了行政事业单位的工作效率,也提升了社会公众的满意度.
（4）内部控制有利于优化配置行政事业单位的资源,提高资源使用效率.行政事业单位通过优化内部控制,可以更加清楚地了解工作中的缺陷,通过结合实际的工作情况,在配置资源的时候可以做到最优配置,让资源得到合理的配置,单位的上下级协同合作有利于单位的各种资源都得到合理运用,不仅节约了资源还提升了资源的使用效率.
二、 行政事业单位内部控制存在的问题
（1）我国行政事业单位管理制度不健全,很大程度上受传统管理方式影响,因此缺乏对内部控制重要性的认识.单位管理层往往认为内部控制只是财务部门的工作,与其他部门没有关系,甚至会认为内控工作做得不好也不会对其他工作有什么影响.由于单位缺乏开展内部控制工作的良好氛围,导致内控工作很难有效实施,因而无法实现内部控制的管理目标.
（2）内部控制缺乏有效的监督管理.行政事业单位普遍缺乏内部控制监督机制,部分行政事业单位仍用财务制度代替内控制度,缺乏科学合理的内部控制制度.另外,行政事业单位开展内部控制工作时,大多依靠财务人员的经验开展简单的部门内部控制工作,随意性较大,不具有系统性,内部控制很难发挥作用,最终导致内部控制工作流于形式.
（3）信息沟通机制不通畅.行政事业单位工作人员受工作环境和工作性质等因素的影响,缺乏部门间和人员间的沟通协调意识,基层工作人员只是按照管理层的指示和要求去办事,缺乏必要的自下而上的信息沟通与反馈机制,这样容易导致行政事业单位信息交流不通畅.另外,部分人员因为无法反馈工作问题,或反馈了问题而没有得到答复,造成工作人员的积极性不高.因为缺乏通畅的信息沟通机制,内部控制工作也很难实现预期效果,久而久之,内控工作就废弛了.
（4）行政事业单位部门和人员间权责不清,导致内部控制难以发挥作用.目前,部分行政事业单位的领导缺乏先进的管理知识和理念,导致部门职责划分不合理,权责不清,也并不重视内部控制的组织建设、人员配备等,导致内部控制制度并不能完全发挥作用.
三、 行政事业单位内部控制的完善措施
（1）管理层要增强内部控制意识.行政事业单位管理层要及时调整工作重心,应该充分认识内部控制的重要性.同时,加大宣传力度,让单位全体人员都意识到内部控制的重要意义,全面提升单位工作人员对内部控制的认识.只有单位全体人员都开始重视这项工作,内部控制才能很好地实行.
（2）健全完善内部控制制度.贯彻落实国家关于内部控制的相关法规,结合行政事业单位的不同性质和工作实际情况,制定具有较强针对性和可操作性的内控制度,充分体现行政事业单位的工作特点.充分发挥内部控制的约束和监督作用,同时结合外部监督,包括财政部门监督、纪检监察和社会监督等,共同推进内部控制工作落到实处,并在工作开展过程中不断完善内控制度.
（3）建立通畅的信息沟通交流机制.建立通畅的信息沟通交流机制,不仅有利于行政事业单位管理层的决策落实到各部门与各人员,更重要的是有利于将基层工作人员的建议及工作问题反馈给管理层.如此一来,管理层可以全面、及时地了解和掌握单位运营情况,及时分析存在的问题,这样才能对症下药地解决问题.通畅的信息交流机制,保证了员工及时有效地反馈和接收信息,能够提升他们的工作积极性和工作热情,也有助于行政事业单位提升公共服务水平.
（4）合理配置人员,明确权责关系.行政事业单位管理层需要学习先进的管理理念和知识,合理地安排内部人员,明确部门和人员间的权责关系,增强全体员工的责任意识和管理意识.另外,应该重视内部控制的组织建设、人员分配等问题,为内部控制工作开展提供足够的支持和保障.
（5）加强教育培训,培养高素质的会计人才.会计人员的素质会直接影响会计信息质量,加强对会计人员的教育培训,提高会计队伍的整体素质,有利于推进行政事业单位内部控制工作开展.建立继续教育长效机制,培养高素质会计人才.行政事业单位应提供一定的物力、财力,支持会计再学习,以此提升单位财务管理水平,为开展内部控制工作提供支持.
随着我国社会经济的发展,加强行政事业单位内部控制建设成为必然趋势.加强对行政事业单位内部控制的研究,健全完善内部控制制度,促进公共资源的有效利用,避免贪污和浪费,才能使内部控制制度落到实处,真正发挥内部控制的积极作用.行政事业单位开展内控工作,可以提高服务质量和服务水平,更好地为社会公众服务.
参考文献
1.财政部.行政事业单位内部控制规范（试行）.2012.
2.企业内部控制编审委员会.企业内部控制配套指引解读与案例分析.立信会计出版社,2010.
3.郭玲玲.关于加强行政事业单位内部控制的思考.財会通讯（综合）,2011（11）.
4.许蔚君.内部控制环境对会计职业道德行为影响研究.会计之友,2011（1）.（责任编辑：王文龙）
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参考文献：
1、 基于风险管理行政事业单位内部控制 摘 要：行政事业单位内部控制是单位管理工作中不可或缺的环节，良好的内部控制能帮助单位提高管理水平。本文对风险管理和内部控制的联系进行了分析，并提。
2、 行政事业单位内部控制审计定位和模式 摘要：文章注重梳理行政事业单位内部控制审计“是什么”与“需要怎样做”这两大重要命题，由此把行政事业单位内部控制审计定位成“‘治未病’思想下的管理。
3、 加强行政事业单位内部控制体系建设 摘 要：严厉的法律制裁使人“不敢腐”，有效的思想道德建设使人“不想腐”，那么严密的内部控制制度就是使人“不能腐”。内部控制通过不相容岗位相互分离。
4、 行政事业单位内部控制建设 摘 要：行政事业单位内部控制建设是加强行政事业单位内部管理，保证行政事业单位的工作目标顺利实现，防止舞弊和腐败行为发生，促进行政事业单位更好履行。
5、 风险导向下行政事业单位内部控制分析 摘 要：本文主要针对风险导向下行政事业单位内部中存在的问题进行了分析，并结合实际情况提出了一些有效的解决措施，希望可以促进我国行政事业单位快速发。
6、 内外审计合力助推行政事业单位内部控制建设 摘要：十九大报告指出：要加强对权力运行的制约和监督，把权力关进制度的笼子，让权力在阳光下运行。行政事业单位（以下简称单位）作为为人民群众提供社会。