论文经济合同订立中涉税风险分析和防范（1）是适合不知如何写经济合同方面的相关专业大学硕士和本科毕业论文以及关于艺人经济合同论文开题报告范文和相关职称论文写作参考文献资料下载。
(三)借款合同风险
在借款合同中,要注意借款合同的相对方是否为非金融企业、关联方、自然人等,主体不同,利息计算的方式也有所差异.根据《企业所得税法实施条例》第三十八条规定,“非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分,准予税前扣除.”根据财政部、国家税务总局《关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税[2008]121号,以下简称财税[2008]121号）第四十六条规定,“在计算应纳税所得额时,企业实际支付给关联方的利息支出,不超过以下规定比例和税法及实施条例规定计算的部分,准予扣除.其中比例是指,接受关联方债权性投资和其权益性投资的比例为：（一）金融企业,为5：1；（二）其他企业,为2：1.”根据国家税务总局《关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》（国税函[2009]777号）第一条规定,“企业向股东或其他和企业有关联关系的自然人借款的利息支出,应根据《企业所得税法》（以下简称“税法”）第四十六条及财税[2008]121号规定的条件,计算企业所得税扣除额.”
企业在签订借款合同时一定要注意合同相对人的主体性质,根据合同相对人的性质进行相关所得税申报和扣除,否则将会带来不必要的税务风险.
(四)租赁合同涉税风险
根据《企业所得税法实施条例》第四十七条规定,“企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费,按照以下方法扣除：（1）以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照租赁期限均匀扣除；（2）以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用,分期扣除.”企业应明确租赁方式属于经营性租赁或是融资性租赁,再根据租入方式性质的不同选择相应的扣除方式.在增值税方面,租赁服务分为融资租赁服务和经营租赁服务,不动产租赁服务适用11%的税率,提供有形动产租赁服务适用17%的税率,企业在签订租赁合同时都要加以注意防范.
经济合同中财税风险防范
面对众多的潜在涉税风险,企业在签订合同前应做好事前防范工作,对于合同中的交易事项可能产生的涉税问题进行综合的评估分析.例如,所涉及的税种、适用税率、纳税义务发生时间的确定、合同相对人主體性质的确定等.
（一）合同签订时应注意的问题
合同签订时,企业财务人员抑或法务人员应做好充分的合同相关事项的事前审查和税务管理.企业应加大业务人员和财务人员的税务培训,提高其税法意识,在经济合同的订立过程中能够有效识别和防范其中的税务风险.和此同时,财务人员还应多学习经济法知识,及时掌握国家税收法规政策的改革趋势和了解国家税收政策制定的动向,参和到合同谈判的过程中.
（二）合同具体条款的控制
合同中必须明确基本条款,尤其是质量、价格、收付款方式、时间、交货地点.由于价格是合同中的必备条款,价格不同税收负担自然不同,因此在订立销售合同和采购合同时,应尽可能将价格描述清楚,如含税或不含税、出厂价或目的地价、离岸价或到岸价等.
(三)规范合同中的 条款,防范 风险
1.明确按规定提供 的义务.《 管理办法》第二十条规定：“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具 ；特殊情况下,由付款方向收款方开具 .”据此,企业向供应商采购货物或提供劳务,必须在合同中明确供应商按规定提供 的义务.企业选择供应商时应考虑 因素,选择供应商时,对能提供规定 的供应商优先考虑.
2.明确供应商提供 的时间.购买、销售货物或提供劳务,有不同的结算方式,企业在采购时,必须结合自身的情况,在合同中明确结算方式,并明确供应商提供 的时间.
3.明确供应商提供 的类型.不同税种间存在税率差,而同一税种又可能存在多种税目,各税目的税率差别可能更大.供应商在开具 时,为了减轻自己的税负,可能会开具低税率的 ,或者提供和实际业务不符的 .根据《 管理办法》及其实施细则的规定,开具 要如实开具,不能变更项目和价格等,否则所开具的属于不符合规定的 .因此,在交易合同中,必须明确 的开具要求,开具 的类型.
4.明确不符合规定 所导致的赔偿责任.企业采购时不能取得 ,或者取得的 不符合规定,如 抬头和企业名称不符、未填写纳税人识别号等,都会导致企业的财产损失.为防止 问题所导致的损失,企业在采购合同中应当明确供应商对 问题的赔偿责任.
5.采购合同中应关注的增值税 涉税风险防范条款,主要包括以下六方面内容：
（1）供货方声明其具有增值税一般纳税人资质并同意向采购方开具增值税专用 结算货款.
（2）供货方应按规定及时向采购方开具和提交增值税专用 ；在分次收付款过程中的任何结算时点,供货方开具并提交采购方的增值税专用 的价税合计金额不得低于采购方已经支付的价税合计款项.
（3）供货方开具的票据必须是由供货方从其 主管税务机关购领或经其主管税务机关批准自印或监制的 ；供货方必须按照合同约定的价款（或采购方实际付款金额）开具票据并提供给采购方；供货方必须保证提供给采购方的 的票面数据和供货方缴销税务机关和供货方所留存的 存根联填列数据相符；因供货方提供的 不符合税务部门的要求,导致采购方从供货方取得的增值税专用 不能报验抵扣进项税金,或虽可通过报验但报验后被税务机关以“比对不符”或“失控 ”等事由追缴税款,而给采购方造成的经济损失,由供货方负责赔偿.
（4）商贸企业辅导期间特有条款.在采购方从供货方取得的专用 抵扣联、废旧物资普通 和货物运输 等进项税抵扣凭证经税务机关交叉稽核比对无误获得抵扣以前,采购方有权暂不支付相当于前述抵扣税款的那部分款项.
总结:本文关于经济合同论文范文,可以做为相关论文参考文献,与写作提纲思路参考。
参考文献：
1、 税务工作者角度看企业涉税风险防范 摘要：企业追求利益最大化，本当无可厚非。不过许多企业，往往会忽略涉税风险的存在。由于一些企业主缺乏应有的纳税意识，且一些税务中介机构唯利是图。涉。
2、 企业加强财务管理、降低涉税风险的举措 摘 要 当前，我国经济发展已经由高速增长转为中高速增长，进入到一个新常态，各个行业的企业都试图通过内外并举的方式，促进自身市场竞争力的提升。对于。
3、 营改增前后企业集团统借统还业务处理涉税风险 摘要：随着企业在经营规模和业务领域上的不断扩大，公司的集团化趋势越来越明显，集团采购、销售、资金融通等关联交易的情况越来越普遍，很多企业在资金拆。
4、 电网企业涉税风险把控 摘要：经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税（以下称营改增）试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部。
5、 税总将进一步强化税收执法责任管理（1） 明确税收执法责任认定与质量评价内容据悉，《办法》包括总则、组织管理、税收执法责任认定、税收执法过错责任追究、税收执法质量评价、监督与申诉、附则。
6、 母子公司收取管理费涉税风险合同签订技巧 实践中，往往存在母公司或集团公司向其下属子公司收取一定管理费用的现象。该管理费用在母子公司体系中存在一定的税收风险，为了避免产生母公司向子公司收。