论文风险导向下行政事业单位内部控制分析是关于本文可作为相关专业行政事业单位论文写作研究的大学硕士与本科毕业论文行政事业单位性质论文开题报告范文和职称论文参考文献资料。
摘 要：本文主要针对风险导向下行政事业单位内部中存在的问题进行了分析,并结合实际情况提出了一些有效的解决措施,希望可以促进我国行政事业单位快速发展.
关键词：风险导向；行政事业单位；内部控制
一、行政事业单位内部控制的重要意义
行政事业单位内部控制工作的开展主要是为了不断提高单位内部的管理水平,通过制定合理的规章制度对具体的操作流程进行有效的约束,同时也能对各项财务工作的开展提供更加全面系统的分析和管理,这对于行政事业单位财务稳定性有着非常重要的意义.行政事业单位在对内部控制活动开展的过程中,需要从多个方面进行充分的考虑,其中主要包括了环境控制、部门协调控制、风险预测评估、风险处理以及控制结果等,然后结合实际情况制定出完善的内部控制制度,从而可以对财务活动中产生的各项信息进行有效的分析,并且在财务管理活动开展过程中可以对其中存在的风险因素进行准确的识别,在实施监督机制的基础上可以为会计信息的真实性提供良好的保障.保证行政事业单位的资金可以实现合理的配置,保证其他工作可以顺利的开展.
二、目前行政事业单位内部控制中存在的问题
（1）内部控制风险意识不强.结合目前的实际情况可以看出,存在很多行政事业单位没有认识到内部控制风险管理的重要性,所以在平时的管理工作中也没有加强对内部控制风险管理相关内容的学习,这就导致在实际的管理过程中不能对风险进行准确的辨认,通常情况下都是在风险发生之后才采取具体的控制措施,而没有落实好事前、事中以及事后整个过程的控制工作.另外,部分事业单位没有加强对内部控制工作的宣传力度,导致很多部门都没有了解到内部控制风险管理的相关内容,正是因为这种问题的存在导致其他部门不能积极参与到内部控制工作当中.
（2）风险控制体系不完善.结合目前行政事业单位内部控制的实际情况来看,很多单位还没有制定出完善的风险控制体系,这就导致很多管理工作得不到有效的开展,同时内部控制管理水平也不能实现有效的提升.另外,还存在部分行政事业单位没有安排专门的风险控制部门和相关岗位,造成内部控制工作的有效性得不到有效的保障,单位领导对财务管理职权没有进行明确的划分,导致在预算编制、预算执行以及管理等环节没有实现有效的连接.因为缺少合理的绩效考核制度,造成内部控制的工作成效以及工作质量的评估工作得不到有效的开展,很多内部控制工作得不到有效的执行,工作人员在工作中缺少积极性,导致行政事业单位内部控制质量一直得不到有效的提升.
（3）审查监督力度不强.对于我国的行政事业单位而言,在内部控制工作开展的过程中,如果只是制定出了完善的风险控制体系也很难实现对风险的有效防范和控制,而是应该结合实际情况将审计监督落实到具体的管理工作中去.但是目前很多行政事业单位并没有认识到这一点的重要性,即便是已经建立了相应的审计监督部门,但是因为自身不具备一定的独立性,所以在实际的工作中经常受到其他部门的影响,很难将审计部门的作用充分的发挥出来,因此,最终的监督结果也很难实现有效的运用.面对监督过程中出现的问题不能及时采取措施进行解决,同时很多行政事业单位也没有对审计人员的培训工作引起重视,导致审计监督力度一直得不到有效的提升,这对于内部控制工作的开展造成了非常严重的影响.
（4）岗位设置需要完善.存在部分行政事业单位在对内部岗位进行设置的过程中,出现了岗位设置混乱的现象,因为行政事业单位的资金使用会受到一定的限制,为了可以减少对资金的使用情况出现了岗位不分离以及权责分配不清等,比如,在单位中经常会存在一个人同时担任多個职务,这样就会导致内部控制工作很难实现有序的开展,同时也会增加内部控制工作的整体难度,当出现问题时很难将责任落实到个人,在这种情况下经常容易出现一些徇私舞弊的现象,不但会对内部控制工作的开展造成非常严重的影响,同时还可能对国家资金造成非常严重的流失,从而使行政事业单位在未来难以实现稳定健康的发展.另外,一些行政事业单位的管理人员没有将自身的决策职能充分的发挥出来,很多财务部门都没有参与到内部控制活动中去,导致很多财务信息很难实现有效的获取,这对于单位内部的风险评估工作带来了一定影响.
三、基于风险导向的行政事业单位内部控制策略
（1）加强风险控制意识.首先管理人员应该在思想上树立正确的风险控制意识.因此,行政事业单位首先应该对风险控制工作引起足够的重视,明确内部风险控制与单位发展存在的有效联系,可以将这项工作列入到会议当中,最终实现长远的工作机制.行政事业单位可以结合实际情况成立一个专门的工作小组,然后将内部风险控制的组织工作进行有效的落实.另外,单位需要对内部控制做好相应的宣传工作,可以通过座谈会的形式,请到一些专业人士对相关知识进行详细讲解,使全体职工可以认识到内部控制工作的重要性,并积极参与到内部控制活动当中.
（2）完善行政事业单位的内部控制制度.首先,行政事业单位应该对目前的实际情况以及发展目标进行了解,然后对风险控制组织结构、基本程序、方法以及步骤等进行不断的调整和完善,这样内部控制活动在开展的过程中才能具备合理的参考依据.另外,单位还可以制定合理的激励机制,通过激励的方式来不断调动职工对于工作的积极性,对于风险控制中表现比较积极的人员可以给予一定的奖励,对于损害单位利益的行为需要采取相应的措施进行惩罚,从而促进行政事业单位的内部控制工作顺利开展.
（3）加强审计监督力度.要想不断降低行政事业单位内部控制中存在的风险因素,就必须采取措施不断加强对整个控制过程的审计监督力度,并对审计监督工作引起足够的重视.首先,行政事业单位应该设置单独的审计监督部门,给予审计人员相应的工作职权,保证在监督过程中发现问题可以督促相关部门及时调整,使内部控制效率得到有效的提升.同时,行政事业单位还需要落实好对审计人员的培训工作,通过学习使审计监督人员的专业技能和素质水平得到有效的提升,从而在之后的工作中严格履行自己的职责.
（4）进一步完善行政事业单位岗位设置,建立现代化管理系统.行政事业单位需要对内部控制相关岗位进行科学合理的设置,将不同岗位进行有效的分析,从而保证岗位职权之间的清晰性.因此,单位的管理人员应该对人力资源进行有效的配置,合理设置岗位,安排符合条件的相关人员,避免出现一人兼多职的现象发生,确保不相容职务相分离.另外,行政事业单位还应该给财务部门一定的权利,使财务部门可以参与到内部控制活动以及管理决策当中去,将获取到的相关信息在第一时间内汇报给管理层,从而为内部风险评估以及分析工作的开展提供良好的基础.
参考文献
1.徐蕙.基于风险导向的行政事业单位内部控制思考.经贸实践,2017（02）.
2.余秀娟,樊继鹏,魏晓培,刘旋旋.水中溶解性总固体的不同测定方法研究.环保科技,2017（02）.
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总结:此文是一篇行政事业单位论文范文,为你的毕业论文写作提供有价值的参考。
参考文献：
1、 行政事业单位内部控制风险点 摘 要：内部控制的根本作用是风险防控，通过分析和梳理行政事业单位主要业务活动，探究行政事业单位内部控制的主要风险点，同时完善内控风险防范措施。这。
2、 行政事业单位内部控制风险评估框架构建 【摘要】自2014年《行政事业单位内部控制规范（试行）》施行以来，事业单位内部控制建设工作的重要性逐渐被认可，内部控制的动力源于风险防范，并构成。
3、 基于风险管理行政事业单位内部控制 摘 要：行政事业单位内部控制是单位管理工作中不可或缺的环节，良好的内部控制能帮助单位提高管理水平。本文对风险管理和内部控制的联系进行了分析，并提。
4、 行政事业单位内部控制建设 摘 要：行政事业单位内部控制建设是加强行政事业单位内部管理，保证行政事业单位的工作目标顺利实现，防止舞弊和腐败行为发生，促进行政事业单位更好履行。
5、 内外审计合力助推行政事业单位内部控制建设 摘要：十九大报告指出：要加强对权力运行的制约和监督，把权力关进制度的笼子，让权力在阳光下运行。行政事业单位（以下简称单位）作为为人民群众提供社会。