论文财务共享模式下企业集团内部审计控制和实施是关于对不知道怎么写内部审计论文范文课题研究的大学硕士、相关本科毕业论文如何做好内部审计工作论文开题报告范文和文献综述及职称论文的作为参考文献资料下载。
摘 要：在信息技术不断发展的时代背景下,大数据财务共享服务模式给企业集团的内部审计带来了新的改变,而这种模式下的企业集团内部审计所起作用也越來越明显.本文在分析财务共享服务模式背景下内部审计的框架的基础上,详细描述了该模式下大数据审计的流程以期在理论和实务上为财务共享模式下的内部审计方法提供价值.
关键词：财务共享；内部审计；风险
一、引言
随着计算机信息化的发展,大数据的浪潮推动着企业的经营管理向共享模式转化.财务共享服务模式将企业集团中各个子公司的业务提取到共享中心统一处理,使原本分散在不同子公司中的重复性高且容易复制的业务得以统一完成,从而有效整合资源,降低财务管理成本和风险,提升业务处理效率,并通过对共享服务中心的数据分析,使得信息管理更加细致、准确,促进社会资本的合理配置,提高决策有效性.
相较于单体企业,集团企业的业务和方式更为多样化,管理层次多级化, 使高层管理者难以直接控制各分子公司及有关的经济活动,专职监控机构的设立成为必须,由此企业集团的内部审计愈加受到重视,而将大数据运用于内部审计能够使之发挥更大效能,给企业带来更多机遇.
二、理论综述
关于财务共享影响内部审计发挥作用的方式,学者做了大量的研究.张庆龙从财务共享中心视野出发,认为内部审计正在从过去的关注受托责任人的经济责任履行情况,向参和现代公司治理的内部控制审计、风险管理审计转变,起到了风险识别和防范的并对内部控制起到二次控制作用.马红梅分析了大数据为审计行业带来的机遇和挑战,认为其使审计的程序、方式、风险、时间、内部控制等都发生了重大变化.李广森认为大数据不仅改变了传统的内部审计方法,同时改变了企业的财务管理模式,将大数据和审计有效结合,可以为审计带来更多的便利.程平建立了基于财务共享服务模式的内部审计实施框架,从审计范围、方式、成本和审计管理水平等方面分析了这给企业带来的价值.
三、财务共享和内部审计结合的实施框架构建
首先,大数据为企业提供强大的硬件处理系统和海量的原始数据信息,这些信息包括内部和外部两个方面.内部信息包括当期的交易事项、账户余额以及过往数期的财务和业务信息,且信息形式多样化,有文字记录、图像扫描、音频录制以及位置信息确定等方式,直观准确地还原业务过程.在传统的模式下,各子分公司、相关职能部门的财务信息比较独立、分散,实施审计时,需要将所有子分公司的会计信息归集到集团,这必然加大数据收集的工作量.而在财务共享模式下,各子分公司将数据信息统一到共享平台,总部审计人员可以直接通过平台系统收集到所需的数据,节省了大量资金及人力成本.外部数据有法律规范、行业数据、国内外原材料价格以及产品市场等相关信息.
为了进一步提高审计中相关数据的质量,需要对数据进行清洗.虽然在财务共享模式下很多财务信息都已经被标准化和格式化,但清洗工作必不可少,通过清洗环节可以反映出内部控制流程上的缺失,并从中发现部分数据间相互矛盾的地方.进而通过数据统计、分析,找出其中的风险点,并对企业集团的财务舞弊和经营绩效进行相应的风险评估、检查,得出对应审计证据.
经过清洗和分析的原始数据要通过数据库进行分级管理和集中存储,并适时将相关数据资料提供给内部审计人员.
四、基于财务共享模式的集团内部审计
大数据预处理过程完成后,审计工作人员就可以根据已制定的审计计划,展开审计工作,查找审计疑点,并收集能够印证疑点的相关证据,得出审计结论,撰写审计报告.
结合财务共享模式下内部审计的特点,本文建立了集团财务共享的流程框架,从内部审计的准备、实施和报告三个阶段分别说明.
1.准备阶段
准备阶段的核心是根据财务数据反映出来的风险,确定企业集团的内部审计活动的重点,形成内审工作计划.
编制内部审计计划时主要注意经营管理中存在的问题、重大改革措施的落实情况以及以往审计中发现的影响比较大的问题.审前调查要充分利用财务共享平台展开全方位多角度的调查,以对企业经营活动、财务状况等信息有初步了解,利用云平台的数据对 析进而对审计风险作出评价,确定内部审计的重点,生成审计方案,经相关领导审批后下达审计通知书,开展后续审计工作.
需要注意的是,在财务共享模式下,企业内部审计的目标不仅包含企业的各项业务,还包括共享平台信息系统,要注意平台系统在数据维护、企业财产保护和建立在共享服务模式基础上的财务信息系统能否为管理层的相关决策提供有效依据,这就需要内审人员具备相关的专业知识和技术操作,如财务、审计方面的知识以及专业的数据分析、统计分析能力.
2.实施阶段
传统的内部审计往往从内部控制开始,将工作重心放在各项财务指标的分析上,对企业的风险等方面涉及较少.而财务共享服务中心的内部审计,在实施阶段中还要注意财务活动各个环节中存在的风险因素是否得到了适当管理.在审计实施的过程中充分发挥财务共享平台的价值,对财务、非财务数据进行挖掘和分析,一方面能够及时发现数据是否出现异常,另一方面可以将共享平台系统中的财务数据和业务数据进行关联,运用聚类分析、关联分析和偏差分析等方法,找出数据间存在的规律和隐藏的关联网,当发现异常情况时,迅速地提出相应的方案建议.
此外在对风险事项评估时,会根据评估结果绘制风险坐标图以确定每个风险事项的风险级别,将高风险事项纳入重点审计范围.从共享平台调出其核算的流程,生成对应的工作流程图,审核流程中的缺漏,并确定其中的关键控制点及对应的责任岗位及在岗人员,并发挥财务共享平台的价值,得出具体的改进意见和建议,提供给高层决策者.
另外,内部审计人员应在检查过程中将风险和企业目标直接挂钩,运用面谈、调查问卷、交易合规性测试、数据分析等多种审计方法,实现内部审计专项调查和日常检查,为管理层提供服务.
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参考文献：
1、 互联网金融企业的内部审计与风险控制探究 [摘 要]互联网金融是在信息技术飞速发展的情况下逐渐发展起来的一种金融形式，改变了以往的金融形式，是对传统行业的改革和颠覆。但在互联网金融企业经。
2、 基于完善企业集团内部控制制度分析 摘 要随着我国市场体制的不断完善，对企业的要求也越来越高。企业要想在如此激烈的竞争中得以生存下来就必须建立一个有效的组织和有效的内部控制制度。本。
3、 财务共享模式在人工智能背景下的融合 【摘 要】财务共享模式作为一种新型管理模式，具有增强集团管控，降低运营成本，提高运营效率等优点，越来越多的被大型企业和跨国集团所认可和广泛运用。。
4、 财务共享在石油企业管理中运用 【摘 要】财务共享是一种新的财务管理模式，是通过建立财务共享中心，重新安排与调整企业的财务人员以及相关资源，将这些人员和资源集中在一起，撤销分公。
5、 财务共享模式对财务管理影响 【摘要】在互联网模式渗透各行各业的今天，财务一体化进程依托于电子信息技术正在不断加快，财务共享已经成为时代发展的必然趋势。财务共享模式是一种创新。
6、 探析财务共享中心下企业财务核算体系建设 随着社会经济不断的发展，企业的竞争日益激烈，企业想要得到快速的发展，提高自身核心竞争力，就需要不断的提高自身财务核算体系的建设。因此，财务共享模。