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【摘 要】营运资金是企业正常运营的保障,关系到企业的生存发展,在经济新常态下,做好营运资金的管理工作势在必行.本文首先概述了营运资金的特征和管理意义,然后指出目前管理中存在的问题,最后阐述了常见的管理模式和改进措施,以供参考.
【关键词】企业；营运资金；管理模式；问题；措施
广义上来看,企业的营运资金指的是投放在流动资产上的资金,包括应收账款、存货、应付票据、预提费用、其他应付款等占用的资金,流动负债是主要来源；狭义上来看,营运资金指的是企业流动资产和流动负债之间的差额.保证营运资金的安全性,才能降低资金风险,发挥出应有的作用.以下对此进行探讨.
一、企业营运资金管理概述
1.营运资金的特征
（1）周转速度快.相比于企业的长期投资资金,营运资金的运转速度快,运营周期更短.（2）变现能力强.和非流动资产相比,营运资金的变现能力强,能随时变现.（3）形态不稳定.随着企业生产流程的变化,营运资金也会相应变化,因此实物形态不稳定.
2.管理原则和意义
企业营运资金的管理,要满足资金的基本需求,降低企业流动资产的投资额,能利用短期负债开展融资,实现流动资产、流动负债的优化组合.因此,管理期间要分析生产经营特点,确定营运资金的需求量,调整流动资产、流动负债之间的比例；选择成本低的筹资渠道；保证营运资金快速周转,具有较强的获利能力.分析营运资金的管理意义,现金流入和现金流出不同步,在时间上不匹配,未来经营活动不确定,会增加现金流量预测的难度.通过适当储备营运资金,一来可以促使企业资金的收付形成良性循环；二来能提高企业的短期偿债能力,科学评估企业的经营风险.
二、企业营运资金管理中的问题
1. 资金短缺问题
企业营运资金最为明显的问题,就是流动资金短缺,会导致企业处于流动风险中.对于企业来说,流动资金能获取最低成本资金,如果企业面临紧急项目,就可以使用流动资金.由此可见,一旦流动资金短缺,企业就会出现资金运转不畅的情况,不利于经营转型、规模扩大.另外,多数企业在资金配置过程中,为了获得收益最大化,可能将营运资金投放到高风险项目中,造成营运资金结构失衡,导致流动资金短缺.
2.管理意识问题
现代企业在发展过程中,获得经济效益、实现顺利生产是主要目标,应该发挥管理人员的重要作用.在企业实际的经营发展中,管理人员重视生产、忽视管理,因此管理意识薄弱.管理人员只是简单利用资金和人力资源,来扩大生产规模,从而获得更高的经济效益,却忽视了生产规模、管理手段的创新,不利于企业的长远发展.在一个现代企业里,每增加一名合格的体力劳动者,可取得1：1.5的经济效益；每增加一名合格的技术人员,可取得1：2.5的经济效益；而每增加一名有效的管理者,则可取得1：6的经济效益.另外,部分企业对于资金的运营管理方法不当,致使营运资金管理混乱,难以实现预期管理目标.
3.管理模式问题
随着市场经济体制的深入运行,我国企业步入了信息经济时代,新的形式背景下,企业没有跟上信息时代发展的步伐,在营运资金的管理上依然采用粗放式管理模式.如此一来,不仅没有分析财务管理目标,也没有形成科学的管理模式.按照传统的管理模式开展工作,就会影响企业的可持续发展,难以满足市场经济、信息时代的发展需求.
4.管理效率问题
我国企业在货币资金上的管理上效率低,继而影响营运资金的管理,对于资金流动产生不利影响.如果货币资金管理工作不佳,那么它的流动性、需求量均会产生明显变化.举例来说,企业占用的货币资金数量少,那么日常生产期间不利于资金的运转；如果企业的现金储备缺少,一旦增加资金现金量,就会存在较大的困难.因此,货币资金管理有问题,企业就难以获得更多的货币资金,继而影响正常的生产活动.
5.绩效评价问题
企业营运资金的管理,应该有一套完善的绩效考核体系,能对各个管理环节进行评价,并制定合适的奖罚措施,实现激励目标.然而实际管理中,企业大多忽视了绩效评价制度的构建,营运资金管理缺少评价工作,难以及时发现存在的问题,也不利于未来管理工作的开展.
三、企业营运资金的管理模式分析
1.项目管理
企业流动资产包括货币资金、短期债券、存货等,围绕这些资产类型开展的营运资金管理,主要包括四个方面工作：（1）在国家政策制度范畴内,企业确定最优流动资金持有量,在日常经营运作期间,既满足资金需求,又能够利用闲散资金投放到高效益项目中,以此提高流动资金的使用效率.（2）短期债券分为应收账款、应收票据等,其中应收账款占比较高,主要是赊销、分期收款等引起的.对此,企业应该在选择客户时,就要对客户的置信进行调查,并制定信用政策,降低坏账和收不回账款造成的损失.（3）短期投资就是将闲置资金用于短期项目的投资中,要分析投资风险,提高创收稳定性.（4）我国企业在存货管理上,目前和国外企业差距较大,应该协调好经营需要和存货占用成本之间的关系.
2.结构管理
营运资金的结构管理,就是对流动资产、中长期资产的比例进行管理,对流动负债匹配的关系进行管理等.一方面,流动资产、中长期资产的比例确定时,应该考虑到行业实际情况,一些企业的产品生产周期短,就需要大量的流动资金；另一方面,管理人员对于风险的偏好,也会影响营运资金的结构.在财务风险的防范上,应该保证流动资金的规模超过流动负债.以销售收入高速增长的某企业为例,在存货方面,应该比较上年同期和上年末,分析存货量增减对金额的影响,以及存貨价格变化对金额的影响；在应收账款方面,分析应收账款余额和上年同期、年末相比的变化.
四、强化企业营运资金管理的措施
1.增加运营资金
总结:本论文为免费优秀的关于资金管理论文范文资料，可用于相关论文写作参考。
参考文献：
1、 企业营运资金管理和改进 【摘 要】营运资金是维持企业流动性的重要资金，是企业日常生产经营的资本主要表现形式。从会计的角度而言，营运资金涉及流动资产和流动负债的所有科目，。
2、 圆通物流公司的营运资金管理 摘 要：营运资金是企业财务资金管理过程中最具有活力的要素，其较强的流动性和周转性是其区别于其它资金的主要特点。本文以圆通物流有限公司为案例，通过。
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