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上市公司折戟IPO,主要是因为信息披露、内控、独立性和财务等问题.
一不留神,2015年中国IPO市场已经超越美国,成为全球最大的IPO市场.之所以能够成为全球最大的IPO市场,原因在于新股发行的速度越来越快.2015年上半年来证监会发审委审核公司IPO申请共计192家,绝大部分企业都能成功过会.
尽管过会速度比以往快了不少,但监管层的严格程度并没有因为快而过于放松,企业被否的原因都是老问题,即信息披露、内控、独立性和财务等问题.
信息披露问题可以说是最不应该触犯的问题,因为拟上市企业要按规好相关事项的信息披露,申请文件以及招股说明书准则是对信息披露的最低要求.如果在上市前对信息披露都遮遮掩掩,上市之后必然将被投资者诟病,监管层还会对其做出更严厉的惩罚.
企业高管必然希望所有员工本着诚实守信的原则,公司内的消息能够透明以便更好地掌控公司.信息披露如同诚信一般,企业高管应当保证所披露的信息内容真实、准确、完整、及时、公平,尤其是对公司发展有重大影响的信息均应披露.如果真有什么不好的事情不便披露,那么公司也没有必要上市.
信息披露出问题是因为害怕,内控出问题则是因为高管对公司不重视.内控问题是很多拟上市公司的硬伤,一家企业内控制度健全且被有效执行,能够在一定程度上保证公司财务报告的可靠性、生产经营的合法性、营运的效率与效果,也能反映出公司运行正常与否、企业内部管理是否规范及治理结构是否完善.
只要企业有上市的想法就需要对内控进行优化改善,因为即便券商进场辅导也并不可能解决所有的问题.说到底,企业上市是自己的事情,不要以为券商收钱就一定能够将企业弄上市,他们只是会尽自己的职责而已,想将所有事情甩手给券商是一种不负责任的表现,企业还是应该将该做的事情做好,以迎接监管层的检查.
独立性问题是多数公司折戟IPO的主因.按照规定,拟上市公司需要资产完整、人员独立、财务独立、机构独立、业务独立,在独立性方面不得有其他严重缺陷.业务和资产的不完整,共用商标,生产厂房、办公场所向关联公司租用,业务链的核心环节或者一个重要的业务环节依赖关联方或第三方,都属于违规,也都是审核重点.
很多企业在一定程度上并未意识到为关联方提供产品、技术支持、服务等属于关联交易.另外,公司控股股东、实际控制人及其控制的企业、事业单位、协会、学会等组织还存在同业竞争的可能.有这类情况的企业需要尽快改善,否则会被监管层拒之门外.
有些公司滥用会计政策或会计估计,涉嫌通过财务手法粉饰财务报表,这便触及财务方面的问题.有些公司为了让报表好看而进行粉饰,公司营业收入和净利润逐年增加而员工收入逐年递减,这很显然说不通.
除了上述四个方面,还有很多问题成为拦路虎,如募投资金风险问题、高管稳定性问题、媒体报道问题等等.按照目前市场的预期,持续盈利能力要求的压力在未来或将减缓,但对投资者而言,若一家上市公司只存在预期而没有持续盈利的能力,风险将越滚越大.
公司上市,公司的领导者就必须对企业的股东、员工负责.提醒各位企业高管,不管你自认为有多么了不起,监管层不让你过会就是不让你过会,因为他们要对股民负责.
未来必然还会有企业上会被否,但无论企业上市动机如何、企业内部情况如何、企业发展情况如何,只要企业保持正常运作、消息正常披露、人员结构稳定、财务稳健,监管层是没有理由拒绝企业上会的.
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参考文献：
1、 高校背景上市公司具有更好IPO表现吗 摘要：基于A股市场上具有高校背景的上市公司和非高校背景上市公司的对比，实证研究了高校背景上市公司是否具有更好的IPO表现。研究发现：高校背景上市。
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