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关于人民银行论文范文 构建人民银行内部控制机制相关论文写作参考文献

分类:职称论文 原创主题:人民银行论文 更新时间:2024-01-21

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一、人民银行内部控制机制面临的新情况

(一)内控管理机制缺乏系统性,使内部控制失去了基础和保证

内控管理机制是内部控制的核心,是人民银行制定和实施货币政策,促进稳健发展的关键.但目前我国经济体制从计划经济向市场经济过渡,还残存着计划体制下的弊端.过去那种规模管理、外部强制仍有影响,受利益驱动,重业务轻管理,把发展业务管理与加强内部控制对立起来,将内控机制与经营管理相分离,致使人民银行内控机制尚未完全建立.决策管理方面:人民银行基层机构有的没有建立起科学、有效的决策管理机制,有的虽已建立决策管理机制,但没有充分发挥其职能作用.人事管理机制方面:人事管理机制不健全,部分人行基层机构缺乏政治业务素质较高的复合型人才,内部各层次人员使用中的异地交流、岗位轮换、离职审查措施不落实.职责分离机制方面:有的基层人行没有把监管业务活动的核准、记录、经办做到相互独立,不能做到完全分离的也没有通过其他适当的控制程序来弥补.

(二)内控执行机制缺乏科学性,使内部控制失去了正确的方法和手段

人民银行在内控执行体系上仍沿袭着旧体制下的一系列措施、手段和方法,与发展的金融形势不相适应,存在很大的局限性.主要表现为:①会计系统方面:有的会计制度需要随着形势的发展不断完善;②会计电算化方面的制度急需补充;国库单一账户制度改革对货币政策带来一定的影响,也需补充和完善等.③控制程序系统方面:一些机构虽然工作职责明确,但由于人员少,岗位多造成分工不清,有的业务主办即兼会计又兼其他业务经办;一些凭证的设计不够科学,使用不尽规范;业务的独立检查制度有待建立健全.④信息管理系统方面:还没有充分利用现代信息处理和通讯技术,建立灵敏的信息收集、信息反馈系统,形成科学的信息网络,不能为决策者提供科学、可靠的分析资料;对计算机处理系统的项目立项、设计、开发、测试维修缺乏严格的管理和监控.

(三)内控监督机制缺乏独立性,使内部控制失去了监督和评价

内控监督机制是内部控制的重要组成部分,行使着综合性再监督职能,具有独立性和权威性.把人民银行所有员工在各项业务、各个环节中的活动都置于有效的监控之下,既防患于未然,又及时纠正偏差,消除或降低风险.但是,由于在我国经济体制转轨时期,人民银行各项法律、法规以及配套措施不健全,人民银行长期接受行政指令,部分机构法律法规意识淡薄,内控监督机制不完善,缺乏权威性和独立性,监督管理作用没有得到充分发挥.因此产生了一些弊端,具体表现为:①内控监督机构方面:有些人民银行基层机构至今尚未设立内审部门和内审人员,即使设立了内审机构,确不能直接对决策管理组织负责,而受被监督人员和部门的辖制.现有人员素质不高,没有根据业务发展的规模配备足够的、称职的内审人员.②监督检查方面:稽核审计方法陈旧、手段落后,方法上仍以现场检查为主,非现场稽核缺乏科学的监督指标体系;手段大多依靠手工操作,没有应用现代化的信息处理和通讯技术进行监督反馈;计算机在审计中没有得到广泛应用,人民银行基层机构电子化监督程度不高,审计监督作用没有充分发挥.③评审方面:在内部控制评价方法中,程度测试法和效果评估法没有得到较好应用,不能对人民银行分支机构整个经营活动进行客观评价和定量分析,而脱离人行基层机构的营运状况孤立片面的下结论.

二、加强人民银行内部控制机制建设的对策

(一)建立人民银行内控制度体系,提高监管水平

1.建立业务管理制度,加强管理控制.人民银行业务管理制度是对整个业务活动进行管理和制约的规定.业务管理制度是内部控制建设的基础,直接关系到人民银行制定和实施货币政策的科学性,全面行使监管职能的目标实现.业务管理制度涉及决策管理、贷款管理、会计管理、资金风险管理、电子科技管理、金融法规等.内控制度的具体形式多种多样,并因人民银行系统的业务特点而有所不同,但应体现出一些共同原则:职责分明原则、相互制衡原则、权责对称原则、层次管理原则.

2.建立营运约束制度,加强风险控制.营运约束制度是对人民银行经营活动本身风险的控制和管理制度.主要有授信授权管理、岗位责任管理等.内部授信授权制度是一级法人通过贷款发放全过程,对客户及经办人的控制管理.为此,要重点抓好上级对下级的再贷款数量和对象的控制,人民银行系统对不同层次的信贷业务人员、管理人员发放再贷款的权力控制,要将再贷款的风险分析和防范贯穿于贷款过程的始终.在执行中要坚持分级次和分段授权,制定审批程序,增强整体控制能力,防止系统失控.岗位责任制度是人民银行控制业务风险的基础环节,建立岗位责任制度要求岗位独立、人员分工、职责分明.在实际操作中要严格岗位分工,切实根据业务运作的实际要求,因事设岗,因岗定人;要明确各岗位或员工在业务操作中的责权划分,按各自的工作性质、权限承担相应的工作责任.

3.建立人事管理制度,加强人员控制.人事管理制度是对人民银行从业人员的选择、使用和培养的方法和措施.具体包括人员采用、职工培训、职工考核与轮换等.人事管理制度是内控制度的重要内容,对于加强金融监管,防范业务操作风险起着重要作用.

(二)建立人民银行内控保障体系,防范金融风险

1.建立监测系统,提高内部控制的工作质量.此系统是人民银行在经营管理中全面实施内部控制的一个重要手段,是保障体系的重要组成部分.通过科学的指标、测算判断和现代传导系统,对人民银行管理体制主体运行质量和安全状态及时发出监测信号,为决策者提供依据.对于实施货币政策,加强金融监管有着重要作用.设计科学的风险监测指标.要紧密围绕经营管理运行过程中职能特性所涉及的风险因素设置,所选择的指标要坚持以国家有关金融法规为依据,结合本单位的金融监管实际,参照国际惯例的原则,对不同类型的机构应采用不同指标体系.如:财务风险、经营风险、诱惑风险、内控决策、内控执行、内控监督等指标,以及单个金融机构风险预测、地区性金融风险预测、系统性金融风险预测、道德风险预测等.

2.建立信息管理系统,提高内部控制的科学性.此系统是指人民银行运用计算机技术和现代通讯手段,对系统管理决策提供可靠的依据,达到内部控制的高效化和最优化.主要包括电子网络系统、监测报告系统.信息管理系统能准确、及时、充分地获取和处理经营中的各种信息,是对人民银行业务运行实施有效控制的一个基本前提,有利于加强对金融风险的实施监控,达到有效管理风险的目的.建立电子网络系统.要建立具有现代科学技术水平的,确保来源真实可靠的行业信息网络,以取代落后的手工操作的内控工具.应用计算机等先进设备,统一开发人民银行业务操作系统,要对各项业务的计算机系统从项目立项、设计、开发、测试、运行直到维护进行严格管理,确保每一个操作环节都有控制、有记录、可监督.将人民银行机构各项决策和业务经营活动,建立在科学的信息管理保障基础上,进行信息收集、信息处理、信息反馈,以便决策部门及时调整业务经营方针和发展策略.

3.建立内控评价系统,提高内控机制的工作效率.此系统是指人民银行在一定时期内运用各种方法和手段,对内部控制执行情况进行综合分析和评价并作出评审结论.建立这一系统能持续地监测内控运行质量,客观地评价内控在防止舞弊、消除风险和严守经营法规方面的可靠性和有效性.其重点是放在内控制度的研究和评价上,以提高内控机制的工作效率.人民银行内控评价的主要内容是:内控制度是否具有全面性;内控制度的核心是否具有审慎性;内控制度执行是否具有有效性,内控机构是否具有权威性和独立性.内容指标必须系统和量化,反映出内部控制的基本情况和本质特征.人民银行内控评价方法.主要是借助预警监测系统和信息管理系统的成果,采用反映真实状况的计算机模型和分类比较方法,进行连续、系统、综合地研究和评价,并使评价结论真实、严密.既要对人民银行系统内的各个机构内部控制的总体状况作出全面的判断,也要注意发现内部控制环节上存在的问题和漏洞.

(三)建立人民银行内控监督体系,保证金融安全稳健运行

1.建立系统的内部审计管理体制.内部审计应体现审计制度的独立性、权威性、严肃性.是在人民银行管理体系中设立统一垂直领导的内审监督部门,向行长负责,建立统一领导的行长负责制.业务上实行下查一级,对上级审计部门负责,同时要真正赋予内审部门稽核、建议、处理的权力.内审机构主要履行业务风险检查、内控制度检查以及对内部违规违章行为依据法规进行处罚,将内部控制的健全和执行情况作为工作重点.内部审计机构要配备政治素质好、能力强、业务精,敢于坚持原则的内审干部,要明确内部审计的责任、权力和工作程序,经常抓好政治业务培训.

2.确立科学的内审方式.要改革传统的内审方式,实行金融创新,提高 监督效力,在审计监督中实现以下转变:由单一的业务合规性监督向以风险性监督为主转变;由单一的现场检查向以非现场监督为主转变;由传统的手工检查向以计算机检查为主转变;由对金融违法的事后监督向事前防范为主转变.

3.提高和改进内审手段.着重建立内审系统信息网络,形成系统资料共用、信息共享的经营管理数据库,通过计算机网络实时或批量地处理被内审对象的有关业务信息,对其进行及时准确的监督,确保中央银行业务的正常开展.

(作者单位:中国人民银行锦州市中心支行)

总结:本论文主要论述了人民银行论文范文相关的参考文献,对您的论文写作有参考作用。

参考文献:

1、 国有商业银行内部控制和操作风险控制 摘要:近年来,随着世界经济全球化和我国经济的不断发展,我国国有商业银行面临着很大的操作风险,而操作风险又存在与商业银行经营管理的所有领域,因此,。

2、 交通事业单位内部控制机制构建问题 摘要:改革开放以来,我国的交通运输事业得到了一定的发展和进步,在一定程度上促进了我国社会经济的发展和民众生活水平的提高,但近年来,交通事业在发展。

3、 基于风险管理国有企业内部控制机制分析 摘要:随着经济全球化发展和我国市场化经济改革的进行,企业面临着日益复杂的挑战。国有企业要想变大变强,真正参与到国际竞争中,就必须从提升自身管理水。

4、 基于AHP和FCE我国商业银行内部控制评价体系构建 [摘 要] 商业银行内部控制与商业银行的经营现状、发展方向、预期成果及风险程度等密切相关,健全的内部控制系统是商业银行长久发展的“必备武器”,是。

5、 我国商业银行内部控制管理 摘要:随着国际国内金融业务的发展和网络技术的日新月异,如何加强我国商业银行内控管理,防范金融风险等方面,都面临严峻的问题。开展内部控制建设与有效。

6、 构建国有林场内部控制体系有效途径 摘要:人类进入21世纪,世界经济一体化趋势逐渐加强,对各国经济发展的要求也越来越高,我国更是加快了经济升级和转型步伐,倡导绿色经济,因而作为绿色。