论文行政事业单位内部控制存在问题和是关于本文可作为相关专业行政事业单位论文写作研究的大学硕士与本科毕业论文行政事业单位是什么论文开题报告范文和职称论文参考文献资料。
摘 要：目前我国行政事业单位的内部控制工作存在一定的局限性,行政事业单位内部控制制度不够健全,需要进一步完善.要完善行政事业单位的内部控制制度,应该强化法律法规建设,完善单位内部的宣传和培训,完善风险管理和审计监督等措施,提高我国行政事业单位内部控制的实效性.本文对此进行了探讨,以供参考.
关键词：行政事业单位；内部控制；问题；对策
近年来,我国先后颁布了各类内部控制的规范,完善了内部控制评价和内部控制审计制度等,实现了我国企事业单位内部控制的完善,在一定程度上提升了单位的经济效益.然而,我国行政事业单位在内部控制的改革方面存在一定的滞后性,随着社会发展这一问题逐渐显现出来,在行政事业单位中存在内设“小金库”的情况,而且出现了招标和投标的违规现象,甚至出现了严重的贪污腐败和占有国有资产的情况.在对相关的原因进行分析中,发现这些问题的产生都是由于行政事业单位内部控制制度的缺失导致.我国在2012年颁布了《行政事业单位内部控制规范》,对行政事业单位的内部控制制度的建立起到了指导作用,在这个大背景下,对行政事业单位内部控制中存在的问题进行分析,并提出有针对性的措施.
一、我国行政事业单位内部控制存在的问题
在新的规定颁布之前,我国行政事业单位进行内部控制的环节中主要是采用《会计法》中的相关内容,也有一些内容是借鉴政府审计机构的要求,这些规定过于零散化,不能对行政事业单位起到良好的引导作用,缺乏一个专门的规范文件对行政事业单位的内部控制进行指导.
1.内部控制意识有待于进一步提升
在内部控制中,内部控制意识的形成显得非常重要,是完善单位内部控制环境的重点,其指的是单位内部人员对内部控制的正确认识.我国的行政事业单位的内部控制意识不是很强,导致这类问题产生的原因有单位领导不能对内部控制高度重视,甚至对内部控制的相关的概念不能很好地理解.而且受到“官本位”思想的影响,行政事业单位的内部控制大多由领导决定,员工不能参和,导致行政事业单位的内部控制不能实现公开和透明,也不能实现相互监督.
2.内部控制机制还不够健全
（1）内部控制法律的缺失.在新《规范》的指导下,已经对行政事业单位的内部控制进行了系统化的规定,但是其仅仅是起到原则性指导作用,行政事业单位应该通过分析自身发展的特点,制定符合自身情况的制度.如果仅仅是套用新《规定》的内容,会导致内部控制制度的可操作性非常差,难以发挥应有的作用.
（2）内部控制规章制度有待于健全.在行政事业单位中,内部控制制度涉及的内容比较繁杂,不仅仅包括预算的控制和收支的控制,也涉及政府的采购和资产的控制.如今,很多行政事业单位已经建立了内部控制制度,但是涉及面不广泛,不能涵盖所有业务流程和工作人员,导致很多业务在开展过程中不能按照规定执行.很多单位也建立了相关的制度,但是在内部控制的环节中,相关的方法应用不当,在内部控制中,领导起到决定性作用,领导仅仅凭借自己的经验进行内部控制,相关的岗位权责不清晰.
（3）内部机构不健全.内部控制机构的主要任务在于促进内部控制制度的执行,确保各项措施能够顺利地实施.但是,我国行政事业单位内部控制机构还存在一定的问题,其一,很多行政事业单位内部并没有建立内部控制机构,一般都是财务部门进行简单的内部控制.其二,很多行政事业单位的内部控制机构不健全,机构中的人员没有明确的分工,当出现问题后,员工们互相推诿.各类机构不能合理设置,导致其权威性受到损害.
3.内部控制的执行存在问题
内部控制制度目标的完善要通过执行才能达到,所以,内部控制的执行起到桥梁纽带的作用.但是,我国大多数的行政事业单位在内部控制制度执行中,效果不佳.单位员工的内部控制意识不强,甚至很多领导将内部控制当作一种摆设,在内部控制执行过程中主要是为自己服务.行政事业单位员工的素质有待于进一步提升,他们不能理解内部控制的内涵,仅仅将内部控制理解成会计控制,不能积极参和到单位的内部控制.行政事业单位在进行预算执行的环节中存在问题,导致内部控制缺乏执行力.
4.内部和外部监督存在问题
内部控制的监督可以提升行政事业单位内部控制的实效性,对内部控制存在的问题及时发现和改正,可以确保单位的内部控制目标完成.但是,在对大量行政事业单位的内部控制分析发现我国行政事业单位的监督不能充分发挥监督效果.很多行政事业单位不能及时对内部控制制度执行的效果进行分析,也不能及时发现内部控制执行中存在的问题.而且,很多行政事业单位的内部审计机构不能实现有效的监督,内审机构的人力资源匮乏,一人多用,财务部门和审计部门混淆,导致监督部门的权威性受到挑战.外部监督存在问题,我国行政事业单位的外部监督部门一般是纪检部门,这些部门的精力有限,导致各类违法行为的产生.
二、行政事业单位加强内部控制的措施
（1）完善行政事业单位内部控制的法律和法规.新《规范》可以作为一个指导性的文件,在完善我国行政事业单位内部控制中起到一定的促进作用,但是,如果要想使内部控制发挥出最佳水平,就要针对单位的实际情况,制定有针对性的法律和法规.新《规范》是针对大多数单位的情况颁布的,所以,这个文件应用到具体单位中,就会存在可操作性差的问题,很多单位在运用这个文件中会感到无从下手.所以,应该完善相关问题的分析,进行审计和评价的引导,在分析本单位的经济活动的基础上,对行政事业单位的内部控制制度进行完善.在评价指引的环节中,应该确定评价的目标、原则、主体等,通过颁布强制性的法律和法规,确保行政事业单位的内部控制得到进一步完善.在审计指引的环节中,应该确定审计的主体、审计的责任等,确立风险管理的措施.
（2）完善内部控制知识的宣傳和培训工作.在行政事业单位中,由于单位内部人员的内部控制意识不强,相关人员的素质有待于提升.因此,在行政事业单位中应该完善内部控制的宣传和培训工作.在全国范围内,应该以省为单位,对单位的人员进行定期培训,并且完善考核制度,使他们的内部控制意识得到提升.各级行政事业单位要定期对新《规范》进行学习,从而完善内部控制的评价,及时发现问题,不断提升自身素质.各级政府应该对下级的行政事业单位进行定期考核,分析他们在内部控制方面取得的成果,制定完善的考核指标,增强行政事业单位内部控制的意识.
总结:本论文为免费优秀的关于行政事业单位论文范文资料，可用于相关论文写作参考。
参考文献：
1、 基于风险管理行政事业单位内部控制 摘 要：行政事业单位内部控制是单位管理工作中不可或缺的环节，良好的内部控制能帮助单位提高管理水平。本文对风险管理和内部控制的联系进行了分析，并提。
2、 行政事业单位内部控制审计定位和模式 摘要：文章注重梳理行政事业单位内部控制审计“是什么”与“需要怎样做”这两大重要命题，由此把行政事业单位内部控制审计定位成“‘治未病’思想下的管理。
3、 加强行政事业单位内部控制体系建设 摘 要：严厉的法律制裁使人“不敢腐”，有效的思想道德建设使人“不想腐”，那么严密的内部控制制度就是使人“不能腐”。内部控制通过不相容岗位相互分离。
4、 行政事业单位内部控制建设 摘 要：行政事业单位内部控制建设是加强行政事业单位内部管理，保证行政事业单位的工作目标顺利实现，防止舞弊和腐败行为发生，促进行政事业单位更好履行。
5、 风险导向下行政事业单位内部控制分析 摘 要：本文主要针对风险导向下行政事业单位内部中存在的问题进行了分析，并结合实际情况提出了一些有效的解决措施，希望可以促进我国行政事业单位快速发。
6、 内外审计合力助推行政事业单位内部控制建设 摘要：十九大报告指出：要加强对权力运行的制约和监督，把权力关进制度的笼子，让权力在阳光下运行。行政事业单位（以下简称单位）作为为人民群众提供社会。