论文一人公司、个人独资，哪个税收上更优是关于对不知道怎么写一人公司论文范文课题研究的大学硕士、相关本科毕业论文一人公司的法定代表人论文开题报告范文和文献综述及职称论文的作为参考文献资料下载。
照《公司法》的规定,一人有限责任公司,是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司.根据《个人独资企业法》,个人独资企业,是指依照本法在中国境内设立,由一个自然人投资,财产为投资人个人所有,投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体.两种形式在法律层面有诸多区别,对此,笔者从税收立法、税收征管方面对二者予以对比.
在法律上,个人独资企业和一人有限公司的最为主要的区别是一人有限责任公司具有法人资格,个人独资企业不具有.一人有限责任公司股东以认缴的出资额为限承担“有限责任”,个人独资企业的投资人以其个人资产对公司承担无限责任.一人有限责任公司投资主体可以是自然人,也可以是法人；而个人独资企业的投资主体只有一个人,就是自然人.
就税收立法而言,一人有限责任公司需要缴纳企业所得税,个人独资企业缴纳的则是个人所得税.具体分析如下：
税收政策适用
一人公司在税收政策适用上,同其他法人企业一样,适用《企业所得税法》及其实施条例,企业层面需要就经营所得缴纳25%的企业所得税,如果为自然人股东,利润分配时还需要就分红所得缴纳20%的个人所得税.
个人独资企业以投资者为纳税义务人,每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,比照《个人所得税法》的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%～35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税.其中,需要提示的是,生产经营所得,包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得（利润）.
个人独资企业的收入所得计算个税,适用5%～35%的五级超额累进税率.具体税率如下：全年收入所得额不超过15 000元,税率5%；全年收入所得额15 000～30 000元的部分,税率10%；全年收入所得额30 000～60 000元的部分,税率20%；全年收入所得额60 000～100 000元的部分,税率30%；全年收入所得额超过100 000元的部分,税率35%.
具体的相关规定可以参考：财政部、国家税务总局《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》（财税[2000]91号）、《关于调整个体工商户、个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知》（财税[2008]65号）、《关于调整个体工商户业主个人独资企业和合伙企业自然人投资者个人所得税费用扣除标准的通知》（财税[2011]62号）,等等.
税收征管
无论是一人公司还是个人独资企业,都应按照《税收征管法》的基本要求,履行纳税申报法定义务.
具体来看,一人公司企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止,分月或者分季预缴,企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款；企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料.
而对于个人独资企业而言,应在经营年度第二年的3月31日前,向主管稅务机关报送按规定填列的《个人所得税生产经营所得纳税申报表》并附年度会计报表.
税务筹划建议
(一)从递延纳税的角度,一人公司优于个人独资企业
前文也已提及,对于个人独资企业而言,作为应纳税所得额计算基础的生产经营所得,包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得（利润）.因此,个人独资企业不具有对留存收益递延纳税的功能.而一人公司,个人所得税在公司分红时才会产生纳税义务,具有递延纳税的功能,可以抵扣后续年度的经营亏损.
（二）所得税方面,两种企业可以积极争取核定征收和小微企业税收优惠
一般而言,对于高利润的行业采取核定征收可以降低实际税负,适用核定征收需要符合法定条件.但是在实践中,税务机关基于征管效率考量,通常以“成本无法准确核算”等理由采取核定征收,具有较大的自由裁量权,这给企业也带来一定的涉税法律风险.
（三）流转税方面,两种企业可积极适用小规模纳税人和税收优惠
营改增以后,对于包括一人公司、个人独资企业等在内的企业而言,主要面对的是所得税和增值税,增值税根据纳税人的规模区分为一般纳税人和小规模纳税人.对于小规模纳税人按照3%征收增值税,对于难以取得进项抵扣 的企业而言,可以利用企业分拆等方式,积极争取适用小规模纳税人,合理降低税负.
总结:本论文为免费优秀的关于一人公司论文范文资料，可用于相关论文写作参考。
参考文献：
1、 高业绩、低股价，航空业也有洼地 全球航空业自2017年下半年起景气度加速回升。2017年全球航空公司客运需求增长7 5%，货运需求增长9 3%。据国际航协针对88家航空公司的。
2、 培养学生自主、合作、探究能力，有效提高课堂教学质量 摘 要：随着时代的发展，社会竞争越来越激烈，对于人才的需求和要求也越来越高。传统教育模式的弊端渐渐显露出来，新课程改革的施行，标志着教育界的一次。
3、 曹操、孙权、刘备，谁才是爱哭鬼 一部 《三国演义》，白纸黑字记录着刘备一共哭过好几十次，让不少人都接受了一个观点，刘备的江山是哭出来的。书中经常写道，刘备一遇到麻烦事，一把泪。
4、 低投入、零风险，创富百万好项目 【编者按】自本刊刊登了《神奇小子张学利：200元起家六年拼出千万财富》一文。文章刊登后受到了广大读者的欢迎，张学利本人以及本刊编辑部都接到了大量。
5、 公司不是你家，别自作多情了 当CEO们描绘他们的公司“像一个大家庭一样”，我们认为他们的出发点是好的。他们是在找寻一个能代表他们理想中与雇员之间的关系的模式， 一种雇员对于。
6、 高举高打公司全死了，创业点要小而痛 中国互联网过去十几年，高举高打的公司全部死掉，没有一个留存下来。尽可能小规模去试验，小规模去获取用户，在一个小规模的用户群里去试验留存率，哪怕就。