论文电力企业纳税管理是关于本文可作为相关专业纳税论文写作研究的大学硕士与本科毕业论文个人工资纳税标准2017论文开题报告范文和职称论文参考文献资料。
摘 要：纳税管理是企业管理中的重要组成部分,随着税务机关对企业的征税力度加大,企业也越加重视税收成本.随着国家税收制度的完善,企业应该怎样充分享受税收优惠政策,减少纳税风险,降低企业总体税负,成为企业纳税管理的重中之重.本文结合了企业实际纳税管理情况及我国现行税务法律法规,对存在的纳税问题及如何规避纳税风险,进行了浅要分析.
关键词：纳税管理 税收法律法规 降低成本
一、什么是纳税管理
纳税管理是企业以税收管理法及其有关规定为依据,按其自身生产经营及纳税义务情况,进行自我控制和监督等管理活动,是企业纳税活动的一项重要内容.通过纳税管理,既可以较好的贯彻执行税收政策和征收管理法令,保证国家税收及时入库,又可以促使企业自觉地履行纳税义务,维护自身的经济权益.纳税管理的具体范畴包括：纳税政策管理、纳税成本管理、纳税程序管理、纳税风险管理和纳税争诉管理五个方面.
1.纳税政策管理,是企业对自身纳税管理活动中所涉及的税收法律法规以及其他经济政策法规的收集、整理、分析,有助于企业对税法和其他相关法律法规的认识,有助于企业纠正过去存在的错误行为,有助于正确处理涉税业务.
2.纳税成本管理,是企业实现降低纳税成本、取得最大税收收益的终极目标.纳税成本管理是企业正确运用税法及相关法律法规,对企业经营活动中的纳税策略和方案进行统一规划,以降低税款缴纳,降低纳税管理成本.
3.纳税程序管理,是企业纳税全过程按照税收征收管理规定的程序进行组织、协调、监督、控制的一系列活动,具体包括纳税登记管理、管理、纳税减免申请管理、纳税账册管理、税款缴纳管理五个方面内容.
4.纳税风险管理,是企业在纳税过程中由于产生了违背税收法律法规的行为,给企业带来的实际或潜在的经济及名誉上的损失.征纳双方获得税收政策信息的不对称性以及对税收政策理解上的偏差也可能导致企业不能正确执行税收政策.
5.纳税争诉管理,是由于征纳双方代表不同利益集团的利益,在对企业纳税行为和结果的认识上存在不一致,从而导致纳税争议.因而,企业应对纳税过程中发生的纳税争议进行调查、分析、解决的一系列管理活动.
二、我国电力企业的纳税管理现状
国家电网企业把经营管理战略定位为：依法经营、细化管理、诚信纳税.为电力企业加强纳税管理提供了强有力的战略保障,足以体现了电力行业对税务方面的重视.
国家电网以建设“电网坚强、资产优良、服务优质、业绩优秀”的现代公司为战略目标.在全公司推行统一的管理模式、管理标准、业务流程,建立了统一扎实的财务管理基础.
三、基层电力企业纳税管理存在的问题
1.财务人员专业水平较低,税法知识掌握不全面
企业财务人员普遍税法知识来源单一,学习动力差,对现行税法制度认识不到位,不能及时联系企业实际情况,认识不到企业在税法环境变化而变化,处理涉税业务时依据经验主义,机械的照搬过去做法.由于对相关税法细节不了解,造成涉税业务处理出现偏差,对国家税收优惠政策掌握不足,享受不到相关政策好处,无法降低纳税成本.财务人员在会计处理上存在随意性,造成会计信息失真,致使其纳税基础不符合征收制度的规定,造成税务机关对企业的处罚.
2.涉税部门间缺少协调意识
纳税管理工作不仅仅只是财务部门的工作,需要企业全体涉税部门和人员进行协调、合作.然而在实际工作中,部分涉税部门和人员往往忽略自己应该参和其中,只是将相关手续和资料交给财务部门即可,不考虑业务是否有纳税减免事项,等到相关涉税业务在财务环节完成后,无法改变相关纳税事宜,导致企业多缴税款,增加企业成本支出.
3.不重视纳税管理工作,没有建立有效的管理机制
企业在生产经营过程中,没有计划性的统筹安排纳税工作,只是在经营过程完成后,被动的处理纳税事项.尤其企业管理层不重视纳税管理工作,没有明确提出管理目标,没有纳税工作处理的制度安排,对为企业节约纳税成本、因工作失误多缴纳税金等行为没有奖惩机制,造成涉税部门和人员缺少重视纳税管理,没有积极性,被动应对相关工作.
四、纳税管理问题的解决方案
1.加强涉税人员的税法知识普及和建立奖惩机制
由于经济的发展和税收政策自我完善要求,税法政策经常处于变化之中.因而,企业应该建立涉税业务的相关人员普及税法知识的教育制度,随时掌握税法变化对企业经营活动造成的影响,结合企业的实际情况,分析企业纳税环境.只有这样,涉税人员才可能准确的处理涉税业务,为企业正确的纳税打下基础.
2.加强涉税人员的整体意识并参和重大经营活动
涉税人员的整体意识对企业纳税管理有着重要的影响,企业应当从整体把握纳税业务的处理,对各个时期的纳税业务作出规划,合理节税,降低企业税负,提高经济效益.在管理层重视纳税管理的前提下,企业应首先在发展计划中对纳税管理作出系统的制度性安排,明确企业纳税管理的目标和要求及有关责任人,统筹纳税行为,合理利用优惠政策为企业节税.其次应该让纳税管理人员了解企业结构和纳税主体的关系,防止纳税结构性偏差.最后企业应加强内部部门之间、上下级之间和税务征管部门的信息沟通和交流.
3.加强和税务机关的沟通协调和有效利用纳税筹划规避风险
良好的企税关系是企业规避纳税风险的重要前提,由于我国很多税收法律法规规定比较灵活,不少税收征纳方式和标准允许地方政府自行制定,且不同的税务行政执法人员对同一税收法律法规、同一涉税业务的理解不尽相同,存在差异,导致税收政策执行偏差的问题普遍存在.因而,企业的财务人员应加强和归属的地税部门及税收管理员的联系和沟通,争取在税收法律法规的理解和税务部门保持一致,特别是哪些没有明确规定的税务处理方法,要尽量到税务部门的认可.
纳税筹划包括避税筹划、转嫁筹划、节税筹划,是企业的一种纳税理财活动,其目的为实现经济利益最大化,达到少缴、不缴税金的目标.纳税筹划遵循不违规的前提下,预先进行策划,主要方面有利用税法规定的差异实施纳税筹划、利用不同经济性质的企业税负差异实施纳税筹划、利用行业税负差异实施纳税筹划、利用地区税负差异实施纳税筹划.因而,企业可以采取合理合法的手段避重就轻,经过运作选择有利于自己的税收规定纳税,从而使自己节约纳税成本,实现利益最大化.
五、结论
电力企业涉税种类繁多、计算复杂、国税地税业务交叉,因而纳税管理是财务集约化管理链条上的重要环节,作为地方上的纳税大户,为了最大限度规避涉税风险,加强纳税精细化管理势在必行.
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参考文献：
1、 电力企业工会管理工作 在当前市场经济的形势下，电力企业也在不断的发展壮大。工会作为企业的职能部门，在工会管理工作上运用创新模式实行民主管理，对保障职工的自身利益和充分。
2、 电力企业经营管理模式改革 摘要：随着我国社会经济的快速发展，电力企业发展迅猛，但是电力企业在快速发展的同时其经营管理模式还是由国家集中进行监督管理的，这种经营管理模式造成。
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4、 成本核算对电力企业经济管理作用实践 摘 要：文章分析了成本核算對电力企业经济管理的作用，探析了成本核算在电力企业经济管理中的实践，以供参考。关键词：成本核算；电力企业经济管理；作。
5、 电力企业预算管理存在问题和 摘要：随着我国电力体制改革的不断深入，电力企业逐步走向市场化，其竞争越来越激烈，如何提高企业预算管理水平、控制发电成本、应对外部电力竞价市场、确。
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