论文企业内部控制有效性其评价方法探析是适合内部控制论文写作的大学硕士及相关本科毕业论文，相关内部控制定义开题报告范文和学术职称论文参考文献下载。
【摘 要】近年来,随着我国的经济飞速发展和科技的进步,企业也面临很多发展问题,市场竞争也越来越激烈,要让企业能在如此激烈的竞争中争得一席之地,就要做好企业内部控制管理工作,进行该项工作时还要保证工作质量,让控制行之有效.对企业实施有效的内部控制,能够使企业稳定健康地发展,也能让企业更高效地实现自己的战略目标,采取有针对性的措施,这将直接影响企业的综合效益,决定了企业在市场中的地位.本文对企业内部控制的评价方法进行深入分析和探讨,然后就如何提高其有效性进行研究,提出一些有建设性的意见,希望能为企业发展提供一些参考.
【关键词】企业内部控制 有效性 评价方法
一、前言
内部控制工作是企业稳定健康发展的前提,也是日常运行的保障,一个企业内部控制工作质量反映出该企业的管理水平,内部控制效果越好,说明企业的管理工作做得越好,企业管理水平就能得到提高,就能提高企业的综合实力和经济效益.内部控制的有效性就是说一个企业在不违反法律法规的前提下,制定一套符合企业自身发展情况的内部控制制度体系,而且该体系对企业的发展有着极其重要的意义,持续性地发挥着有效的作用,从而使企业能有效地实现企业发展目标.
二、影响企业内部控制的有效性的因素
影响企业内部控制有效性的因素涉及到多个方面,要制定出一套合理科学的方案,就要了解这些影响因素,并针对这些因素进行加强.
(一)认识企业内部控制对企业发展的重要性
要更好地实现企业内部控制的有效性,首先就是要让企业的管理者以及所有职工都要认识到企业内部控制的重要意义,避免有法不依有章不循的行为,否则内部控制制度就流于形式,而整个工作也只是空谈,不利于企业发展,大大降低企业效益.和此同时,企业的领导者要首当其冲,真正认识到该工作的意义,重视内部控制,宣传和倡导内部控制工作,让企业的上上下下都参和到工作中来.
(二)实现有效性需要合理科学的内部控制制度
近年来,很多企业在追求企业效益的道路上,暴露出越来越多的问题,而这些问题始终无法得到根治的原因就是缺乏完善的内部控制制度,没有一套科学合理的内部控制体系.企业应该对市场进行考察,借鉴先进企业的做法,顺应行业发展潮流,根据市场需求,结合企业实际情况,制定出一套完善的内部控制制度,不能直接照搬其他企业的方案,也不能太过封闭,这些都是阻碍企业健康发展的原因,也不利于企业在发展过程中做一些战略调整.
(三)确保内部控制工作落实到每个细节
企业要实现长远发展,只是制定科学合理的内部控制制度还远远不够,制定之后就要把该制度落实到位,才能确保内部控制制度能充分发挥作用.当制度落实到位后,还要求所有员工参和到此项工作中,并且工作要谨慎,作出的判断要准确及时.为了能更好地做好内部控制工作,还要全面提升企业员工的综合素质,保证内部控制能顺利开展,更好更快地实现企业的发展目标.
(四)健全监督机制,确保工作监督到位
内部控制在实际工作中难免会出现一些问题或者漏洞,这时候要保证工作质量,就要求有一套完善的监督机制,在工作中要持续进行工作监督,及时发现问题并监督整改,确保内部控制有序进行.此外还要注意的是,在选择监督人员时要对其进行评价,避免出现由于监督人员的私心而出现企业利益受损的情况.
美国注册会计师协会、美国的反欺诈财务报告委员会发起组织委员会（COSO）、英国财务报告理事会等,都制定了内部控制的框架或标准來阐述有效内部控制应当具备的要素和内容,COSO把内部控制定义为,“由主体的董事会、管理层和其他人员实施的,用来为经营效果和效率、财务报告的可靠性、遵守适用的法律法规三类目标的实现提供合理保证的一个过程”.
三、内部控制有效性的评价方法
对企业内部控制工作的评价是指工作主体采取一定的手段或者借助一些方法对企业内部控制进行综合评价,评价方面主要包括内部评价制度是否合理,内部控制系统设计是否符合企业情况,工作是否落实到位等一系列企业管理活动.评价时主要从三方面出发：首先就是内部控制标准是否完整,评价要素包含环境,活动等.其实就是看内部控制标准是否合理,而判断该项的时候主要是结合企业自身发展情况,要想内部控制工作实行时能更好的进行操作,并且还要有一定的经济性,因为企业进行内部控制的主要目的就是提高企业的经济效益,最后就是看内部控制工作的执行效果,一个高质量的内部控制,是能让企业运营更高效,保证财务报告的可靠性,从而实现企业的发展目标.通过一些评价方法,可以看出企业的内部控制是否在企业发展中起到作用,现笔者就对两种最主要的评价方法：风险基础评价法和详细评价法进行阐述和分析.
(一)风险基础评价法
该方法主要思路是从风险到控制,首先要对目标所要面临的风险进行评估,然后确认企业是否存在应对这些可能发生的风险的具体措施,再者就是对企业内部控制的证据进行采集,观察内部控制是否起作用,最后对内部控制工作中的问题进行整理.该方法同时涉及到了整体财务报表及其账户,即控制了公司层面还控制了企业活动,财务报表先整体后局部,控制从宏观到微观,这样才能让评价发挥最大的作用,但是该评价方法的缺点就是对评价主体要求高.
(二)详细评价法
这种方法需要借助于国际上认可的由权威机构设计的内部控制框架,参考该标准对比企业内部控制系统的设计是否合理,然后采用特定的检测程序检验内部控制是否有效,最后进行评价和总结.这个方法最大的好处就是方便,但是由于过于简单就没有上一个方法严谨可靠,同时详细评价法的标准比较固定,评价不够灵活.
假定合理保证的水平为P0,财务报表发生重要错报的固有风险为MR,内部控制没有防止或及时发现重要错报的风险为CR,则财务报表最终发生错报的风险FR等于MR×CR.按照内部控制评价的一般逻辑,如果FR<（1-P0）,则财务报告内部控制是有效的,如果FR>（1-P0）,则财务报告内部控制是无的.通过对两种方法的分析,前者虽然对评价主体要求高,但是实施起来更加灵活,结果更可靠,所以在大部分企业中都会选择风险基础评价方法.
四、结束语
近几年,国内有很多企业都被曝光违法乱纪行为,主要原因就是企业内部控制机制没有很好地执行,其作用没有真正的发挥,所以企业一定要建立适合自身的内部控制体系,选择恰当的评价方法,对内部控制实施情况进行评价,对发现的问题及时进行改进,确保内部控制的有效性,从而提升企业管理效果,实现企业利益的最大化！
参考文献
[1]陈长清.企业内部控制的有效性及其评价方法[A]管理世界.1000-8772（2013）34-0097-02.
[2]任新英.浅谈企业内部控制的有效性及其评价方法[A]经济管理.
[3]孙文芳.企业内部控制的有效性及其评价方法[J]产业观察.
总结:这篇内部控制论文范文为免费优秀学术论文范文,可用于相关写作参考。
参考文献：
1、 企业内部控制有效性评价方法 【摘 要】社会经济全球化的到来，给企业的发展带来了严峻的挑战，竞爭压力在不断增强，如何通过有效的管理手段来实现企业自身的发展与变革，将挑战变为机。
2、 企业内部控制有效性其评价方法 【摘 要】随着我国社会主义现代化建设的不断推进，我国企业在日常生产经营活动中正面临着越来越复杂的经济环境与社会环境。因此，企业为了更好的适应时代。
3、 企业内部控制问题探析 摘要：内部控制是现代企业完善自身管理与运作的重要组成部分，在企业日常生产与经营中占据着十分重要的地位，企业必须对其加以重视与研究。面对日益激烈的。
4、 对生产企业内部控制有效性 摘 要：随着时代的发展，企业之间的竞争日渐激烈，内部控制的实施是确保企业经营活动有序实施的重要手段，保证了企业会计资料的真实性合法性，对生产企业。
5、 关于上市金融企业内部控制有效性 【摘要】内部控制是企业经营者进行经营管理的重要手段，对企业的发展有着至关重要的作用，针对金融类上市公司这样一个特殊行业，内部控制的有效性引起了学。
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