论文加强事业单位财务内部控制分析是大学硕士与本科内部控制毕业论文开题报告范文和相关优秀学术职称论文参考文献资料下载，关于免费教你怎么写内部控制五要素包括方面论文范文。
摘 要：本文从我国国情出发,提出了加强事业单位财务内部控制的必要性和重要性,梳理了当下事业单位财务内部控制的种种弊病,提出了自己对于加强和改善财务内部控制对策的分析和措施.
关键词：事业单位；财务内部控制；对策
一、加强事业单位财务内部控制的原因
事业单位财务内部控制指的是事业单位依照国家制定的相关法律法规、方针政策,结合各单位自己的规章制度,对本单位财务活动开展合规、有效的监督和管理工作.作为事业单位,单位的经济业务核算和企业相比都相对简单,环节不复杂,因此事业单位的财务内部控制缺乏关注和研究.目前,事业单位普遍缺乏结合自身业务特点设计的财务内部控制体系.而现代社会的发展,促使各企业进行深化改革,事业单位作为社会的重要组成部分,也要与时俱进,强化内部控制,做好财务管理工作.内部控制是强化风险管理的途径和有效措施.
二、加强事业单位财务内部控制的必要性
（1）保障国有资产安全性.事业单位的性质使人员岗位存在编制限制,和企业单位财务部门各司其职的情况不同,很多事业单位的财务人员岗位分工不明确,常常身兼数职,导致监管不力、账目不清的情况.事业单位的固定资产管理不严谨,财务账面对固定资产的真实情况记录含糊混乱,国有资产流失根本无踪可寻.因此,加强事业单位财务内部控制,对于有效监管国有资产、避免国有资产流失、保证国有资产安全十分重要.
（2）提高财务信息的质量.事业单位财务制度不完善是一个普遍存在的现实问题.这直接导致财务管理人员对于财务风险的疏忽,因而限制了事业单位改革的进程.因此只有通过完善事业单位财务控制制度的手段,才能实现对各部门进行财务监管,保证财务信息的真实可靠,从而提供真实的数据,进行正确的决策.
（3）提高事业单位的资金使用效率.本单位主要监督的是全区高速公路、路网工程、水运项目的工程质量.财务性质属于国家全额财政拨款单位.这种情况不同于法人所有制企业,事业单位的资金使用有盲目性的弊病,浪费情况也不少.盲目性主要表现在购置固定资产和对固定资产管理失当.固定资产常常闲置,财务上也没有及时对固定资产折旧,账面情况不清不楚,弄虚作假,公共资产被私人占用,国有资产流失严重.加强内部控制可以加强对固定资产的监管,使资金使用透明化且合理规范,对固定资产的购买监督严查,达到优化资产配置的效果,提高事业单位经费使用效率.
三、当前事业单位财务内部控制存在的问题
（1）内部控制意识薄弱.一些事业单位的管理者对于财务内部控制的认识不足,意识薄弱,没有财务内部控制的管理能力,还混淆概念,把财务内部控制和财务部门的预算控制画等号,无视财务部门对单位的监督作用.
（2）内控制度不完善.目前事业单位的内部制度不完善,很多只是笼统的原则规定,可操作性不强,并没有建立结合本单位特点的具体细则和完善体系；再加上流程的不完整,制度不及时修订更新,单位的具体情况和制度执行不同步.遇到具体问题只强调应变,导致了制度名存实亡,失去了应有的权威性.最终的结果,就是管理混乱.
（3）财务人员配置不合理.事业单位岗位设置要受到编制的影响,一人多岗的情况存在于事业单位不足为奇.不同岗位负责的不同职责工作没有实现合理分离,一个出纳员要做除了出纳以外的记账人员、保管人员、经办人员的工作内容,这样很容易出现问题和纰漏.目前事业单位对会计人员要求不高,也不够重视,很多事业单位在职会计人员的素质不够,专业能力不强,没有受过专门的培训.
（4）内部审计机构的职能发挥不足.事业单位的内部审计机构,缺乏完善的审计和监督体制.使审计机构根本不能发挥其应有的作用,不能实现内部不同部门之间的相互监督.仅仅重视财政资金划分及使用,对自用费用的收支监督不足,违规行为时有发生.
（5）内部控制制度执行不到位.事业单位的风险防范意识薄弱,内控制度执行力不强.收入、票据疏于管理,没有设立定期抽查的制度,各个环节管理疏散,导致很多问题出现.比如收支的延期上缴、挪用公款、收入不入账、私设小金库.同时,对于支出的费用也管理不善,没有制定控制标准,随意性很大,采用实报实销制.往来款项管理不严谨,借款、借款额度不管控限制,不及时清理,形成大数额的个人借款账,存在挪用公款、公款私存甚至卷款出逃的风险.没有对财务成本进行控制,对于重复采购和浪费资金的问题没有及时规避.对于固定资产的管理也是漏洞百出,比如不进行定期盘点资产,调剂固定资产时没有规范的办理手续,调动人员没有资产交接手续；固定资产责任不明确,资产账目不清,资产流失严重.监管职责的财务人员对于固定资产的出借情况掌控不全面,没有合同,单据证明；会计人员利用职权在账目上面违规操作.内部控制制度不完善、执行力不够、执行不到位,以上诸多情况都易埋下隐患.
（6）预算编制不科学合理.目前很多事业单位预算编制还延续着陈旧的方法,根据上一年的开支来进行编制预算,这种方法的科学性不高,不够合理和先进.后期资金的使用由于缺乏预见性,产生诸多问题和麻烦,预算的作用完全被削减或者根本不发挥作用.
四、加强事业单位财务内部控制对策分析
（1）增强内部控制意识.事业单位的管理者应以身作则,带头学习财务管理法律法规,强化财务管理制度的管理意识,增强财务管理的能力.在思想上要重视财务内部控制工作,并且主动了解和听取预算、财务的情况反馈报告,监督会计人员正规操作.财务内部控制要发挥作用,就需要对财务工作的开展和管理环节进行监督,并且调动全员参加,从而促进全员财务内控意识的强化,这样才有利于各部门之间相互配合和明确责任,合理配置.这是事业单位监督制衡机制以及财务内部控制制度得以运行的保障和条件.
（2）完善各种管理制度.根据事业单位自身的特点,针对各种管理制度、职责分工、业务流程进行总结梳理,在此基础上建立一套行之有效的财务内部控制体系.健全预算控制制度,对编制做出明确的规定；预算审核管理制度对现金管理和财产审批权限也同样要有明确的规定等.实行岗位责任制,把责任细化,落实到每一个人,职责范围划分明确不含糊,将职责与绩效挂钩.对资产进行定期查实,与账务核对.根据国家财务法律法规的变动修改,对财务管理制度进行优化和同步,周期性地对管理制度、会计核算流程进行效果評估,进行调整和改进.监督和监管财务管理部门,实行抽查管理,严格按照制度办事,使财务内控机制发挥作用.
（3）收支和采购的控制.控制收支和采购可以降低资金的浪费,使资源得到更为高效的利用.对于事业单位收支范围的界定,主要审核收入的来源合法与否,支出是否通过审批,是否达到规范的标准；严格管理票据,是否能与支出项目的金额对应.在采购方面,要根据国家政策的要求及部门实际的采购需求,制定出科学的优化的采购方案,并对采购的途径、方式、过程、供应商进行考察和审核,进而确保采购活动的科学性和合法性.通过对收支和采购的控制,来加强对财务工作的管理.
（4）提高财务人员自身的素质.明确财务管理工作岗位职责,有针对性地对财务管理人员进行专业的技能培训,提高财务人员的专业素质和工作能力.财务岗位的工作内容和职责各有不同.制定培训计划要建立在紧密结合自身单位特点的基础上,适合单位财务人员,符合单位需求.加强和其他单位的合作交流,为财务人员创造外出学习的机会,长见识,开眼界,提高他们的职业素养.对于事业单位的会计人员,特别要注意对其职业道德的培养,让会计人员意识到职业权责,如果违反法律会给自己带来的后果.对会计人员,通常要对其技能、专业知识和职业道德进行专门的培训来确保综合素质的提升.
（5）健全责任制.建立事业单位财务管理责任制不明确,常常出现推诿责任的情况.要构建明确的责任制.将财务人员的岗位职责内容、工作项目、权力范围以及责任环节进行非常明晰、明细的划分,落实到日常的财务管理工作中去.让每个岗位的人员各司其职,分工明确.避免一人兼数职,杜绝权责不清的现象出现.每个人对自己的环节内容负责,也可以使单位有针对性地开展监督和管理工作,出现问题就可以直接对此环节的负责人进行追责,提高管理效率.除此之外,应设立奖惩机制,制定合理的奖罚制度,对于敬业爱岗的人员进行精神鼓励和物质褒奖,保持公平公正的态度,赏罚分明.对于滥用职权,谋取私利的人,给予严厉惩罚,以正法纪,使单位形成良好的风气,杜绝歪风邪气.
事业单位是国家财政拨款的单位,因此在发展过程中造成了单位财务内部控制的薄弱,积累了种种问题,随着改革的深化,事业单位的财务内部控制也必须改善,本文围绕这一观点,力求为事业单位财务内部控制提出可行性方案和措施.
（责任编辑：王文龙）
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参考文献：
1、 新时期事业单位财务内部控制薄弱环节和 摘要：近年来内部控制制度逐渐地出现在事业单位财务工作中，但是由于我国事业单位在财务管理工作中对于风险不够重视，在风险识别能力方面比较薄弱，导致内。
2、 行政事业单位财务内部控制制度存在问题 【摘 要】 财务内部控制制度对于行政事业单位开展财务管理工作具有十分重要的影响。事业单位不同于企业，承担一定的公益性职能，其内部控制制度建设长期。
3、 事业单位财务内部控制 【摘要】财务内部控制是企事业单位财务管理工作中的重要内容，在我国的事业单位中，财务的内部控制是十分重要的，对于事业单位的发展有重要的影响，我国的。
4、 事业单位财务内部控制分析 摘要：事业单位作为社会单位的构成，其财务内部控制一直是内部管理的重点与难点。随着市场经济的发展，我国事业单位改革不断深化，在此背景下财务内部控制。
5、 行政事业单位财务内部控制问题 摘 要：财务内部控制是单位内部管理的重要内容，是衡量一个单位管理水平的重要标志。其基本目标是为了提升单位经营活动的效率、确保资产的安全性、确保经。
6、 事业单位财务内部控制存在问题完善 摘 要：随着我国经济业务的发展、财务管理以及会计制度的完善，事業单位对于财务内部的管理已越来越受重视。内控是经济管理活动中的重要手段，可直接体现。