论文小微企业风险不容忽视银行信贷需精准扶持是关于本文可作为相关专业不容忽视论文写作研究的大学硕士与本科毕业论文不容忽视同义论文开题报告范文和职称论文参考文献资料。
摘 要：截至2015年9月,我国小微企业已达1449.78万户,占各类企业总数约77%,在国民经济中的地位不可忽视.近两年,中央陆续出台各类政策扶持小微企业发展.2014年,中央经济工作会议重点提出“稳增长、调结构”、“加大小微企业支持力度”的任务；2015年,银监会出台《2015年小微企业金融服务工作的指导意见》,以促经济提质增效升级.然而,随着经济增速减缓,央行连续正回购回收流动性,银行资金成本增加,信贷紧缩,小微企业的融资来源受限而收紧,部分资金流动性差、经营能力弱的小微企业难以为继.2016年,银行如何牵手小微企业确保精准扶持?笔者以为,在当前小微企业风险暴露扩大与调整客户结构、服务小微战略目标的博弈下,需对小微企业贷款准入环节严格把关,准确识别潜在风险、稳中求进做好小微企业增量.
关键词：经济；金融；银行；信贷；小微企业
一、前瞻研判小微企业发展空间
与小微企业建立长期信贷关系,需前瞻性分析当前经济形势、企业管理模式、战略思想、商誉,准确研判小微企业发展空间及成长周期.一是掌握经济形势及区域风险.2015年末,各系统重要性银行不良率不同程度同比上升.制造业、批发零售业小微企业、及外向型经济为主的小微企业受上下游挤压、成本上升、订单下降、付款周期延长、利润收窄、资金流动性降低.小微企业间现金短缺,付款使用承兑汇票的现象已非常普遍,通过不断背书来缓解自身流动性不足,以票据为媒介形成连环债务关系.值得关注的是一些授信额度有限或不具备贷款资质的小微企业,通过表外融资方式获得承兑汇票.流动性降低、资金成本上升,盈利能力薄弱,资金链条一环断裂,将极易导致连锁违约风险发生.银行应对当前小微企业区域特点、行业特征、市场变化、企业获利能力作出准确判断,避免为上述资金链条“埋单”.二是识别虚假贸易风险.银行应通过上下游企业贸易往来合理性、资金需求真实性、企业及法人是否曾使用企业资金参与民间借贷或进入资本市场等情况,重点识别贸易背景真实性,防止企业串通骗取银行贷款.三是关注经营管理风险.国内很多小微企业为家族企业,或是合伙创立,企业战略受个别人影响极大,多考虑短期盈利,导致企业生命周期短暂,最终将风险转嫁给银行.因此与小微企业建立长期信贷关系,需深入了解其实际控制人的战略思路、经营管理策略、信用状况.
二、客观面对小微企业“抱团融资”及担保
针对小微企业“融资难”问题,小微企业自发成立了协助解决融资问题的“协会”,该类“协会”以区域为中心对会员给予金融扶持.“抱团融资”互助、互保方式使小微企业更容易获得银行贷款,但也容易导致银行的风险系数扩大.因此银行面对“抱团融资”一方面是关注风险的传导.“协会”中企业的相互担保,为难以达到贷款条件的小微企业提供了获得银行贷款的可能.但由于贷款企业第一还款来源的薄弱,导致贷款由第二还款来源落实的风险加大.且通过“互保”“连环保”,扩大整体融资规模,如果其中一个企业经营出现问题,无法偿还贷款,其他担保人需要代偿,极易导致区域或行业风险迅速传导,造成群体性违约,引发系统性风险.
目前,银行对于小微企业单笔快速贷款更关注其第二还款来源,即有效足值的抵押物.银行要因此客观评估抵押物价值,判断其风险覆盖能力.如,采用土地使用权抵押,因企业开发能力有限,若土地闲置2年,将被国家无偿收回.厂房、房产抵押,当前房地产下行,偏远区域房产价值下跌、变现较难.机器设备抵押,存在小企业设备陈旧、落后、变现难,往往估值偏高而最终无法全额覆盖贷款损失.
三、审慎剖析小微企业财务报表
企业为提高授信额度、获得较高信用评级、达到贷款资格通常会通过调整财报配适银行贷款要求.对于财务管理不规范、抗风险能力较弱的小微企业,银行应谨慎分析财报,核定其授信额度.一是识别虚假财报.小微企业科目简单,通常调整财报的重点是增加存货、应收账款及虚增权益.核实存货,可进行突击盘库、核查企业购销存供应系统、核查出入库单据、机器运转耗能单据,对生产周期性强的企业可通过存货与其周期相关性做出真实判断；核实应收账款,可调查企业与资金往来企业有无上下游关系、付款企业财报比对、购销合同、提单、运输单、出库单佐证应收真实性.虚增权益,主要体现在虚增收入、资本公积方面.可通过销售合同、销售发票及发运货物的原始凭证、税务申报系统,与产品销售明细账核对,以确定主营业务收入的真实性.企业虚假注资行为可通过核查银行对账单、企业日记账、实物盘点进行.二是比对财务指标.比较温和的分析方法,如,杜邦分析法、沃尔比重分析法将财务指标分析与行业标准值进行比对,即对企业的总体水平及存在问题做出评价.三是判断真实营运资金缺口.营运资金缺口判断建立在企业财报真实的基础上,因此做好企业财报的解读是基础工作.通常企业会通过做高销售收入、存货、应收、预付账款方式做大资金缺口,以期获得高额贷款.四是查找三大报表矛盾.小微企业财务人员可能由于专业水平有限而做出自相矛盾的财报.如,经营现金流量不支持资产负债表中流动资产；投资现金流量与长期资产增加不匹配；所有者权益增加筹资现金流不体现；利润表收入突增而流动资产无变化；费用科目与存货、固定资产不配适等.
总之,对待小微企业的准入,银行要把握其特点,准确界定其界限,即不能将因经营不善而“瘦身”的大中型企业定性为小微给予政策,也不能简单为了调整结构、拓展小微企业客户而盲目放贷.贷款准入阶段应注重第一还款来源,兼顾担保物风险缓释作用,对其前瞻预判、严格定价、审慎调查,做稳增量.
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参考文献：
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