论文基于现代企业财务管理税收筹划要点分析是关于企业财务管理方面的论文题目、论文提纲、财务管理四大基本内容论文开题报告、文献综述、参考文献的相关大学硕士和本科毕业论文。
【摘 要】文章分析了现代企业财务管理税收筹划的定义及其作用,探析了现代企业财务管理税收筹划的要点,以供参考.
【关键词】现代企业 财务管理 税收筹划要点
1.前言
随着经济和社会的快速发展,国内各行各业得到前所未有的发展,并且随着市场经济体制的不断深入,导致企业之间的竞争越来越激烈.目前,财务管理中的税收筹划成为现代企业的重点研究对象,并且税收筹划的完整程度逐渐的成为评定企业财务管理制度以及管理目标的重要指标之一.因此,税收筹划在现代企业财务管理中的应用越来越受到社会各界以及企业的关注.
2、现代企业的财务管理中税收筹划的定义和作用分析
（1）税收筹划的定义.税收筹划是财务管理领域的一件非常重要的工作,对一个企业的经济利益具有非常大的影响.通常状况下,税收筹划也被称之为“合理避税”,其主要是通过合理的法律途径以及自身企业内部的经济方式的调整来降低交税,经过长期的发展,税收筹划已经具备了标准化的定义以及相关的条款,并且已经成为保证企业资金利益的一种有效的经济手段.
（2）财务管理中税收筹划的作用分析.税收筹划对企业的发展具有非常重要的推动作用,一方面,通过税收筹划能够迫使企业对内部的经济安排进行谨慎的选择,降低在投资阶段的风险,同时对企业内部的财务进行合理的分配,改善企业经营决策以及生产结构,提高企业的市场竞争力；另一方面,企业财务管理中的税收筹划能够促进国税的发展,促使企业的经济授予和国家收入能够长期的维持在一种平衡的状态,保证税收杠杆能够起到相应的作用,增加企业经济效益的同时,增加国家的经济收入.
3.现代企业的财务管理税收筹划要点分析
税收筹划并不是在税负上面避重就轻,而是通过优化选择纳税方案,以此达到降低纳税额度目标的一种经济手段.税收筹划不仅仅是企业的一种筹划行为,同时和企业的经营管理存在密切关系的理财活动.因此,现代企业财务管理中的税收筹划应该涉及到财务管理的所有环节,企业财务管理税收筹划的实施要点主要包括以下几个方面.
（1）筹资阶段税收筹划要点分析.筹资阶段的税收筹划要点主要包括以下几个方面：其一,选择科学的筹资方式,现代企业筹资的方式包括权益筹资和负债筹资两种,从税收筹划的角度来说,权益筹资形式需要支付的红利、股息等按照规定应该在税后进行支付,不能避税；负债筹资的形式所产生的手续费以及利息支出应该按照相关的规定在税前进行扣除,不予以纳税,因此,在不违反国家相关规定的基础上,应该选择尽可能的选择负债筹资方式；其二,合理利用融资租赁,融资租赁能够在保存举债能力的基础上获得企业所需要的资产,同时还能够对租入固定资产进行计提折旧,降低企业的纳税所得额,同时和融资租赁相关的利益、手续费等都可以在税前扣除,进一步的降低企业应该缴纳的税额.
（2）投资决策阶段税收筹划要点分析.现代企业投资决策应该充分的考虑各个方面的因素,重点考虑投资方向、投资规模以及筹资策略,主要是因为这些因素直接决定了企业的税负水平以及投资收益.但是,企业的税负水平在一定程度上限制了企业的投资方向、投资规模以及筹资策略.因此,企业在进行投资决策的过程中应该充分的重视税收筹划,便于能够在众多的投资方案中选择既能够为企业带来合法的“节税”收益,又能够为企业实现最大化的税后收益的方案.通过合理的税收筹划,能够优化投资结构,提高投资决策的科学性,使企业在投资阶段获得最大的收益,为企业的发展赢得良好的机遇,使企业在合法的范围内享受最大限度的优惠政策,达到节税增收的效果.
（3）经营阶段税收筹划要点分析.在企业的财务管理过程中,对于投资是否有效、成功,具有一系列的评价指标和方案,例如回收期法、内含报酬率法、现值指数法、净现值法等,每种评价方法都具有优缺点,应该根据企业的实际状况选择合适的评价方法,或者选用几种方法结合评价的方式进行评价.同时,由于我国现行的税收制度是对不同的地区采取不同的税收政策,对不同的产业制定不同的税后规定.因此,现代企业在投资的过程中涉及的税收筹划策略应该分地区、分行业、分项目、分投资方式进行合理的筹划.
（4）利润分配阶段税收筹划要点分析.不同的利润分配方式下企业应该承担的纳税义务也不尽相同,做好利润分配阶段的税收筹划工作,对实现企业税收利润最大化具有非常重要的作用.利润分配阶段税收筹划的要点主要包括以下几个方面：其一,保留在低税地区投资的利润不进行分配,即当投资方的税率比被投资方高时,如果保留被投资企业的利润不进行分配,投资方就不必撑到缴纳所得税的义务,因此保留低税地区投资的利润不予分配,能够降低投资方的税收负担；其二,充分利用税前利润弥补以前年度亏损优惠政策,利用税法允许的对会计方法的选择权,在法定补亏期限之前造成更多的亏损,能够有效的延长税前利润补亏的期限.
4.结束语
总而言之,通过将税收筹划应用在现代企业的财务管理中,能够为企业的财务决策提供可靠的参考,有效的提高企业的财务管理水平,降低企业的运营风险,得到降税增收的效果,实现企业的盈利和发展.
参考文献
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参考文献：
1、 营改增落地对企业财务影响税收筹划方案 摘要：营改增彻底打通了增值税的抵扣链条，避免了重复征税，有利于减轻企业的总体税费负担，为中国制造业注入强大动力，这是供给侧结构性改革的重头戏。为。
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