论文地方高校内控建设现状、问题和是关于地方高校方面的的相关大学硕士和相关本科毕业论文以及相关财政地方高校论文开题报告范文和职称论文写作参考文献资料下载。
摘 要 2014年贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》以来,吉林省属高校取得了明显成效,也存在诸多问题.针对内控建设过程中存在的对政策文件理解不透、落实不够、内控制度建设水平不均衡、内控设计与高校定位存在偏差、内控有效性评价及监督职能薄弱、内控风险评估机制不健全等问题,提出了深入学习政策文件、落实内控要求、长期系统完善内控制度建设、打造符合各高校定位的个性化内控方案、建立以评促建的内控有效性评价机制、建设动态调整风险防范长效机制等对策.
关键词 地方高校；内控建设；风险防范；吉林省
中图分类号 G648.4 文献标识码 A 文章编号 1008-3219（2017）29-0013-04
行政事业单位内部控制是指单位为实现控制目标,通过制定制度、实施措施和执行程序,对经济活动的风险进行防范和管控的过程.内部控制需要管理层和全体员工共同实施,通过相互制约的控制活动更好地实现组织目标.作为一种能够保障高校资产安全、提高高校运行效率和效果的管理工具,内部控制需要在高校持续应用并不断完善.但与企业相比,高校尤其是地方高校经济环境特殊,内部控制起步较晚,体系相对薄弱,风险较大,作为地方省属高校在公益教育中又要服务地方经济,内部控制有其自身特点.由于资金量没有部属院校大,教职工及学生数相对少,在内部控制建设过程中要充分考虑成本与效益.
吉林省共有27家省属高校.2014年国家《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会[2012]21号,以下简称《单位内控规范》）发布实施以来,各学校反应迅速,积极配合,内控建设取得明显成效,同时也存在诸多问题.尤其随着2015年吉林省教育厅提出9所高校向应用型转型,地方高校教育质量、规模及财务状况均发生了较大变化,表现为各单位资金规模逐渐增加,财务部门掌管的资金数额增大,更加剧了传统内部控制制度与当前形势的冲突性.基于此,梳理地方高校内控建设现状,剖析问题并追因,探索对策,从而健全高校内部控制体系,提高高校资产安全和运行效率,为高校改革和健康发展提供支撑,具有较强的现实意义.
一、 吉林省地方高校内控建设情况
2014年,吉林省财政下发《关于开展行政事业单位内部控制建设及会计准则、制度执行情况检查的通知》（吉财会函[2014]258号）,并对全省27所省属高校内部控制建设情况进行检查.此举主要目的是贯彻实施《单位内控规范》和《事业单位会计制度》,规范事业单位内部控制.检查结果显示,吉林省地方高校内控理念得到强化,内控机制得以健全,内控职责更加明确,内控手段更加完善,初步形成了内控氛围,推进了内控整体建设.
(一)将内控纳入顶层设计,提供了内控建设组织保障
从整体上看,吉林省各高校普遍重视内控工作,能够按照内控规范建设“八个一”要求,实施“一把手”工程,将内部控制的建立与实施纳入学校顶层设计,加强对内部控制建设的组织领导.省属高校均成立了以书记或校长为组长、其他相关各处室负责人为成员的内部控制制度建设工作领导小组.通过明确内控牵头部门、成立相应的组织领导机构,形成各部门各司其职、各负其责,一把手负总责、各部门齐抓共管、层层落实的工作格局,加强了对内控建设的统筹协调和指导,提供了内控建设的组织保障.
(二)各部门联动,健全了内控权力运行机制
以内控建设为契机,吉林省各高校均根据自身发展需求和整体规划,对内控权力结构进行了梳理,明确岗位职责权限,规范权力运行程序.同时,加强各经济管理活动的监督业务,通过办公室、组织人事、审计、纪检监察等部门联动督察,构建了决策科学、执行坚决、监督有力的权力运行机制,使得决策权、执行权和监督权既相互制约又彼此协调,协同推进内部控制建设和监督检查,确保了内控制衡本质作用得以发挥.
（三）开展内控基础性评价,自建自查率100%
2014年以来,吉林省各高校结合各校具体的内部控制目标以及教学、科研、学生管理等业务特点和财务管理、资产安全运行要求,从管理业务和经济业务两个层面开展了内控基础性评价,梳理各项业务的工作流程,编制业务流程图,查找风险点.据不完全统计,全省各高校梳理的重点业务、编制的流程图、查找出的风险点和对应的防控措施均达到上千项,基本涵盖了高校所有经济业务,自建自查覆盖面达到100%[1],及时发现了现有内部控制基础工作中的问题与薄弱环节,进一步明确了学校内部控制的基本要求和重点内容.总体基础性评价数据如表1所示.
二、吉林省地方高校内控存在的问题及追因
（一）对《单位内控规范》理解不透,落实不够
部分高校对《单位内控规范》研读、理解、掌握不够,仅关注了内控建设的表面技术性问题,对内控理念、制衡机制、内控方法的理解欠缺,导致内控建设不扎实,在具体的业务层面和操作过程中出现问题.例如,部分高校涉及职位分离的财务岗位,没有施行不相容职位分离制度,影响了内部监督职能的发挥和效果；部分高校成立了内控建设领导小组,但未在内控制度中将领导机构职责制度化,影响了内控工作的常态化运行；部分高校设有内部审计人员,但未明确岗位职责,影响了内控内部监督职能的运行；部分高校重大经济事项内控不明确,未建立内部控制关键岗位责任制,等等.
（二）内控制度建设水平不均衡,部分高校有明显缺位
《单位内控規范》要求高校建立适合本单位实际情况的内部控制体系,有效实施内部控制,确保内部控制覆盖学校经济和业务活动的全范围.对于此项要求,吉林省各高校执行情况有明显差异,一些高校内控制度完备扎实、全面清晰,正朝着规范化、系统化、制度化方向发展.但部分高校表现不尽如人意,有的缺少债务风险控制制度,有的缺少科研项目控制制度,有的“三公经费”控制制度没有纳入内控体系,有的内控管理制度建设明显滞后.另外,内控手册的完整性和执行力度有待加强,具体表现为内控规范手册缺项,没有按照吉林省财政厅规定的86个项目逐一梳理完善.另外,多数单位的内控规范手册仍停留在理论和文件层面,落实和执行力度均不够.
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参考文献：
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