论文企业内部控制管理体系建设是关于对不知道怎么写内部控制论文范文课题研究的大学硕士、相关本科毕业论文内部控制定义论文开题报告范文和文献综述及职称论文的作为参考文献资料下载。
企业强化自身内部控制体系建设有助于减少管理风险,增强企业管理的规范性,提升管理质量和效率,推动企业持续发展具有重要的现实意义.本文围绕企业内部控制管理体系建设,分析了在管理实践中存在的问题并提出了针对性的建议措施.
一、企业内部控制体系建设中存在的问题分析
一方面,企业内部控制管理存在诸多风险因素.企业的内部控制管理活动会面临多种风险因素和具体问题,主要表现为企业内部控制的环境风险、制度风险、过程风险以及监控风险等.一般来讲,企业内部控制的环境风险主要有管理者对于企业风险的管理能力偏低、管理风险防范意识不够高、企业内部审计和风险管理部门机构在权责界限设置方面不够清晰明确等.企业内部控制管理活动的过程风险包括企业投融资管理体系中没有健全完善的风险评估体系,生产经营及财务风险应对机制执行力不足,风险管理机制缺失,投融资政策制定过程缺乏充足的风险考量和评估.在内部控制管理的制度风险方面,主要是体现在内部控制制度建设跟单位的整体管理质量和效益要求协调性和科学性不够高,相应的人力资源支撑不够完善,内部控制制度的不完整在一定程度上制约和影响了内部控制的有效性.内部审计在企业内部控制过程中发挥着积极的作用,在企业内部控制监控中,存在着内部审计独立性偏低,审计模式不能及时改革完善,内部审计职能不能充分发挥,对企业自身的财务管理风险和业务风险了解不够深入等情况都会导致企业内部控制管理活动存在监控风险.
另一方面,企业内部控制制度缺失以及效率偏低都会在很大程度上直接影响到企业的健康发展.但需要注意的是,我国一些企业仍然存在着控制弱化,内部管理松弛的情况.不仅影响到管理的科学性,也会对会计信息质量产生不利影响,甚至出现财务报表 和失真的情况.这都要求我国企业进一步强化内部控制机制建设,切实提高内部控制的效率和效益,通过提升内部控制效果和质量来推动企业健康持续发展.部分企业管理者对内部控制重视力度不够,没有充分发挥内部控制的监督职能.内部控制环境有待于进一步提升.一些企业的内部控制环节缺少全面性规范性和操作性,对于具体的职责权限没有明确划分,相互之间缺少环节的有效衔接,同时规范性科学性不高,没有将经营管理过程控制摆在突出位置,控制程序存在缺陷,影响了内部控制的效率.一些企业管理者没有意识到内部控制的重要作用,在内部控制环境建设方面相对欠缺,经营管理理念、方式以及风险管理方法、手段都不能充分满足现代化企业管理要求.在管理实践中往往重视经济发展,上规模上项目,对于强化内部控制有效规避风险意识相对淡薄.建立的内部控制制度不科学不合理,不能够充分发挥应有的内部控制效果,同时内部控制过程中人控现象比较突出,缺少应有的约束,在风险控制方面没有充分结合公司的短期发展和长远发展之间的协调关系,导致内部控制环境不理想,制约了内部控制效率的发挥.
二、强化企业内部控制体系建设的建议措施
（一）提高企业内部控制管理的针对性,切实提升企业风险防范管理能力.紧紧围绕企业经营成果和经营状况,检查企业规定和流程的合规性,对企业生产经营目标跟预期效果之间是否存在偏差进行检查,判断企业能否顺利实现经营预期目标.在设计企业风险管理流程时,财务部门、业务部门、投资部门等相关部门共同协作,紧紧围绕市场、科研、生产、后勤、设备、物资等各个部门信息,做好企业经营预算、财务预算和投资预算工作.还应当对企业风险管理情况进行分析,同时还要对企业风险管理整个周期和环节进行贯穿.对于企业管理实践和预期目标之间的差距,要通过合理判断进行科学分析,判断其中的原因.对于企业管理者来讲,要围绕全面预算管理目标,对所出现的问题加以面对和解决.依靠财务控制体系来有效推动全面预算管理在企业生产经营中的实施,确保内部控制能够及时有效全面的反映出企业的生产结果和预期预算绩效.对于部分没有完成预算管理指标的部门和个人,应当对所出现的问题进行总结和分析,找到最为有效的解决方法和途径企业管理者还应当在管理实践中将全面预算管理平台和内部控制报告机制进行有效融合,及时发现其中存在的风险因素,并切实采取有效措施进行风险防范.通过基于全面预算管理的财务控制体系建设,有助于企业管理者及时发现和纠正企业生产管理过程中出现的风险,通过健全完善风险预警管理体系,增强管理的规范性和科学性..依靠预算指标完成情况的分析,对和规划相应的内部控制重心和管理措施进行合理的调整和完善,并在此基础上进一步确保企业总体战略发展目标的有效实现.建立健全企业风险预警管理体系.要进一步发挥财务控制体系的作用,就需要围绕企业生产经营各个环节和流程对内部控制进行强化.
（二）针对企业内部控制管理需求,建立满足企业管理需求的内部控制管理体系.在企业风险管理体系建设过程中,要重点针对经营预算、投资预算和财务预算强化管理的完整性.要重点做好企业风险管理的基础性工作,实施全面企业风险管理.全面反映企业生产经营过程中固定资产投资、扩建、改造、更新和 等相关方面的判断分析.结合制度建设根本性、长期性特点,强化制度建设和完善,通过强化这一基础性工作为内部控制提供有力支撑.结合企业管理特征,强化内部控制制度的制定和完善,依靠会计内部控制提升企业管理水平.在对内部控制质量进行审查时,关注风险管理重点环节,仔细审查内部控制相关责任是否细化和明确,结合企业内部控制对于质量的管理要求,明确内部控制审查的内容以及范围,对内部控制监督管理流程进行优化和完善.通过对经济业务和会计活动进行风险测试,做好管理风险的防范和评估工作,强化对内部控制活动的测试,有效审查企业内部管理体制机制.要重视建立健全相应的企业风险管理机制,设计科学合理的管理流程,在实施过程中要围绕企业风险管理的薄弱环节和关键控制点进行管理控制,建立健全企業风险管理体系.
（三）结合企业内部控制流程设计,重点强化对内部控制薄弱环节的监督和管理.结合企业内部控制管理特点和自身需求,审查内部控制质量是否细化,重点审核内部控制管理中的核心环节和核心流程,突出质量管理和效率管理,对管理实践中所出现的内部控制质量突出问题进行研究和分析,制定针对性管理办法加以纠正和完善,通过自我纠正、自我完善,提升内部控制的针对性和科学性,减少内部控制管理风险.突出企业内部审计部门对内部控制的审计监督,进一步发挥内部审计部门的监督职能,提升内部审计部门的独立性和权威性,减少管理层对内审监督部门的人为干预,审查会计内部控制制度的可行性和可改进性,准确定位内部审计职能和作用,有效健全完善内部控制的职能和目标.关注内部控制薄弱环节,切实提高内部控制质量.针对企业内部授权审批制度建设,进一步细化和明确各个部门的权限范围和责任义务,通过梳理和明确部门审批流程,增强内部控制的时效性和合理性,杜绝企业内部控制过程中的失误和漏洞.明确企业管理控制机制管理重点,确保控制内容具有针对性.企业内部控制管理人员应当围绕突出的内部控制问题,重视内部控制质量的审计,检查内部控制制度的落实情况.（作者单位为深圳华侨城股份有限公司）
总结:本文是一篇关于内部控制论文范文，可作为相关选题参考,和写作参考文献。
参考文献：
1、 企业财务内部控制管理体系构建策略 【摘要】财务管理是企业管理的核心内容之一，现代企业发展面临的问题越来越多，工作内容也渐趋复杂，要求对财务管理给予强化。基于此，本文以当前企业财务。
2、 企业内部控制管理和风险管理整合策略 【摘 要】在精神文明与物质文明的建设中，社会经济的发展逐渐呈现出全球化特点，这也不断影响着企业的经营管理。企业正常运行的效率影响着企业内部控制管。
3、 优化企业内部控制管理措施 摘 要 企业内部控制是企业管理的重要组成部分，是企业针对内部管理的有效管理工具之一，其渗透在企业管理的各个环节之中。由于各方面因素的影响，企业内。
4、 国有企业内部控制管理 摘 要：随着我国经济环境的不断优化，国有企业迎来了前所未有的发展机遇。在新的时代背景之下，国有企业的管理工作被提以更高要求，国有企业只有不断地强。
5、 企业内部控制管理问题 【摘要】当前国内经济形势面临较大下行压力，同时伴随通货膨胀压力持续性的攀升，企业在这种经济环境背景下承受着重压，一些企业逐步破产或者被兼并，导致。