论文企业内部控制问题探析是适合不知如何写内部控制方面的相关专业大学硕士和本科毕业论文以及关于内部控制五要素包括论文开题报告范文和相关职称论文写作参考文献资料下载。
摘 要：内部控制是现代企业完善自身管理与运作的重要组成部分,在企业日常生产与经营中占据着十分重要的地位,企业必须对其加以重视与研究.面对日益激烈的市场竞争环境,企业应该积极采取各种方法与措施,结合自身管理运作的实际情况,加大管理运作的灵活性,做到具体问题能够具体分析,不断对自身的内部控制工作进行健全与完善,实现可持续发展.
关键词：内部控制；存在问题；措施
一、企业实施内部控制的意义
内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序,并予以规范化和系统化,使之成为一个严密的、较为完整的体系.企业施行内部控制的目的是为了提升企业活动的有效性,切实制定符合企业自身发展的经营方针和现实目标；确保企业资产运用的合理性和安全性,防止无谓的资产流失及浪费问题；各项企业决策信息来源的可靠性和准确性,从而为企业决策者做出正确经营管理决策提供第一手资料.
内部控制是防范企业经营风险的最行之有效的一种手段.良好的内部控制旨在达到下列具体目标：保护资产的安全完整,以防止出现舞弊性错误；保证会计记录正确可靠；及时提供可靠的财务信息,以满足企业管理人员和外部利益关系人决策需要；保证增加盈余和减少不必要的开支；规避风险；防错防弊,减少或避免因错误和不正常现象造成损失；保证授权职责明确并被认真履行；保证管理当局履行其法律责任；降低审计费用；保证上市公司信息披露的及时性和准确性等.
二、目前我国企业内部控制存在的主要问题
(一)产权关系不明晰,法人治理机制尚不完善
产权制度是企业法人治理的核心,内部控制制度要想得到完善,首先就要有完善规范的法人治理结构.一些国有企业没有进行公司制改造,现代企业制度要求的法人治理机构还没有真正建立,存在董事会机构缺乏,职能不到位的情况.而有些国有企业即使已进行了公司制改造,也存在法人治理结构不完善的问题.由于法人治理机制的不健全,导致企业决策权和经营权无法分离开来,造成企业缺乏有效的权力制衡机制.因此在实施企业内部控制措施时,可能会受到阻挠又没办法解决,从而增加了风险系数,妨碍了内部控制.
（二）对内部控制认识不足,内控制度流于形式
由于我国内部控制建设起步较晚,企业管理层对内部控制的意识还比较薄弱,缺乏一个全面系统的认识,同时在某些地方还存在误解.这也就导致了一些企业在内部控制制度建设上做“表面文章”,表现在信息披露时将内部控制制度叙述一遍,避免谈及具体执行情况.这也导致了内部控制信息实质性内容的缺乏,降低了内部控制信息的有用性.
（三） 对内部控制的实施缺乏有效的监督
内部控制是一套自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统,因此,对内部控制系统的监督显得格外重要.监督分为内外部的双重监督,内部监督又分为日常监督和专项监督.内部监督一般由内部审计部门担任,但由于内部审计部门独立性较差,影响了对这一职能的发挥.外部监督具体包括司法监督、社会监督（主要是注册会计师的外部审计监督）和媒体舆论监督.同时外部监督资源稀缺,监管不力,致使企业失去执行内部控制所需的外在公平性,直接遏制了企业执行内部控制的积极性.
(四)内部控制的机构设置水平低
进入新时期以来,我国的经济发展已经形成电子化、网络化、数字化等一系列新的发展特点.但是许多企业的内控制度仍然十分落后.例如企业本来应该有实时监控设备,以保证员工的操作程序合规,但是却仅仅制定了一些文字规定.目前企业内部控制多数仍停留在会计控制、审计控制等层面,一般只局限于财务相关部门,并没有渗透到企业经营管理的整个流程当中,且缺乏有效的内部监管.机构设置水平低、范围小,导致企业的内部控制系统形同虚设,没有真正达到“控制”的目的.
三、健全与完善企业内部控制的措施
(一)完善公司的法人治理结构
内部控制制度想要得到完善,首先就要有完善规范的法人治理结构,在一个企业内部,不能有特殊人员,所有的人都必须被纳入内部控制制度的管理和约束当中.并且要准确定位内部控制和监控的重点对象.划分明确的权力与责任归属,建立明确的产权、代理关系等结构.要充分发挥企业股东大会的监管作用,要加强企业管理者履行权力和义务的科学性、有效性,要制定一系列的手段和措施来保证企业经营生产活动中的一切行为都能够合乎内部控制的要求和标准,从而推动企业发展.
（二）转变思想,加强对内部控制的科学认识
内部控制是一项十分繁琐、复杂的系统工程,它并不单单是财务部门自身的工作,是需要企业各个部门进行共同参与的.企业应该首先加强高管层对于内部控制的重要性认识,使其能够发挥出应有的模范带头作用,以身作则,重视起内部控制工作的开展,争取带动企业上下形成合力,共同参与到内部控制工作中来.企业制定经营目标,设置核算机制,必须依靠人的创造性工作,强调以人为本,要求企业内部控制要充分发挥人的作用,依靠提高人的综合素质、道德水准和法规意识,充分发挥控制者和被控制者的主动性、积极性和创造性,从而达到内部控制的最佳效果.
(三)建立健全完善的企业内部控制监督体系
现代企业讲求制度化规范化建设,一套健全、完善的内部控制监督体系是企业日常管理与运作的重要基础与保障.内部控制制度想要得到良好的施行并取得有效的作用,还需要加强内部审计的审查与监督,内部审计是内部控制行使监督职能的重要保证.
企业要切实加强内部审计的工作力度,发挥内部审计的切实作用,让内部审计帮助企业制定合理的内控目标,在企业内部营造出良好的内控环境.审计部门应该提出具有建设性的内控改革建议,帮助企业实现内控目标.在企业内部审计工作中首先应该设置内部审计委员会,对会计报表进行审查,协助董事会履行其日常职务和工作,协调董事会和企业其他员工之间的工作关系,加强多方沟通水平.然后是在财会职能部门设置审计部门,其工作向总经理负责.审计委员会与财会部门内部的审计部门不存在直接领导与被领导的关系.审计委员会的建立有利于公司保持良好的内部控制,内部审计促成好的控制环境的建立,同时也为改进内部控制制度提供建设性意见.
(四)优化内部控制机构设置
首先,加强企业管理层的工作职责划分,分工协作共同管理好企业.管理层需要制定企业发展过程中必须具备的管理目标,并直接将企业的文化和战略目标快速有效地传达给各个员工,公司层面要与各部门的人员经常地交流沟通信息,让员工更好地了解公司的战略目标,并选举代表参与公司战略目标的制定.企业管理层要经常向企业各部门讲解企业的管理和战略目标,明确各种业务和目标的轻重缓急程度,将企业的发展目标有效地与各部门的目标进行融合.管理层与各级部门及员工之间及时有效地进行信息的交流与沟通,不但能及时发现公司存在的问题,还能及时对企业内部控制机制的运行成果进行验证,不断实时对公司的管理战略目标进行动态的更新,制定出适合企业目前发展状况的合理战略目标.
其次,业务部门需要制定适合企业发展的业务目标,将达到各业务目标的具体计划以书面文件的形式制定出详尽的策划方案,达到目标的具体计划安排要制定出具体的实施路径和策略支持.实现各业务层面目标所需要的项目团队和所需要的资源支持,以及允许相关业务人员自己调动和协调资源的情况都要过书面的形式进行授权.为企业业务的开展扫清障碍,同时企业内控机制能更好地控制防范企业风险.
参考文献：
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总结:本文是一篇关于内部控制论文范文，可作为相关选题参考,和写作参考文献。
参考文献：
1、 企业内部控制对会计信息质量影响的探析 摘要：由于经济的发展而导致会计信息在资本市场的重要性越来越突出，这就依赖于会计信息的質量。而内部控制是贯穿于企业管理经营的各个环节当中，这就对企。
2、 企业会计财务管理和内部控制要点探析 【摘 要】在企业发展的过程中，加强对企业的会计财务管理和内部控制能够有效的促进企业的内部稳定，实现企业的持续稳定发展。因此在实际应用中企业就必须。
3、 互联网背景下企业内部控制风险探析 【摘 要】2015年的三中全会中提出“互联网+”行动计划，是我国互联网技术与传统生产经营对接的重要节点。互联网环境下的企业活动发生了较大的转变，。
4、 企业内部控制完善 在企业外部发展环境稳定的情况下，企业要想获得更大的进步必须提高内控水平。近些年来，企业不断引进新的内部控制管理理念，它的应用提升了管理层对企业内。
5、 加强企业内部控制建设 加强企业内部控制建设，既是企业经营市场化和现代企业加强经济管理的需要，又是企业经济活动国际化的需要。对于提高企业经营效率，保护财产安全，实现经营。