论文行政事业单位内部控制问题是适合行政事业单位论文写作的大学硕士及相关本科毕业论文，相关行政事业单位性质开题报告范文和学术职称论文参考文献下载。
摘 要：完善行政事业单位内部控制管理,对于优化行政事业单位内部治理结构、促进各类社会公共服务资源的有效使用以及实现行政事业单位内部资源的合理配置有着非常重要的作用.本文针对行政事业单位内部控制管理,首先简要分析了行政事业单位内部控制的重要性,分别在管理层面以及业务层面详细分析了在内部控制管理中的问题及有关对策,可以为行政事业单位改进内部控制管理提供合理的参考.
关键词：行政事业单位；内部控制；管理
近年来,国家高度重视行政事业单位内部控制管理,在《行政事业单位内部控制规范（试行）》基础上,进一步细化完善,出台《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》.加强行政事业单位内部控制管理,提高行政事业单位内部管理规范化水平,已经成为当前行政事业单位管理的重要内容,这对于促进行政事业单位提高公共服务效率水平,也有着至关重要的作用.
一、行政事业单位业务活动特点及内部控制的必要性概述
行政事业单位在业务活动的开展过程中,主要有以下几方面的特点：第一,行政事业单位的业务活动具有非营利性,也就是行政事业单位财政投入的目的主要是提供社会公共服务,在内部业务活动管理目标上具有明显的非营利的特点.第二,行政事业单位的资金使用管理上具有无偿性,这也间接导致了一些行政事业单位对于财政资金的使用效率关注度不够.第三,行政事业单位对于资金收支预算控制要求严格,预算管理在行政事业单位内部管理中具有非常强的规划调控能力.这些特点决定了在行政事业单位强化内部控制管理非常必要,主要体现在以下几方面.
（1）确保行政事业单位内部各项业务活动合法合规的基本保障.在行政事业单位内部建立完善的内部控制管理体系,通过内部控制体系的约束性,能够有效保障行政事业單位各项业务活动开展的合法合规.特别是在当前全面廉政建设深入推进实施的大背景下,对于行政事业单位内部各项业务活动规范化要求越来越高,更加要求强化内部控制管理,提高行政事业单位内部管理的规范化水平.
（2）促进提高财政资金使用效率的关键.强化行政事业单位的内部控制管理,可以进一步强化行政事业单位预算管理的作用,能够通过预算标准的制定、执行等,进一步强化对行政事业单位资金流向的有效监管,这对于促进提高财政资金的使用绩效具有非常重要的意义.
（3）提升行政事业单位运转效能的有效手段.加强行政事业单位内部控制管理,有利于提升行政事业单位内部公共资源的合理配置,促进各项管理规章制度的有效执行,能够促进行政事业单位自身职能的有效发挥,并且可以提高对各项问题的识别分析能力,对于建设高效的服务型事业单位非常有益.
二、当前行政事业单位内部控制管理中存在的问题分析
在行政事业单位内部控制的管理层面,最为常见的问题是行政事业单位内部的组织架构设置不合理、内部权责划分不明确,内部控制管理中存在不少薄弱环节.特别是内部控制管理中风险意识不足,问题较为突出.有的行政事业单位在内部控制管理适时开展过程中,风险管理意识不够强,认为行政事业单位的业务活动尤其是经济业务活动主要是由财政、纪检、审计等部门监督,在内部的风险控制管理方面,意识淡薄,在有关经济业务活动的授权审批、议事决策方面的风险管理还需要进一步加强.
在行政事业单位内部控制管理的业务层面,最主要的表现在行政事业单位的预算控制管理不足,预算编制还不够细化完善,预算支出的合理性、标准上制定不够科学,很多行政事业单位在预算编制过程中,未能将预算落实到具体的项目上,导致在后期的预算管理过程中,出现了难以核定预算支出的问题.此外,在预算的具体执行过程中,一定程度上也存在着预算执行力不强的问题,预算对行政事业单位经济活动应有的规划和约束作用未能充分发挥.
三、加强行政事业单位内部控制管理的实施措施
（1）在行政事业单位内部控制管理层面不断改进.首先应该完善行政事业单位内部控制环境,尤其是行政事业单位的管理层应该注重进一步增强内部控制管理意识,改进完善内部管理模式,在管理过程中合理地进行行政事业单位内部的权责分配,加强对内部关键管理活动尤其是经济业务活动的集体决策审批,确保严格执行民主集中制,建立权责一致、制衡有效、运行顺畅、执行有力、管理科学的内部控制体系.其次,在内部控制管理过程中,应该注重进一步加强风险管理,结合行政事业单位内部实际职能以及业务活动开展的具体情况,按照风险管理目标设定、风险识别、风险评估分析、风险应对管理等风险管控环节,强化对行政事业单位运转过程中风险的控制管理.第三,应该强化行政事业单位内部控制制度的有力执行,关键是针对内部控制管理中的薄弱环节,特别是涉及内部权力集中的财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等重点领域和关键岗位,加强制度管理约束,以确保行政事业单位经济活动合法合规、资金安全和有效使用、财务信息真实完整,有效防范舞弊和预防腐败,提升行政事业单位公共服务的效率和效果.
（2）在行政事业单位的具体业务层面加强内部控制管理.第一,在行政事业单位的预算业务控制层面,应该充分发挥好预算管理对经济活动的规划约束功能,严格按照事业单位预算管理有关规定开展预算的编制、财政审批、预算执行、决算以及预算考核等一系列的管理工作.第二,在行政事业单位的收支业务控制层面,关键应该加强收支审批,确保行政事业单位各项资金收支合法合规、入账及时,对于各项大额资金的使用应该进一步加强动态管理,提高资金管理的规范化、标准化水平.第三,在行政事业单位的采购业务控制方面,应该严格落实政府采购管理有关规定要求,委托专业机构进行公开招投标采购,并进一步强化采购验收管理,防范采购环节的各项风险问题.第四,在行政事业单位的资产管理方面,主要是通过事业单位的资产记录、实物保存、定期盘点、账实核对等一系列的措施,加强对行政事业单位的货币资金、公务卡、银行账户、无形资产、实物资产的控制管理,并严格落实好不相容岗位分离制度.
（3）在监督层面加强管控力度.一方面,应该建立健全内部控制的监督检查和自我评价制度,特别是强化内部审计监督,重点对行政事业单位内部可能出现管理风险的采购环节、财务会计、资产管理等部门或者岗位,加强内部审计,重点审计各项管理制度的执行以及经济责任落实情况,避免各类风险问题的发生.同时,将内部监督、自我评价与干部考核、追责问责结合起来,强化自我监督、自我约束的自觉性.其次,应该积极配合做好外部监督,加强与审计、监察等部门的沟通协调和信息共享,并将监督检查结果、内部控制自我评价情况和注册会计师审计情况进行全面的审视分析,及时发现行政事业单位内部控制管理中出现的各类问题,促进提高行政事业单位内部控制管理整体水平.
参考文献
1.陈文杰.创新行政事业单位财务管理的思考.商业文化,2014（02）.
2.梁步腾.构建行政事业单位内部控制规范的对策建议.风险与内控,2012（11）.
3.白雪迪,张庆龙.行政事业单位内部控制规范：问题与建议.中国内部审计,2013（08）.（责任编辑：王文龙）
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参考文献：
1、 基于风险管理行政事业单位内部控制 摘 要：行政事业单位内部控制是单位管理工作中不可或缺的环节，良好的内部控制能帮助单位提高管理水平。本文对风险管理和内部控制的联系进行了分析，并提。
2、 行政事业单位内部控制审计定位和模式 摘要：文章注重梳理行政事业单位内部控制审计“是什么”与“需要怎样做”这两大重要命题，由此把行政事业单位内部控制审计定位成“‘治未病’思想下的管理。
3、 加强行政事业单位内部控制体系建设 摘 要：严厉的法律制裁使人“不敢腐”，有效的思想道德建设使人“不想腐”，那么严密的内部控制制度就是使人“不能腐”。内部控制通过不相容岗位相互分离。
4、 行政事业单位内部控制建设 摘 要：行政事业单位内部控制建设是加强行政事业单位内部管理，保证行政事业单位的工作目标顺利实现，防止舞弊和腐败行为发生，促进行政事业单位更好履行。
5、 风险导向下行政事业单位内部控制分析 摘 要：本文主要针对风险导向下行政事业单位内部中存在的问题进行了分析，并结合实际情况提出了一些有效的解决措施，希望可以促进我国行政事业单位快速发。
6、 内外审计合力助推行政事业单位内部控制建设 摘要：十九大报告指出：要加强对权力运行的制约和监督，把权力关进制度的笼子，让权力在阳光下运行。行政事业单位（以下简称单位）作为为人民群众提供社会。