论文营改增税制改革下企业如何应对税务风险是适合不知如何写税制改革方面的相关专业大学硕士和本科毕业论文以及关于税制改革出路论文开题报告范文和相关职称论文写作参考文献资料下载。
摘 要：随着我国经济体制的改革发展,营业税改增值税的全面实施,我国企业在发展过程中,其税务压力得到了缓解.营业税改增值税避免了企业的重复纳税,只是针对企业的产生的收益收取增值税,这样就有利于促进企业的发展.虽然营业税改增值税的实施降低了企业的税负压力,但是,对企业的税务风险也提出了新的要求.
关键词：企业税务管理；营改增；税务风险；对策
营业税改增值税的实施,不仅标志着我国税务管理工作的提升,同时也降低了企业的税负压力,促进了企业的经济发展,进而推动着我国的经济发展.但是,“营改增”在推行过程中,企业的税务风险管理工作若一直沿用之前的管理模式和方法,其管理将不适应于企业的发展需求,不利于企业的长期发展.因此,企业税务风险管理人员应紧跟时代的脚步,积累税务管理经验,学习与借鉴其他先进的管理模式,转变税务风险管理方法,保证企业税务风险管理能够满足现代化企业的发展需求,能够规避风险因素对税务管理的影响.
一、“营改增”税务体制实施的意义
为了解“营改增”税务体制实施的意义,首先,我们需要对“营改增”税务特点进行分析与研究,如表1为营业税与增值税的特点：
通过对营业税与增值税的税种特点进行分析,我们可以了解到,增值税是营业税的完善税制,是我国实行减税政策的目的所在,由于增值税是外税,因此,企业在缴纳增值税过程中,不仅可以实行税款抵扣制度,同时,也避免了企业重复纳税环节.
二、“营改增”后企业面临的税务风险
(一)税制改革给企业税务管理带来了风险
我国在开始实施“营改增”政策时,并没有在全面范围内、大批量的试行“营改增”政策,而是选用的部分城市、针对某些行业实施营改增政策,2016年5月1日起,我国的营改增政策得到了全面的实施,即在全国范围内、所有行业都开始按照增值税进行纳税.通过对营改增试点的分析我们可以了解到,营改增政策的实施并不是统一推广的,而是开始针对某一行业进行试点,然后慢慢深入到全国的所有行业,在逐渐实施过程中,一些企业由于受到营业税税制的影响,在增值税税制的影响下,企业税务管理人员对增值税相关标准及规范掌握不牢固,在实际的税务风险防范过程中,或多或少的会出现因税制改革引起的税务管理风险.
(二)进项税额抵扣行为存在问题
由于增值税具有进出项税额抵扣的功能,主要是降低企业的纳税压力,从而保证增值税体制的公正性和合理性.但是,企业在这一避税方式的诱引下,一些企业管理者为了追求企业的经济效益,会采用非法的抵税方式进行抵扣,
(三)税务管理人员对增值税的理解不到位
增值税在全面实施后,虽然规定了所有行业都需要缴纳增值税,但是,其对不同行业的增值税税率（百分比）也进行了详细的规定.企业在实际生产经营过程中,还有很多涉及到与企业经营相关的服务,税务管理人员对这些服务的增值税抵扣了解并不清楚,也容易造税务风险.
三、在“营改增”税制下企业应对税务风险的对策
(一)提高税务管理人员的综合素质
由于“营改增”税务制度改革涉及到的行业领域及经营活动较多,所以,其税务管理工作有一定的难度,因此,为了降低企业税务风险,规避税务问题,企业需要重视税务管理人员的专业知识的培训教育工作,提高稅务管理人员的会计核算能力,加强增值税管理力度,保证企业增值税税务管理的水平.
(二)完善企业内部控制
企业的经营活动都或多或少的会产生经济效益,企业在进行纳税过程中,需要整合企业的企业所有的经济活动,然后核算企业增值税的缴纳金额.增值税的实施具有进项和出项抵扣,企业可以有效利用增值税税制的这一规定,及时调整企业的进出项比例,保证企业税务的抵扣工作能够顺利进行.此外,企业还需要尽可能的获取商品的抵扣凭证—增值税专业发票,尽量选择可以提供发票的供货商或厂家,降低企业的纳税压力.企业还需要加强发票管理工作,因为发票的规范性和有效性是保证企业进出项税额抵扣的凭证,企业在获取发票过程中要认真核对发票信息,保证发票信息与实际经验活动的一致性.
(三)建立企业税务风险预警机制
企业税务风险并不是突发性的事件,而是企业在生产经营过程中风险隐患的长期积累,而发生税务问题.因此,企业在生产经营过程中,应建立企业税务风险预警机制,利用企业的申报数据,计算企业当下的税收负担率,并将其作为纳税评估的基础.此外,企业还需要实时监控税负变化表,建立税务预警平台,当发生税务风险时,企业可以及时采取防范措施,将税务风险对企业财务的影响控制在最低水平.
四、结语
企业在发展过程中,受新旧税制的影响,其在税务申报过程中容易出现问题,税务管理人员对增值税的理解不到位,进项税额抵扣行为存在问题也是影响企业税务风险管理的又一因素.因此,企业应提高税务管理人员的综合素质,加强税务风险内部控制,建立税务风险预警机制,保证企业税务风险管理水平.
参考文献：
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参考文献：
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2、 营改增税制改革效应分析 摘要：“营改增”在减税工作中有着不可替代的作用。是“十二五”期间提出的一种结构性减税的有效措施。但是在市场经济的压力下还是暴露出减税力度不足的缺。
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