论文经济新常态下商业银行内部控制是适合不知如何写内部控制方面的相关专业大学硕士和本科毕业论文以及关于coso内部控制框架论文开题报告范文和相关职称论文写作参考文献资料下载。
[摘 要] 我国经济发展已经步入新常态,经济发展的速度、结构以及增长动力都有新的趋势.在此环境下,商业银行的资产质量控制面临着巨大的压力,各个银行已经开始着手建立内部控制体制.本文针对在经济新常态下商业银行内部控制目前的发展状况以及问题,并在此基础上系统分析得出相应内部控制体制完善建议.
[关键词] 经济新常态；商业银行；内部控制；风险控制
1 经济新常态的内涵及商业特征
当前,中国经济发展正步入新常态,随着经济环境的不断变化,经济增速从高速转向中高速,为了适应变化,要求去产能、去杠杆、去库存、降成本、调结构,经济结构、经济发展方式和经济增长动力转变.在经济新常态下,商业必须改变发展方式,由配置型发展方式向再生型发展方式转变,减少泡沫；由商业结构畸形、资源配置不对称造成产能相对过剩的发展,向稳发展结构转变,使资金流向真正需要的产业中,实现资源的优化配置；由技术低端产品粗放不可再生型发展方式向生态化创新型精细可再生型发展方式转变；由单纯的外延数量增长型发展方式向内涵质量增长型发展方式转变；由效率型增长方式向效益型增长方式转变.
2 商业银行内部控制现状及存在问题
2.1 商业银行内部控制现状
伴随着近代金融市场不断向着创新、自由化、国际化以及一体化发展,特别是在我国经济新常态的新时期,银行业面临的问题更加的严峻突出.如何加强银行业的风险管理,已经成为全球政府和世界金融界重点关注的全球性问题,特别是我国经济发展处于特殊时期,为了增强国内银行在国际上的竞争力以及风险防范能力,这更需要我们重视.近年来,国内商业银行为了实现管理和发展需求,保证发展战略和经营目标的全面实施,商业银行已经逐步建立了一套自有的内部控制制度,在银行的发展管理以及经营方面的控制机制也在逐步的完善.
2.1.1 基本建立内部控制结构
目前,我国的商业银行整体都建立起了以股东大会、董事会、监事会、高级管理层为主体,权责分明、权力制衡、运营独立的组织管理结构,实现了决策权和经营权的分离.设立内部控制委员会,负责制定内部控制管理规范制度,监督内部控制进行.设立内部控制部门,专门执行内部控制的相关工作,实施内部控制管理制度.内部控制部门独立于其他业务部门,直接向高级领导层负责.商业银行内部明确界定各层机构、部门和岗位之间的权责问题,做到权责明确,统一授权、相互制约以及高效运转.这样符合了在经济新常态下要求调结构,稳步发展的要求,使管理更效率,组织发展更穩定.
2.1.2 内部控制建设取得成效
目前我国商业银行在内部控制审计和制度的制定、各层机构管理、信息传递和沟通方面都进行了相当程度的加强建设.在建设内部控制时,都会将目前的经济形势考虑入内,增强企业的经济增长点,降低成本,使企业向集约型发展模式发展,适应经济新常态.在制定内部控制制度时,结合企业自身的情况和目前经济新常态的形势.其次,内部控制部门的直属领导于高级管理层,并且和其他部门没有直接的业务利益关系,保证了内部控制部门独立性、抗干扰性和权威性.制定信息传递和沟通渠道,形式上主要有定期召开工作会议以及月度例会等,保证信息的及时有效的传递和沟通.
2.2 商业银行内部控制存在问题
虽然目前国内商业银行在内部控制上已经取得了一些进展,内部控制体系的建设获得了一定的成绩,但是随着国际经济形势的不断变化以及国内的经济新常态发展,在商业银行内部控制的执行过程中仍然出现了许多的遗漏和问题,商业银行内部控制体系的设计也暴露了很多问题.其中,主要问题有：
2.2.1 对内部控制认识不足
目前我国商业银行内部控制认识上普遍还存在两方面问题：（1）基层员工对于内部控制的相关文件理解产生偏差,一方面是相关定义太过模糊,基层员工和上级管理层之间理解有差别,不能上行下效；另一方面是文件传递层数太多以至于理解偏差不断放大.（2）员工普遍对内部控制有偏见,认为内部控制和业务发展是相对立的,实施内部控制不利于其业务的有效发展,以至于对内部控制不实施或者不配合.这点是内部控制进行的难点之一,特别是在经济新常态下,复杂的环境和经济的稳定发展对于控制风险的要求更高,员工对内部控制的正确认识必不可少.
2.2.2 内控机制不健全
虽然目前很多国内商业银行已经开始建设内部控制制度,还有很多银行没有一套完整的系统性制度来指导其内部控制管理的实施和开展,或者不能满足经济新常态控风险,增强竞争力向创新型经济增长转型的要求,由此会导致银行的内部控制管理工作中各种难题.大部分商业银行内部没有建立有效的渠道保证银行高级管理层、内部控制部门员工和其他部门能够及时完成信息互通,效率低下.内部控制人员在业务开展时面临很大辨识信息及时性和真实性的困难,造成内部控制过程出现漏洞,使内部控制的效率低下.部分商业银行也没有设立规章制度树立内控部门的权威性,没有针对业务部门因不理会内部控制报告建议造成的风险和损失的惩处机制,这样的结果就是内部控制的工作没有效果,银行风险仍然没有得到很好的规避.
2.2.3 缺乏专业性的人才
尽管目前银行员工在入职前都进行了筛选以及相关的技能培训,但是部分员工整体素质还是没有达到要求,他们缺乏系统的专业知识以及职业道德,这也是内部控制的实施的阻力之一.并且,商业银行往往没有专业的内部控制人员,一般都是从财务或者法务部门抽调人员进行一些培训就直接上岗工作,这同时也造成银行内部控制人员专业性不强.再者,商业银行建立的考核机制和监督机制不健全,导致银行内部员工为了自己的利益钻漏洞,内部控制员工缺乏激励,不能按时完成银行内部控制的目标,对银行发展带来较大的影响.
2.2.4 内部控制信息化程度不强
信息化是目前国内商业银行打破在经济新常态下发展困境的途径之一.信息化的构成可以让商业银行工作效率大幅上升,达到降成本,稳增长的要求.内部控制涉及的范围很广,单纯靠人力,不仅费时费力,而且容易形成遗漏和差错,从而使内部控制结果有偏差,影响最终的建议和整改意见,内部控制没有达到很好的效果.信息化不仅能够迅速的将所需的信息进行统计,而且方便内部控制人员审查判断.目前大部分的国内商业银行都没有实现内部控制信息化,全部依靠少量的内部控制员工进行工作,这往往是不效率甚至容易出差错的.
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参考文献：
1、 经济新常态下商业银行金融风险管理 [摘要]本文分析经济新常态下商业银行金融风险的现状，分别从国民经济、商业银行两个层面阐述了防范商业银行金融风险的必要性，提出了经济新常态下商业银。
2、 经济新常态下民营银行路径和战略选择 摘要：随着金融改革不断深化，民营银行成为社会关注的热点话题，然而民营银行诞生恰逢经济新常态，银行业整体绩效下滑，民营银行经营面临挑战。文章在对首。
3、 新常态下商业银行金融市场业务策略 摘要：随着经济进入新常态，与之有着内在演化关系的金融也必将进入金融新常态，而这就会对商业银行的金融业务和风险控制造成影响。商业银行只有积极适应新。
4、 我国商业银行内部控制管理 摘要：随着国际国内金融业务的发展和网络技术的日新月异，如何加强我国商业银行内控管理，防范金融风险等方面，都面临严峻的问题。开展内部控制建设与有效。
5、 新常态下商业银行信贷风险管理问题 【摘要】信贷业务是是我国商业银行的主要资产业务，是商业银行经营发展的重要基础和服务实体经济的重要载体。信贷风险防控不但关系到商业银行自身的健康可。
6、 新常态下商业银行的转型路径 【摘要】随着经济发展进入新常态，服务于经济的金融业尤其是商业银行也步入新的生存发展环境，在银行业也进入新常态发展的条件下，为更好服务于实体经济的。