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摘 要：营改增具有“牵一发而动全身”的效果,是经济转型升级的“助推器”,对于减轻企业负担、促进经济结构转型都能发挥重要作用. 加强“营改增”税制改革的效应分析,可以有效避免征管难度,优化税制结构,推动产业升级,促进企业的健康发展.本文主要针对“营改增”税制改革的效应和应对措施展开深入的研究.
关键词：营改增 税制改革 措施
一、“营改增”税制改革的效应分析
2012年1月我国在上海率先启动营改增试点.到2014年6月,营改增试点已覆盖全国.2016年5月,营改增将现行营业税纳税人全部改征增值税,建筑业、房地产业、金融业和生活服务业都已经纳入营改增试点. 2016年全面推进营改增试点,一方面扩大了试点行业范围,另一方面,又将不动产纳入抵扣范围,基本内容是实行“双扩”.全面实施营改增,是供给侧结构性改革的一项重要举措,是深化财税改革的“重头戏”,有利于营造公平竞争的市场环境,从制度上消除了重复征税,具有一举多得的效应.营改增将促进产业分工优化,带动制造业升级,对经济转型升级具有强大“助推器”作用.
(一)宏观财税经济角度
可以不断完善增值税链条,提升试点地区的经济竞争实力；“营改增”的实施,对于房地产和建筑行业而言,提供了更为广阔的发展空间；在保险金融行业领域中,可以促进行业合理的分工和 配合,更好地进行金融创新.
(二)企业角度
可以将企业税负控制在合理范围内,避免重复征税现象.重复征税主要是指跨区域行政管理,地域的不同而引发重复征税现象.同时,税收的监督和管理越来越严格.“营改增”实施以后, 稽核比对机制开始了普遍的实施.纳税人性质发生了变化,纳税申报表填报和 管理等也面临着极大的改变,需要购置新的税务管理系统和设备.此外,对企业税费产生了极大地影响.“营改增”税制改革实施过程中,又增设了两个低税率,分别为11%和6%,企业可以根据自身实际经营状况来进行税费的承担,税负明显降低.同时, 在“营改增”过程中,企业需缴纳的增值税额可以应用在进项税抵扣中,有利于企业承受过重的税负,然而这只适用于部分企业.对于另一些企业来說,“营改增”的实施反而会增加自身的税负.
二、“营改增”税制改革的应对举措
（一）不断完善“营改增”改革方案,正确看待“营改增”税制改革以后的问题
（1）重新确定增值税的分成比重.我国经济发展的区域性比较强,地区对于营业税的依赖程度有着明显的差异性,如果根据相同的分成比例来确定增值税,不利于一些地方财政收人的增加.因此,不同区域要采用配套可行的增值税分成比例,适度扩张地方政府税权,做到具体问题具体分析.
（2）“营改增”的实施可以适当提升企业的竞争能力,为企业带来更多的资金收益,扩宽了企业的服务范围.因此,要及时制定出宽税标准,以便于弥补高效补偿地方财政损失.针对于赋税较多的企业而言,可以实施退税或者财政补贴方法,交由地方政府出资,也可以将其视为进行改革产生的成本,进而更好地顺应“营改增”税制改革的发展趋势.
(二)加大 管理力度
在营业税制影响之下,大多数企事业单位只需要按照规定开具营业税 就可以.然而在“营改增”税制改革实行之后, “营改增”单位需要开具增值税 .专用 和普遍 是增值税 的重要组成部分,其中专用 可以进行进项税抵扣,涉及国家税收利益.因此,必须要加大对增值税 特别是专用 的管理力度,不断调整和优化全新 管理办法,严格规范 的开具、使用以及核销等环节,减轻 使用不合理而造成的法律风险.
(三)地方性政府要给予行业一定扶持
“营改增”政策的实施,对于我国市场经济的稳定发展起着大大的推动作用,避免阻碍企业发展的不良因素发生,“营改增”良好的市场氛围.然而对于一些事业单位或者服务型企业来说,难免会造成税费的增加,地方政府在履行上级指示时,要充分结合企业实际情况,并且实行一定的政策倾斜,或者采取财政补贴和差别税率征收等形式,不断减轻企业的缴费压力.此外,政府要大力鼓励“营改增”试点的实施,简化税制改革流程和程序,使财政补贴第一时间实施到位.
三、结束语
“营改增”税制改革之路任重而道远,政府要给予相应的扶持,要从企业具体情况出发,简化税制改革流程和程序,不断降低企业的税负,促进企业又好又快地发展.
参考文献：
[1]魏尚玲.“营改增”税制改革的效应及其应对策略分析[J].时代金融,2016,（11）.
[2]周莉.“营改增”税制改革效应分析及应对措施探究[J].商,2016,（19）.
总结:本文是一篇关于税制改革论文范文，可作为相关选题参考,和写作参考文献。
参考文献：
1、 营改增税制改革带来经济效应 摘要：“营改增”税制改革已经实行很长一段时间，李克强总理要求在今年五月份全面推行“营改增”，并取得了一定成效。在“营改增”税制改革的影响下，不仅。
2、 营改增税法改革对乡镇企业经营影响 摘要：乡镇企业已经成为国民经济的重要支柱。“营改增”是为了适应经济发展、利于产业结构优化和社会公平的税法制度改革，是国家干预经济的法规政策性措施。
3、 论营改增税务改革对企业财务管理影响 摘 要 随着我国经济的迅猛发展，各项产业也在不断改革、优化。在这个大环境里，税收制度也顺应时代的潮流进行了优化改革。改革、优化的产物之一就是营改。
4、 营改增税制改革效应分析 摘要：“营改增”在减税工作中有着不可替代的作用。是“十二五”期间提出的一种结构性减税的有效措施。但是在市场经济的压力下还是暴露出减税力度不足的缺。
5、 营改增税制改革效应其应对举措 摘 要：随着社会的不断发展，科技的不断进步，我国各个领域均得到了很好的发展，使得我国经济实力有了明显提升，但在经济结构不断发展的过程中，征管矛盾。
6、 论营改增税制改革对物流企业影响和 摘 要：随着“营改增”全面展开以来，“营改增”的税制改革对物流企业产生了很大的影响。文章以南通地区为例，分析了“营改增”税制改革对物流企业的影响。