论文行政单位内部控制存在的问题与是关于本文可作为相关专业内部控制论文写作研究的大学硕士与本科毕业论文内部控制论文开题报告范文和职称论文参考文献资料。
摘 要：内部控制是指一单位为改善经营管理,提高经济效益,在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度.它是经济管理活动不断完善过程中的产物,经济越发展,内部控制越重要.健全有效的内部控制制度对行政单位的管理工作起着至关重要的作用.但目前行政单位的内部控制状况还存在着很多问题.分析问题存在的原因并进行研究,建立健全行政单位的内部控制制度,提高行政运行的效率与效果.本文就行政单位内部控制存在的问题和相应的对策进行初步的研究与探讨.
关键词：行政单位；内部控制；问题；对策
行政单位内部控制是提高政府工作效率的重要推动力量.行政单位建立健全内部控制制度,能有效地从制度上限制权力过度集中导致的权利滥用.落实权利制约和权利监督.在保密信息范围外加大公开力度,使人民群众的监督真正得以实现,为实现向服务型政府转型提供制度保障.
行政单位的内部控制是为确保行政权力的规范行使而建立的监督预警机制与制度体系.行政单位不像企业一样以营利为目的,其通过自身内部控制制度建立来提高管理水平的愿望不高,因为与其自身利益关联不大.行政单位内部控制制度也是在企业部门内控的实践经验和理论成果的基础上建立发展起来的.目前我国行政单位内控建设研究成果无论从数量上还是质量上都远远落后.在行政单位内部控制建设实践中也存在诸多问题.这些问题的存在制约着政府部门的高效运行.笔者试图通过分析这些问题存在的原因,并针对性地提出建立健全行政单位内部控制的若干建议.
1 行政单位内部控制存在的主要问题
1.1 内部控制环境薄弱
内控意识是内部控制环境方面的重要内容.许多单位的负责人大都不太清楚也没有意识到内部控制的重要性.执行时的动力更多的是来自于外部的推动,并没有真正认识到内部控制是单位内部管理的重要组成部分,管理层内控意识淡薄,难以营造良好的控制环境,落实内控责任更难以实现.行政单位组织机构设置的不合理也在很大程度影响了内部控制制度的实施.而人员的绩效考核和奖惩机制的不健全也大大削弱了内部控制的效果.单位文化氛围的缺失给内部控制体系的建立带来了不良影响.
1.2 未进行必要的风险评估
行政单位及时识别、评估与分析自身管理与业务层级中可能的风险,这些不确定性影响着内部控制的目标.实际工作中,行政单位大多未建立风险评估过程,未建立识别和应对可能对本单位产生重大且普遍影响的变化的某种机制,通常只将重点放在事中或事后控制中,对事前风险的预测并没有给予足够的重视.未能根据外部环境的变化做出及时有效的反应.
1.3 内部控制活动存在缺陷
加强内部控制要求不相容职务相分离,加强授权审批和资产保护控制.行政单位应在对业务活动进行系统分析基础上,明确可能导致错误或舞弊行为,实施不相容岗位分离措施.如授权审批与业务经办等岗位分离以实现各司其职,达到相互制约的效果.而实际运行中行政单位大多为建立会计内控制度或者虽然建立单位有效执行.部分规模不大的单位,权责未进行明确的分离,甚至因为人员配备不足,存在会计、出纳、资产管理等应进行不相容职务相分离的职务一人担的情况.一些单位虽制定了会计内部控制制度和办法,当常常由于内外部各种原因为能得到有效、严格地执行,对执行的监督不到位,使得内部控制制度形同虚设.
1.4 信息系统与沟通缺失
有效的信息系统与沟通仍然是行政单位建立科学的内部控制体系必不可少的要素之一.而行政单位在上下级信息沟通上,大都只关注政令传达,对各级对口单位各自管理中出现的问题相互沟通不足,对于政策,制度的贯彻执行情况的互通还有待加强.上级部门对下级单位管理状况的调研及督查指导有待加强,下级单位对上级单位的汇报、请示学习等不足.信息上下沟通需要建立长期有效的机制,坚持执行,及时发现问题,解决问题.
1.5 对内部控制的监督薄弱
内部控制的有效实施需要内部监督系统来予以保证,内部监督是以对行政单位的正常管理活动尽可能不产生影响为出发点,评价、分析控制实施情况,及时发现并纠正行政单位经济业务中发生的错误和舞弊,及时向管理者反馈与内部控制制度有关的缺陷和改进意见,并及时弥补发现的内部控制缺陷.有些行政单位不重视内部控制监督和评价机制的重要作用.内部监督机制的缺失,使得监督和评价的标准不统一,其效果难免差强人意.此外,单位内部很少设立独立的内部审计部门,大多情况下是接受审计部门的监督,而内部监督的独立性和权威性的缺失也在很大程度上削弱了内部监督的效力.内部审计人员专业水平不高,不懂得财务和审计工作要点,也会导致内部审计工作无法开展.
2 完善行政单位内部控制的对策
2.1 强化内控意识,健全内部控制制度
在建立内部控制制度环境过程中,领导同志内部控制意识的强弱对单位的内部控制建设成果有着重大的影响.单位领导对本单位发生的经济业务活动负责.内部控制意识对内部控制制度得以建立和实施起到了重要的保障作用,而内部控制制度对单位的管理活动起到了动态监督的作用.管理层对内部控制制度的认识对内部控制制度建立起到关键作用.所以要加强对管理人员的培训,并对管理人员是否掌握内部控制知识进行考核.
按照内部控制全面性、重要性、制衡性、适应性原则和将内部控制贯穿到各项经济活动中的要求,建立健全内部控制制度,也要结合具体单位的实际情况.根据该单位的关键风险点,有针对性地建立适合本单位又好又快发展的内部控制制度.落实行政单位部门内部决策、执行和监督相互分离的工作规则；对内部控制制度中的关键岗位施行责任制,根据工作内容明确岗位职责,保证从内部控制角度看不相容岗位相互分离、相互制约和监督.在进行重大决策时,采用集体研究方式,专业技术领域向有关专家进行技术咨询并邀请论证的议事和决策机制.建立良性人力资源政策和有效的激励机制.
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参考文献：
1、 加强行政单位内部控制建设 【摘要】内部控制是内部会计控制、内部管理控制的相统一，強调工作的事前、事中、事后全过程控制，并且随着社会的不断发展，内部控制涉及范围越来越广，涵。
2、 行政事业单位内部控制审计定位和模式 摘要：文章注重梳理行政事业单位内部控制审计“是什么”与“需要怎样做”这两大重要命题，由此把行政事业单位内部控制审计定位成“‘治未病’思想下的管理。
3、 加强行政事业单位内部控制体系建设 摘 要：严厉的法律制裁使人“不敢腐”，有效的思想道德建设使人“不想腐”，那么严密的内部控制制度就是使人“不能腐”。内部控制通过不相容岗位相互分离。
4、 行政事业单位内部控制建设 摘 要：行政事业单位内部控制建设是加强行政事业单位内部管理，保证行政事业单位的工作目标顺利实现，防止舞弊和腐败行为发生，促进行政事业单位更好履行。
5、 风险导向下行政事业单位内部控制分析 摘 要：本文主要针对风险导向下行政事业单位内部中存在的问题进行了分析，并结合实际情况提出了一些有效的解决措施，希望可以促进我国行政事业单位快速发。
6、 内外审计合力助推行政事业单位内部控制建设 摘要：十九大报告指出：要加强对权力运行的制约和监督，把权力关进制度的笼子，让权力在阳光下运行。行政事业单位（以下简称单位）作为为人民群众提供社会。