论文企业内部控制评价体系是关于内部控制方面的论文题目、论文提纲、内部控制论文开题报告、文献综述、参考文献的相关大学硕士和本科毕业论文。
摘 要：企业要想持续的改进和完善内部控制,必须要构建有效的内控评价体系.企业在进行内控评价时,可以依据内控的五个要素,对评价内容进行明确,结合相关的法律法规与监管要求等,对内控的标准和缺陷有正确的认识,在此基础上才能设计出有效的内控评价体系,进而才能提出更有针对性的改进策略.
关键词：内部控制；内控评价；风险管理
引言
我国在改革开发以后,对于内部控制评价问题愈发关注,并积极推动其规范化建设的实现,颁布了很多相关的法律规范.根据我国内控评价的发展过程可知,所构建的内控评价规范体系,非常符合我国的基本国情.虽然当前时期,我国企业内控制度发展的非常迅速,但是对其进行的学术研究与规范建设,相对而言,还处于一个较低发展层次,存在很多不完善的地方.比如内控评价缺乏统一的标准和规范等,这些问题也都极大的制约了内控评价的实施,导致企业无法取得较好的内控效果.本文在此重点分析现阶段企业内控评价体系,存在的各类问题,并据此提出了解决这些问题的一些思考.
一、现阶段企业内控评价体系具有的问题
(一)缺乏统一的内控评价的内容与标准
内控评价起源于审计领域,由其发展而来.在开展内控评价时,其主体是注册会计师,其在企业的内控评价体系中,发挥主导作用.伴随经济发展水平的提升,仅仅由注册会计师对企业的内控情况进行评价,显然无法满足企业的内控需求,开展内控评价的主体,也逐渐突破了审计人员的权限.由于评价主体发生改变,导致评价的内容与标准也都发生了巨大的改变,二者由于缺乏一致的内容,使得评价标准无法统一.并且由于评价标准缺乏一致性,使得各企业的内控体系无法进行对比.所以,要对企业的内控评价体系进行完善,必须先构建完善的内控评价标准.
(二)未能正确认识内控的重要性
在我国,相当多的企业对于内控的重要性,都未能形成正确的认识.主要表现为对内控的基本概念认识不清,在治理结构方面存在很多缺陷,导致很多企业虽然设立了内控制度,但是未能将其有效的进行落实,最终使得该制度流于形式化,未能真正发挥其对企业发展所具有的积极作用.
(三)内控评价的范围较为狭窄
在我国,开展内控评价时,其主体依然是注册会计师.而在评价范围方面,主要是与财务报告有关的各项内容,对其开展内控评价.在此过程中,企业开展内控评价更加关注合规性目标与报告目标等,但是对于经营有效性目标以及合法性目标,并没有进行充分的关注.根据相关规定,企业在开展内控工作,其目标应当是确保企业合法合规的经营,确保其各项信息具有完整性,促进其经营效率与效果的提升,进而促进发展战略的实现,同时要确保内控评价的终极目标与内控目标要相同,促进内控范围的不断扩大,最终实现企业开展该工作的目的.
二、完善企业内控评价体系的策略
(一)制定统一的内控评价的标准
对于企业而言,要对内控评价体系进行完善,必须要明确标准,否则很有可能导致内控评价体系出现混乱的情况.现阶段,我国的内控体系发展并不完善,在很多方面都急需改进.但是由于缺乏统一的内控评价标准,导致完善内控评价体系受到很大的制约.当前时期,我国的内控评价的标准,主要有三种,无法统一的判断内控的执行情况,也难以得出统一的结果.由于这一情况的存在,政府等有关部门,必须要对内控评价标准进行规范,确保企业开展该工作时,具有一定的依据.
(二)基于风险管理视角完善内控评价体系
伴随经济全球化的深化,我国企业在发展过程中面临的风险因素不断增多,企业生存环境愈发恶劣.为促进我国企业抵御风险能力的不断提升,实现竞争力的增强,必须要构建基于风险管理的体系.市场经济下,风险也是企业非常关注的内容,更是管理的重点.在构建内控评价体系时,要形成和渗透风险管理的理念,将其作为组织管理的重点.在实施内控评价时,要优先确定风险及应对方法.基于风险导向,对风险进行分析和确认.在内控评价的各指标上,都要对风险管理的理念进行准确的把握,构建有效的内控评价体系,促使事前对风险进行控制目的的实现,进而最小化风险损失.
(三)要求全员参与企业的内控评价
企业管理层和员工都缺乏有效的内控意识,并没有正确认识内控的紧迫性与重要性.企业人员要对内控对于企业发展的作用,形成正确的认识.要不断加强宣传的力度,促进企业全员内控意识的增强.鼓励全员参与到内控评价工作中去,不断增强员工的主动性,促使其获得更加深刻的体会,進而也能强化员工的风险管理与内控意识.内部控制如果仅依靠个人力量,无法有效的实现内控目标.只有实现全体员工的相互配合,才能取得较好的内控效果.就内控系统而言,其包含多个目标,各员工实际上都是被评价对象.而员工本身可以通过参与到评价体系的方式,实现自我评估,进而更好的发现自身存在的缺陷,并不断进行改进.通过促进全员参与,员工的自身水平可以得到极大的提升,也能更好的促进企业内控的发展.
三、结语
市场经济下,企业发展面临的生存压力不断增大,必须要实现内外部竞争力的提升,才能促进其实现更好的生存发展.因此,企业必须要厘清现阶段在内控评价方面存在的问题,并及时的进行改进.通过本文的分析,极大的丰富了本课题的内容,也为企业完善其内控评价体系,提供了很多可借鉴的经验.
参考文献：
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[2]王加灿,沈小袷,朱志坚.企业内部控制质量评价体系研究综述[J].湖南财政经济学院学报,2012,28（04）：133-138.
作者简介：
刘芷汐,四川农业大学.
总结:本文是一篇关于内部控制论文范文，可作为相关选题参考,和写作参考文献。
参考文献：
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