论文电网企业营财一体化风险管控实践探究是关于对写作管控论文范文与课题研究的大学硕士、相关本科毕业论文人员管控论文开题报告范文和相关文献综述及职称论文参考文献资料下载有帮助。
摘 要：随着电力体制改革的逐步深入,优质高效的电力营销服务愈发成为电网企业的生命线.为促进业财协同融合、强化“营财一体化”策略,全面提升电网企业管理效率和经济效益,电网企业以风险管理和内部控制为建设契机,围绕电价管理7大业务模块、17项主要流程、23个关键控制点,通过加强重点流程五项内控机制建设,将内部控制关键点嵌入“营财一体化”业务流程,开展营财专项风险评估,动态跟踪、实时预警,搭建“营财一体化”业务的全过程风险管控平台,推进风险管理和营财业务有机融合,实现营销和财务的统一流程、统一数据、统一规则、长效运作,有效促进管理效率和经济效益双提升.
关键词：营财一体化 风险管控 电网企业
一、实施背景
为持续优化电网企业服务质量,全面提升经济效益,有效满足营销系统和财务系统的数据交互要求,打破财务和营销信息孤岛局面,电网企业积极推进实施“营财一体化”建设,通过统一营销系统和财务系统的业务规则和处理方式,搭建稳定、高效的集成架构,改变以往简单的数据交互导致业务处理分隔的模式,实现营销系统和财务系统在业务层面的互融互通,并通过数据贯通实现数据资源的高效利用,达到营财系统一体化运作的效果.
随着“营财一体化”项目部署上线,电费业务管理模式由业务末端逐渐向业务前端延伸,在这一过程中,电费业务日常管理各种矛盾和困难也逐步突显,如财务人员角色定位转换,对前端业务缺乏控制意识,内部监督、考核机制不健全等.为有效应对各类问题,电网企业以内部控制建设为契机,以风险管理为导向,对“营财一体化”重点管理流程进行梳理和完善,查找管理薄弱环节和重大风险点,制定业务优化方案和风险管理措施,完善协同监督机制,推进内部控制和电费业务有机融合；基于电费专项风险评估和分析,有效识别经营管理潜在风险,构建风险预警指标体系,促进“营财协同”从传统管理向风险管理转变,实现营财一体化深化管理的要求.
二、主要思路
结合“营财一体化”总体部署,以“一条主线、两个系统、五项机制”为重点,即内控建设为主线,依托营销SG186、财务信息两大系统,强化内部控制环境建设、风险定期评估、风险分级和内控持续完善、信息和沟通、持续监督五项工作机制建设,有效推进内部控制和电费业务管理有机融合,全面提高“营财一体化”管理的效率和效果（见图1）.
三、实施方案
（一）“营财一体化”内部控制机制建立和实施
结合“营财一体化”业务模式,融合自身管理特点进行特质化完善,以内控标准流程为基础,完善营财内控专题评价指南,设置专业管理的指标体系及目标值.“营财一体化”五项内控机制建设共设置了四类管理指标,分别为标准流程执行率指标,财务总账和营销明细账核算同质化指标,营财信息一致性指标,财务账务、报表数据一致性.具体见表1.
围绕“营财一体化”主题,对营财业务的组织架构和主要工作流程进行全面梳理,形成营财专业内控流程体系框架,明确流程关键控制点和风险点,组织开展风险自评估,制定具体的风险管控措施,强化风险防控效果.按照业务性质不同,细分为7大业务模块,即：电费发行和应收管理、电费实收和对账管理、电费往来账管理、其他业务收费管理、差错处理及退费管理、收入及资金流预测管理、报表管理,并从中梳理出17项主要业务流程和23个关键控制点.以下针对几项重点业务进行具体说明：
1.电费发行和应收管理.电费发行和应收管理的主要风险在于电费发行不准确、营销系统和财务系统反映的电费数据不一致.主要的管控措施包括：营销部门建立电费发行内部审核机制；电费发行班发行电费前通过机审、人工筛选及异常数据排查等方式验证发行数据的正确性；营销部门电费电价专责通过营销系统报表动态审核电费发行数据,重点检查电价执行是否正确,同时通知电费发行班对稽核错误进行差错处理；营销部门电费电价专责在月末营销系统关账前,利用SG186信息系统对当月电费数据进行再次审核,包括按电价类别计算的电费金额是否正确等,审核无误后通知电费发行班进行营销关账,并将审核发行后的电费及各类基金附加汇总数据提交给财务部门；财务部门电费电价专责将客户中心提供的电费及基金附加汇总数据和财务系统中集成的电费凭证数据进行核对,即完成应收电费业务数据和账务数据的核对,如有集成差异及时反馈电费核算班进行差错处理,待营销业务数据和财务数据完全一致后通知电费核算班进行财务关账,锁定账务.
2.收费和解款管理.收费和解款管理的主要风险在于解款不及时、资金滞留挪用,业务数据和财务数据不一致等.主要的管控措施包括：大厅收费员收到的资金必须实行日清月结,当日解款,收费日报和交款单核对一致后交电费核算班审核对账；电费核算班每天核对收费员提交的收费日报、交款单,并和系统内的电费实收数据核对；每天将网上银行收到的直接汇款转入的电费信息提交收费员,由其输入系统；每天核对当日网上银行对账单,和营销系统内的电费实收解款数据进行复核；财务部门每周核对一次财务系统实收电费数据和网上银行电费资金流入数据,并将相关差异反馈电费核算班处理.
3.银行未达账管理.银行未达账管理的主要风险在于清理不及时、未达账项长期挂账等.主要的管控措施包括：财务部门每月整理未达账项的变动数据,提交电费核算班；电费核算班对财务部门提交的未达账项变动数据进行分析和复核,对能够及时处理的未达账提交收费员及时处理；对相关业务流程未走完或资金性质不清晰的未达账,提交相关业务班组及时处理；根据相关未达账项的处理情况,每月向财务部门提交一次未达账项处理情况报告.
4.差错处理和退费管理.差错处理和退费管理的主要风险包括差错处理不走流程、审批程序不合规等.
主要的管控措施包括：严格执行相关业务流程,所有差错处理和退费业务必须在SG186系统中履行流程,留有痕迹；严格执行电量、电费合并退补,对无法退电量的差错做“全减另发”处理,保证电费报表数据的准确性和真实性；电费核算班必须逐笔审核相关差错处理和退费单据,和SG186系统中的相关流程信息核对一致后,按照退款余额,完成分级审批程序后,方可提交财务部门；财务部门根據电费核算班提交的已审核差错处理和退费单据,和SG186系统中的相关流程信息核对一致；同时审核退费资料是否齐全、印章授权是否符合要求,客户信息是否一致,审核完毕后方可退费.
总结:本文是一篇关于管控论文范文，可作为相关选题参考,和写作参考文献。
参考文献：
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