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摘 要：多年来商业银行在国家各项经济改革和社会发展中取得了显著成绩,推动了经济平稳快速的发展.但商业银行在蓬勃发展的同时,也产生了各种风险,影响着其稳定、健康发展.文章通过对商业银行普遍存在的内部控制方面的问题进行研究,以期对商业银行内部控制体系建设以及风险防范有所帮助.同时,也期望QL银行内部控制具体问题研究的成果,能对其他商业商业银行建立健全内部控制系统有所裨益.
关键词：商业银行 内部控制 风险管理
中图分类号：F129,F830 文献标识码：A
文章编号：1004-4914（2015）03-070-03
作为我国金融市场的一个组成部分,商业银行多年来在国家各项经济改革和社会发展中取得了显著成绩,推动了经济平稳快速的发展.但商业银行在蓬勃发展的同时,也产生了各种风险,影响着其稳定、健康发展.通过对商业银行普遍存在的内部控制方面的问题,尤其是具有典型代表的QL银行内部控制具体问题进行研究,对于商业银行的稳定、快速发展,有着非常重要的现实意义.
一、案例介绍
(一)QL银行简介
QL银行原名为J市商业银行,主要为中小企业金融服务,以及广大市民的银行服务,促进地方经济发展为基本.QL银行的总部位于山东省J市,最初的J市商业银行是在J市的16家商业信用社以及其中1家城市信用社共同联合而来.2011年1月,因一起60亿元涉案金额的特大伪造金融票的案件,使QL银行被全国范围内人民广泛关注.这起案件涉及J市当地数家银行,仅就QL银行占据了绝大部分.
QL银行是山东省内成立的第一家城市商业银行,同时也是第一家跟外资银行进行战略合作的银行,它最初的名字是J市城市合作银行,后期经过变动,特别是股份制设立之后,正式更名为J市商业银行股份有限公司.在QL银行自身发展壮大的同时,也开始在各地建立分公司,先后建立了聊城分行/天津分行,开启了城市商业银行跨省作业的新篇章,最后,在银监会的批准下,更名成功,正式成为QL银行.
(二)QL银行诈骗案简介
1.案件始末.QL银行票据案内在原因是由于在银行的贷款相关企业、存款相关企业以及一些资本掮客和银行内部人员沆瀣一气,采用了“一笔存款,两份存单”的方式躲过银行常规性检查,并不断制 的存款证书来达到存款额度大的假象,有了足够大的存款额度以后,企业的抵押贷款额度就会增大,企业出于此目的,不断用虚拟的资产骗取银行贷款,最终导致恶性循环的发生.对于企业而言,没有足够的资产来偿还债务,还一直不停地加大债务量,风险不断地累积加大,这种现象就如同一张薄薄的纸在包庇着所有的危险,但最终纸包不住火.在案件发生的最初阶段,普华永道会计师事务所已经发现银行可能存在的危险,QL银行在2009年的担保贷款方式主要是保证贷款、抵押贷款、质押贷款三种贷款方式,但是仅就质押贷款总额就达到了105亿元人民币.普华永道在对银行的资产负债表进行严格的审核之后对其中的48亿元企业存款质押贷款表述了自己的保留意见,在对其进行认真的分析之后,将QL银行的第三方存款质押业务以“保留意见”的建议写进审计报告,内容如下：“贵行部分贷款及承兑汇票业务,由第三方共计48亿元人民币的存款作为质押.我们从独立渠道获取的上述业务借款人2008年度财务数据显示其营业收入和贷款规模不能匹配,且和贵行信贷业务系统中的信息存在较大不一致.”此时会计师事务所已经明确了风险可能存在的原因和即将导致的结果,但是,QL银行并没有重视会计师事务所的保留意见,反而质疑普华永道会计师事务所,也许是怕事情败露影响银行的正常发展,最终导致更换负责审计的会计师事务所,将坚持原则的普华永道扫地出门.
2.银行不断扩张带来的隐患.QL银行是由中外合作的城市商业银行,是由最初的城市信用社重组而来,自2004以来,和澳大利亚联邦银行战略合作的实施开始,为寻求快速发展壮大,QL银行不断采取各种扩张策略,以最终达到上市的目的.到2009年底的资产和贷款指标已经是银行建设之初的20倍,其发展速度可谓惊人.银行为扩大信贷业务量,不断地对贷款担保进行积极创新,仅2009年的银行中期报告就显示,个人贷款量已经达到62亿元以上（朱青,2013）.然而,对于银行而言,只有足够存款额才能有效地支撑高额贷款量,过度的贷款无疑会增加我国银行的操作风险.而我国的有关法律对于银行贷款的规定中明确进行了限制性规定,如在《商业银行法》中就有规定,“贷存比率不得超过75%.”贷存比率是商业银行的一个重要指标,为了银行扩张的需要,银行在变相地遵守相关法规的基础上,贷款策略更新变得更加频繁,为了提供更多的贷款,银行不得不通过各种手段提高存款量,这直接为票据伪造埋下犯罪的种子.
银行信贷的不断扩张需要,使得银行内部员工的压力不断加大,银行主要是通过层层授权方式将业务指标下达下去的,但是员工业务能力的增长总是赶不上银行指标的提高,这就最终促使了银行员工寻求另类方法来完成业务量要求,一些银行内部员工选择了和相关企业联合弄虚作假的方式来达到完成自身业务量的目的,同时也为企业带了大量贷款资金.
3.案件揭露的问题分析.在票据伪造案件中,主要是刘某和QL银行的业务经理合谋开具有缺陷的存款单,再用有缺陷的存款单作为抵押,获取贷款,然后再用贷款中的一部分作为存款存入银行.周而复始,虽然增大了贷款的规模,但是银行的风险如同暗疮一样,总有一天会溃烂到表层,被众人发现.由此可见,银行内部本身就存在诸多问题,银行在管理方面、内部控制方面、风险监控方面都存在诸多漏洞,这也是案件发生的症结所在.
此外,有问题的相关企业在没有真实交易关系的情况下到银行承兑账单,也是在银行的暗中帮助下完成的.一方面,银行可以获得本企业存款；另一方面,收款人可以成功地获得贷款折扣账单交换.尤其是在央行收紧银根的情况下,允许商业银行非法 ,以吸引存款,成为其获取大量存储重要策略之一,以“真实交易原则”的巨大的经营风险引起的违法行为,一旦信贷恶化,违约增加,银行将陷入偿付能力欠缺的风险.
总结:此文是一篇商业银行论文范文,为你的毕业论文写作提供有价值的参考。
参考文献：
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2、 基于AHP和FCE我国商业银行内部控制评价体系构建 [摘 要] 商业银行内部控制与商业银行的经营现状、发展方向、预期成果及风险程度等密切相关，健全的内部控制系统是商业银行长久发展的“必备武器”，是。
3、 烟草商业企业内部控制建设 【摘 要】目前，随着我国社会经济的不断发展，烟草行业也将面临着更大的压力和挑战。在此形势下，烟草行业更要不断的完善和优化现行的内部控制体系，加强。
4、 关于商业银行内部信贷和会计结算协作 银行业是我国具有较大经营风险的高危行业，近几年随着我国社会经济的不断发展以及市场利率的变化，使得银行市场的竞争力不断增加，信贷业务作为当前银行发。
5、 我国商业银行内部控制管理 摘要：随着国际国内金融业务的发展和网络技术的日新月异，如何加强我国商业银行内控管理，防范金融风险等方面，都面临严峻的问题。开展内部控制建设与有效。
6、 大数据时代下商业银行内部审计机遇和挑战 【摘要】大数据时代的来临为我国各行业的发展带来了崭新的机遇与挑战，随着大数据与金融领域的相互融合，银行内部审计的现代化、信息化建设已经刻不容缓，。