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【摘 要】目前,中国经济正进入一个前所未有的新阶段,特别是国内互联网金融的兴起,银行业监管的全面改革,以及利率市场化改革的进一步推进,使得银行面临着较大的风险,其风险不仅存在多样化,还有扩大化的特征,给我国的商业银行财务风险防范,带来了全新的挑战.因此,如何进行风险防范是目前商业银行稳定的必要前提,对于经济的全面发展和金融体系的全面构建有着十分重要的积极意义.本文要结合我国当前财务风险管理的理论基础知识,在实践中不断的进行分析,根据实际问题提出优化的措施和方案,希望在实践中能够积极的完善和探索出新的方向,保证找出我国商业银行财务风险管理的优化路径.
【关键词】商业银行；财务风险；风险管理
一、我国商业银行财务风险管理现状分析
伴随着金融市场的发展壮大,金融业逐渐的成为不可小觑的中坚力量,需要及时加强对风险的防范,尤其是对商业银行财务风险的关注.就目前现状来看,商业银行的风险主要存在于财务状况和经营成果方面,其主要的风险有资产运营风险和管理产生的流动性风险,还有资金在信贷过程中存在的资产质量风险,特别是在资本扩张时会形成资本的风险,这些风险伴随着我国金融市场开放的进一步深入,其所带来的影响是不容小觑的,需要我国商业银行突破原有的资本监管模式,建立相关管理办法,实施风险识别和预警,才能更加有效地防范金融风险.
二、商业银行财务风险管理存在的问题
1.商业银行财务风险管理体制落后.传统商业银行财务管理体系较为分散,层次上仍然属于初级阶段,管理方法更是较为落后,特别是在采用了财务成本管理方法中作业成本法,仅仅是进行简单的初略计算,难以形成可靠的成本信息,例如很多银行仍然实行分级核算制度,虽然分散了权力,但是难以形成一个全面系统的组织管理体系,相关财务数据基本上是缺少科学的实践.管理上特别是绩效内容,更是人为的控制较多,其方法更是较为的不够科学,仅仅片面强调业务的扩张,甚至出现一系列暗箱操作的行为.
商业银行在制度上没有相应的配套设施,大多数银行主要的风险部门仅仅是进行信用审批,缺乏完善的财务风险管理体系,综合调控全局的可能性较差.特别是在现有的体制下,信用管理方式上较为落后,尤其是信用评级体系,需要通过科学性的管理,通过有实力的信用评估公司进行全方位的科学管理,否则会受到宏观市场的影响,难以真正发挥信用评級的作用.
2.商业银行资本结构存在问题.目前商业银行的资产负债率高和债务规模较大.如果负债率较高就会带来较高的财务风险,特别是不良的贷款率,将会对信用产生一定的影响,严重时还会出现经营不善,难以偿还资本的现象,最终导致恶意拖欠账款的现象,导致财务贷款风险极大.截至2015年6月份,商业银行出现不良贷款额度将上升到1120亿元,出现1.37%的比例,较比较年初的数据又增加了0.22个百分点.由于资产负债率较高,就会严重的影响到银行的信贷业务,还会影响到银行的经营发展,特别是当前的经济形势,要想不断的增强竞争,发挥商业银行信贷优势,就必须加强有效的防范措施.
3.商业银行财务风险披露要求不够详细.由于新准则的颁布实施,商业银行加强对金融风险的信息披露,但是其披露的程度远远不够,由于许多敏感性的信息内容,导致信息使用者不能够关注于一些可能的风险信息,单一的信息披露不会像多种情景分析一样,可以有效的规避风险,实施多种风险披露可以避免单一信息披露存在的风险,保证信息内容的客观性,否则会产生信息不对称,信息披露不全面对信息使用者而言极易形成误导.
三、改善商业银行财务风险管理的对策
1.建立财务风险管理体系.财务管理体制上主要实行垂直管理和双线负责制,例如垂直管理要建立总部,通过总部向分支机构进行专门的指导,而双线负责制是本机构的财务负责人,协助本地区财务人员工作,实施对财务的集中管理.制度上,可以建立成本确认机制,强调全过程的成本控制,优化成本的根本源头,进行科学的管理,优化成本之源的同时,建立效益分析体系,积极推行成本标准化,才能揭示成本差异,方便进行绩效考核.
制度上完善绩效考核机制,积极和国际评价管理体系接轨,充分调动好合理的配置,进行创新方法的探索,设置合理的考核指标,指标要具体问题具体的分析,才能积极的调动财务人员的工作积极性,逐渐的将风险进行化解,通过业务逐渐的分散,促进各项业务实现均衡、持续、快速的发展.建立内部风险管理制度,才能在实践中指导财务人员的工作,不仅需要企业内部建立完善的各项规章制度,实行差异化的财务风险管理,积极防范商业银行的财务风险,才能避免可能存在的财务风险.
2.补充资本金的同时可以加固资本结构,积极完善资本充足率.一般商业银行核心资本充足率应该不低于4%,但是就我国目前的近况来看,虽然增资扩股的能力有所增强,但是出现的不良资产比例仍然较高,会导致大量的呆账和坏账,所以要制定系统化的资本管理办法.确定商业银行自身的资产风险,确立准确的资产权数.细化目标标准比率,全面细化核心资本及附属资本的比率,才能保证其数额达到标准的比率.
全面实施流动资金管理,尤其是商业银行在资金的运用方面,其变现的能力较弱,回收的速度较慢,造成资金流转的速度不顺畅,全面实施均衡管理,进行优化资金配置,平衡资产负债结构,改善整体流动性状况.还可以强化商业银行运营管理,建立一个完善的资金内控体制,保证充足的资本金,减少不良资产的数目,均衡资产负债比例.在补充资本金的方式上积极创新,开阔资本筹措渠道.充分利用国家财政拨款,依据我国财政政策的相关要求,通过市场融资、发行长期债券等方式增加资本,以提高企业抗风险能力,实现可持续发展.
3.对表外业务进行总量控制,建立完善的信息披露制度.加强控制表外业务总量,其能够有效的规避金融管制,降低和分散资产风险,还可以将其充分的进行相互之间的转嫁,实行风险报酬转移.资金管理上施行个性化管理,很多商业银行要采取个性化的差异管理,进行分门对待,采取差异化的信贷管理政策.还可以设置风险控制部门,实施风险审批权限级别,保证客户在多个信用评级部门,设置多个控制分支,从而避免可能存在的贷款风险.在信用评级及资产总量评估控制上,加强社会化服务体系的建立,提升信誉服务质量,才能打好坚实的基础.
加强同业信息交流,完善信息风险预警机制.加强同行业间信息的沟通,例如建立完善的商业银行集团关联信息共享平台系统,维护行业内的信息,缓解信息间不对称的问题,及时查看集团关联企业的不良信贷记录,有效的降低不良信息存在的风险,建立适合自身发展的风险量化核算评估机制,建立专门的风险预警机构,科学地判断商业银行的风险走势,能够在风险识别、风险监测及风险度量等方面进行合理评估,希望具有实际的借鉴意义.
四、总结
综上所述,本文结合当前财务风险管理的相关理论,不断在实践中发现我国银行存在的问题,从商业银行的内部进行逐层的剖析,有针对性的提出了加强资金流动性管理,建立内部的控制制度措施,完善内部信息披露制度等,全面加强和防范财务风险.因此,需要商业银行深入的研究和分析,特别是要坚持理论联系实际,在学习中不断努力并加以完善.
参考文献：
[1]刘佳萌《我国商业银行财务风险面临的问题及对策》金融视线,2015,1 期：79-81.
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[3]陈一《商业银行财务风险控制》商业经济,2014,04：121-122..
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参考文献：
1、 后危机时代我国商业银行财务风险问题 【摘要】进入21世纪，我国经济金融形势发生巨大变化，突出表现在商业体系原有格局被打破，银行业监管新格局形成和宏观经济非均衡现象加剧。为应对日趋严。
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3、 利率市场化背景下我国商业银行信贷风险管理探究 [摘要]利率市场化的不断推进对我国商业银行的发展既提供了发展契机又提出了挑战，商业银行信贷风险管理的完善对促进商业银行的健康发展和金融市场的稳定。
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