论文环保企业涉税相关问题是关于环保方面的的相关大学硕士和相关本科毕业论文以及相关环保处理设备论文开题报告范文和职称论文写作参考文献资料下载。
摘 要：当前是我国倡导绿色发展、低碳发展、环保发展的关键阶段,我国推出一系列税收优惠政策鼓励环保产业发展实现环境保护目标.环保企业应该抓住这一黄金时期,大力推行环保技术研发、购进环保设备等一系列措施,发展壮大企业.本文从增值税减免优惠、所得税抵免或者低税率优惠角度出发,探讨环保企业涉及的税收优惠相关问题.
关键词：税收减免；税收优惠；环保企业；加速折旧；环保设备
生态问题既影响人民对美好生活的追求,又是我国发展不平衡不充分的表现之处.我国要实现生态文明建设的目标,就要不断推进绿色产业道路.生态环境是关系老百姓安居乐业的问题,国家为发展环保产业,推出一系列长期有效的环保行业的税收优惠、减免政策.环保产业要审时度势,把握国家发展定位,把我国环保产业推向世界前列.
一、投资抵免所得税优惠
企业购买涉及安全生产方面、节水节能方面、环保有关方面的专业仪器设备,该设备价款的10%部分,税务机关允许企业从当年的应纳税额中抵扣,如果企业当年的应纳税额不够消化该10%价款,企业还可以在后续的5年内进行抵扣.如果设备在购买后的5年内出现转让他人和出租他人的情况,环保企业要自行停止享受该项优惠.例如,某环保企业2013年购入环保设备一台,设备价款800万元,按照前款税收优惠政策企业当年可以抵免80万应纳税额.如果该企业购买设备当年的应纳税额为60万元,设备投资抵免的80万冲平60万后,余下的20万元可以结转到以后年度抵免,以后年度为连续的5年内.如果企业购买设备当年应纳税所为90万,则当年企业只需按照10万纳税所得额纳税.财务人员要在准备抵税的当年准备需要向税务机关提交的材料：要向当地税务机关提交该环保设备符合减免税的申请报告书、环保企业当年的财务报表和纳税申报表、设备厂商提供的证明材料以及其他材料.
二、环保项目所得抵免所得税
企业开展涉及国家产业条件的环保方面、节水节能方面相关项目的销售收入,自该项目取得第一笔收入当年开始,第一至第三年免征企业该项目销售收入需缴纳的所得税,第四到第六年减半缴纳该项目销售收入的所得税.财务人员在处理企业账務的时候一定要把企业该项目的收入单独核算,便于税务部门核查,如果收入混为一谈,则不能享受减免税优惠.比如,某公司2012年注册成立,该公司拥有节能项目且符合减免税政策,2013年该项目取得收入200万,该公司应纳税所得额500万,如果企业将节能项目收入单独核算,则该公司处于免税期间,200万节能收入免税,公司只需缴纳300万应纳税所得额的税款,若该公司未将节能项目单独核算,造成税务部门不能进行对应核实,该公司不能享受免税优惠,继续按照500万缴纳税款.企业若想享受减免税收优惠,财务人员在进行账务处理时,从核算源头上就要有所筹划,避免给公司带来有优惠不能享受的损失.
三、符合政策规定产品减计销售收入纳税
企业使用资源生产符合国家产业优惠政策规定的产品所获取的销售收入,销售收入的10%免缴所得税,该产品剩余部分销售收入缴纳所得税.财务在受理综合利用资源产品销售收入时,要将该收入单独核算,不能和其他销售收入合并核算,财务人员需就该笔收入准备相关资料提交给税务机关,要准备企业所得税优惠事项备案表、资源综合利用有关证书及所得税申报表.例如,企业当年利用综合资源获得销售收入2500万元,其他产品及服务销售收入1000万元,企业全年成本费用2200万元,企业当年应纳税所得等于2500×90%+1000-2200等于1050万元.减免税额等于2500×10%×25%等于62.5万元.如果企业不将该笔收入区分其他收入单独核算,则企业享受不到该62.5万元的税收减免优惠.
四、研发环保设备折旧加计扣除或一次性抵扣
环保企业购买的用于研究开发的仪器设备,设备价格100万以内的允许将设备购买成本全额计入当期企业的成本费用一次性扣除,不再按照会计的折旧年限抵扣税款,价格100万元以上的单台研发设备,企业税法上可以采取缩短折旧年限或者采用加速折旧的方法计提折旧逐年进行抵扣.例如,企业购入一台80万的研发设备,企业可以在当月费用中直接扣除,如果购入设备价格为120万,假设设备可以使用5年,无残值.会计核算方法上采用平均年限法计提折旧,每年提取累积折旧额为24万元,税法上采用加速折旧法计提折旧,折旧年限为5×60%等于3年,每年计提折旧40万元.所得税会计纳税时间和税法抵扣时间差异由此产生,企业财务人员前面3年每年要确认4万元递延所得税负债,后两年企业财务人员每年冲销6万元递延所得税负债,直至差异抵消.财务要提交固定（转15页）（接13页）资产相关的发票凭据、税法与财务核算的台账比对表、加速折旧材料等有关资料给税务机关.
五、高新技术环保企业享受优惠
环保企业若可以归类至属于高新技术产业,税率可以从25%降至15%,企业如果注册在某些拥有优惠政策的经济特区或产业园区还能享受前两年免所得税,后三年减半交所得税的优惠措施.高新技术环保企业的研究开发费用,无论是否形成无形资产,均有150%的优惠条件.职工教育经费税前扣除比例也比其他企业高.一个纳税年度内,居民企业之间技术转让以500万为限额享受不同优惠方案.企业如果是一般纳税人,销售自己开发的软件产品或者重新设计改造转换进口产品再进行销售的,税务部门即征即退超过税负3%的部分.财务人员要按照税务文件要求分别对研究开发费用、高新技术产品及服务销售收入单独核算归集.研发费用按照是否形成无形资产判断年底是否进行费用转无形资产结转.高新技术产业申报条件限制严格,环保企业如果想申报高新技术企业,需要从源头计划,要关注研发范围符合高新技术产业方向,员工学历层次比例,科研人员占比,研究经费占比,高新技术产品销售收入占比等一系列数据.
六、环保企业享受增值税优惠
销售免征增值税的项目有：环保企业将自产的再生水进行销售,以废旧轮胎为原材料再生产的翻新轮胎和轮胎胶粉,污水处理达到有关标准的业务,生产的特定建材其中参渣比例不低于30%.即征即退增值税优惠有：以各类废弃废旧物资做原料生产的可利用能源或产品等.即征即退一半增值税优惠有：依靠风力能源生产的电力能源,新型墙体材料,采用工业企业排放的高硫天然气及烟气为原材料生产的自产产品,以油母页岩、石煤、煤泥、煤矸石为燃料生产的热力能源和电力能源.先征后退增值税优惠项目：自产的综合利用生物柴油.财务人员需要区分企业的情况判断是办理增值税减免税报批手续还是减免税备案手续.如果税务机关规定企业获取的减免税款有规定使用用途的,必须按要求使用,企业不可以擅自改变使用用途.
参考文献
1.韩丹.税收优惠对节能环保产业技术创新影响实证研究.太原科技大学学报,2014（06）.
2.任雅娟.以经济手段推动实现节能减排——环保税收优惠政策的优化策略.环境保护,2013（12）.
3.高琪.浅谈营改增后环保企业纳税筹划——以XX公司业务为例.中国总会计师,2015（23）.
（责任编辑：郭和军）
总结:该文是关于环保论文范文，为你的论文写作提供相关论文资料参考。
参考文献：
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