论文退休前把资产装进保险箱是适合不知如何写保险箱方面的相关专业大学硕士和本科毕业论文以及关于保险箱论文开题报告范文和相关职称论文写作参考文献资料下载。
拥有M&M巧克力等著名品牌的玛氏糖果公司（Mars）继承人之一Pamela Wright,在2014年初的资产总额为166亿美元,到去年底却只剩下约19亿美元,锐减85%以上.
人们在研究其“资产缩水”的原因之后发现,过去两年Wright把个人名下的财富转入信托计划之中,以规避高额遗产税,这使她本人持有的Mars股权从30%骤降至2.5%.但是,Wright的家族整体资产总额依然高达760亿美元.富人利用信托将资产平稳交给下一代,并大幅减少遗产税.
税收的小船说翻就翻
前不久,刚刚拿到加拿大枫叶卡X先生接到加拿大政府的通知,他可能被征收高达七位数的赋税.他惊慌之余四处求助,却被告知为时已晚.
X先生并非孤例,《2015胡润中国投资移民白皮书》显示,约25%移民富人认为,税收是他们移民后遇到的最大障碍.睿璞家族办公室创始人郭升玺指出,对于富人来说,资产规划要趁早.如果没有对资产进行提前规划,在取得第二国身份时,才是麻烦的开始.
有统计显示,中国亿万资产高净值人士平均年龄51岁,这意味着,未来10年到15年,一代的淡出,财富的传承,企业的接班,逐渐进入高峰期.
在郭升玺看来,50岁出头仍在壮年,有时间提前安排自己的退休规划.令人担忧的是,中国的客户对税务和法律的了解近乎于零.他遇到普遍的情况是,很多高净值客户早已拥有一个外国身份,但是资产却没有提前规划.有一天他们突然发现自己要缴很多税,这个时候他们想去找一些专业的机构帮助,但走到这一步,回旋余地已经不大.
以X先生而言,他在移民之前显然没有考虑到移民国的税收问题,导致后来不得不缴纳高额税收.加拿大实行全球征税,移民前申报的资产不需要缴税,移民后,X先生全球资产都会向移民国政府公开,按该国法律全球征税.
更极端的例子是美国.在全球征税的国家中,美国的执行力最强.美国“外国账户税收遵从法”（简称FATCA,肥咖条款）自2013年1月起生效.FATCA执行三年多来,“美国身份”的定义,也由狭义的美国公民或绿卡持有者,扩张到有美国地址、美国电话、美国账户等群体上.这造成所有境外银行干脆“一刀切”,对所有涉及美国“ US related”的账户一律拒接.在设立离岸信托等结构上,美国身份人士自然被拒之于大门外.也就是说,一旦中国富人拥有了美国身份,不仅要适应更严格的税收制度,连使用金融工具都将受到诸多限制.
要规避上述各种风险,办法只有一个—移民之前做好资产规划.
郭升玺简评
移民公司在帮客户办理移民的时候,一般用最“精简”的方式,对于他们来说,帮助客户拿到卡,业务就结束了,之后的事情与他们没有关系.像X先生这种情况,如果提前做好规划和安排,可以节省很大一部分税收.等到“生米煮成熟饭”之后,只能按照移民国法律,该怎么办就怎么办.
巧用信托传承无忧
已经88岁高龄的李嘉诚何时退休,一直是人们茶余饭后的谈资.然而,值得注意的是,虽然一直“不退不休”,但李嘉诚早已为退休做好准备：为每个家人购买巨额保险,同时设立了至少4个家族离岸信托基金,分别持有旗下公司的股份,对每个信托基金指定了受益人.除李嘉诚,甲骨文公司的创始人劳伦斯·艾利森、沃尔玛家族,以及龙湖地产实际控制人吴亚军都成立了离岸信托.
通过离岸信托,不仅能达到税务方面的合规与优化,更重要是实现财富保全与传承.
退休是财富传承当中重要的一环,尤其当它涉及到国籍和身份的变更时,情况更为复杂.
目前全球多个国家及地区征收遗产税,近年中国开征遗产税的风声也越来越紧.同样以美国为例,一位美国公民或绿卡持有人离世时,不管他的遗产位于地球上哪个国家,其继承人都有义务申报遗产总额,并缴纳遗产税.根据美国税法,遗产税的起征点2016年为545万美元,对于遗产超出起征点部分征收40%的联邦遗产税.同时,各州还有各自的遗产继承税,不同州有不同规定,大多数州起征点在100万美元.
郭升玺介绍,一般来说属于金融投资、等非不动产部分,在当地税务律师的帮助下还可望争取到适当的减免,但是不动产是以不动产所在地的法律为原则征税的,这一点没有任何争议.通过信托进行财富传承,可以达到优化税收的目的.
一个行之有效的离岸信托架构信托设立之后,信托资产的法律上拥有权将从委托人身上剥离,信托资产不被视为个人资产.将来,在委托人过世后,信托资产也不会被纳入委托人遗产.这就避免了委托人因为其住所或国籍的法律而被征税,或者因为离婚、死亡、继承人争产等原因,使资产被强制分配或蒙受损失.
当然,信托亦并非万能.郭升玺提醒,信托设立讲究时机,如果在不恰当的时间节点上成立的信托,可能达不到资产保护的效果.比如,信托设立人在欠下大量债务的情况设立信托,信托最终可能被认为是恶意信托而失去保护作用.另外,根据全球征税的相关规定,每个国家对信托可以达到税务优惠的时间节点并不相同.对美国而言,在成为美国身份之前两年以内设立的信托结构、保险等,都需要和美国国内收入署（IRS）披露,所以,需要在取得美国身份两年之前就做好避税规划.对于加拿大,拿到枫叶卡以前的信托资产可以达到税务优惠,不过,在成为加拿大居民后仍然继续向该信托注入资产,则该信托被“玷污”而需要缴税.
郭升玺建议
对于Y先生而言,在退休之前,他需要对这些资产作一些整体的规划.
首先,建议Y先生设立一个离岸信托,将股票、及保险等资产放到离岸信托当中,受益人可以包括太太及孩子等.
在美国的房子,我们建议他设立一个美国在岸信托,将房子放在信托中,可以节省遗产税以及赠与税.
中国的房产如果登记在Y先生名下,这样处理起来比较复杂,它不能直接放在信托当中.建议在国内成立一个公司A,将房产放在A公司名下,然后离岸信托下成立一个SPV公司（指特殊目的的载体也称为特殊目的机构/公司）,将A公司的股权100%转让给SPV公司,这样一来,A公司就变成了外商独资企业（即WOFE,Wholly Owned Foreign Enterprise）,国内的住宅通过这个结构成为了离岸信托中的资产.将资产放入信托当中,资产的所有权在法律上发生了转移,这些资产不会因为Y先生移民他国而被征税.将来,Y先生离世后,这些资产可以被免征遗产税,而其妻子、子女或其他指定的信托受益人,仍可以持续享受信托资产带来的收益.
你是哪国的税务公民?
很多中国富人习惯的“移民不移居”,他们取得了另一国“绿卡”,却仍保留中国身份或护照,或大部分时间在中国工作和居住.在全球税收环境日益透明的背景下,多国纷纷加大全球征税的力度,“移民不移居”可能会使富人面临更多税收.专业人士指出,对于税收规划而言,成为哪个国家的税务居民比持有什么国家的护照更重要.很多中国人喜欢的移民国家都实行全球征税,一旦在这些国家居住超过183天,就会成为税务公民,负有按照该国法律缴税的义务.
也就是说,一位中国公民移民后,如果他仍然长期居住在中国而成为税务居民,就有可能需要向两个国家纳税.虽然很多国家之间都有税务对冲,但是仍然会多缴税.一个简单的例子是,持有美国绿卡的中国人,实际上大部分时间居住在中国,此时,他既是美国税务公民,又是中国的税务公民,将负有同时向两个国家缴纳义务.假设他在内地赚了600万人民币,他会被要求在中国内地缴税,比如是20万；与此同时,也会被美国政府要求缴税,如果美国的税率比较高,一共要缴30万,但根据税务对冲,他在中国缴税的部分会被扣除,最终会被要求缴纳10万（30万-20万）.
即便避免成为两个国家的税务公民,国际间的税收仍然非常复杂.瑞士多家族办公室兼资产管理公司Hérens Partner执行长Guido Buehler指出,移民之后退休人士通常按当地法律交税,但一个比较复杂的问题是,移民国如何认定来自于原国籍的收入和资本所得,这需要进一步研究税收条款和双边税收的法律.
Guido Buehler提醒,在移民前要把相反的情况考虑进来.经过一段时间后,移民者可能改变主意决定返回祖国定居,因而要放弃最初的移民计划.由于中国不承认双重及多重国籍,考虑这一点非常重要.
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参考文献：
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