论文防治高校后勤小金库探析是适合不知如何写小金库方面的相关专业大学硕士和本科毕业论文以及关于家用小金库论文开题报告范文和相关职称论文写作参考文献资料下载。
摘 要：随着社会的发展和环境的变化,“小金库”的范畴也相应发生了变化,本文对“小金库”的概念进行界定,在此基础上梳理高校后勤“小金库”的主要风险点,最后提出了具体的防治高校后勤“小金库”的财务管理对策.
关键词：高校后勤；小金库；财务管理
一、“小金库”概念的界定
“小金库”是一种俗语,依据我国相关法律法规,只要是与我国财经法律法规相违背,并且未将截留或侵占的收入上交给有关部门纳入相关预算管理中,私自管理存放的各项资金,皆属于“小金库”范畴.对于“小金库”概念最新的界定主要强调资金的真实性和账簿的完整性,因此强化财务管理是防范“小金库”治本之举.
二、高校后勤“小金库”风险点
（1）隐瞒、截留各种收入.在高校中后勤部门接触的经营服务范围比较广泛,涉及收入的项目较多.其收入主要包含了通过校外引进学校获取的服务收入、服务经营获取的营业收入、与校外单位或是个人联合经营获取的收入、通过后勤实体名义发生的对外经济事项获得的收入,出租闲置资产、场地和设备等取得收入,处理报废固定资产、低值易耗品等变价收入、逾期押金收入,单位和个人赔偿款收入,捐赠收入,销售不动产收入等.高校后勤实体领导授意或默许,以为小集体或个人利益提供某些方便,截留单位收入或应上缴收入.在某些情况下,财务部门和业务部门没有很好地掌握相关财经政策法规,私自设立项目收费,如私自收取手续费、赔偿款,提高收费标准或巧立名目新设收费项目.
（2）隐藏回扣业务类资金.高校后勤实体涉及的经济业务范围广、事项多,经常会发生业务回扣、折让和损失补偿等名目的资金返还.会出现业务员占为己有的现象,有的单位将其作为部门的私有福利,此外,还有应用到一些不利于支付的支出上.这些风险主要存在高校后勤实体中,比如在购入大型设备时或是定期定点采购、食堂原材料采购、住宿用品采购、工程物资采购、废旧物资处置等.
（3）存在账外实物资产.由于“小金库”概念不断扩展,一些不包含在账内的实物资产也被包含在其中,如高校后勤实体工程维修剩余的可利用材料未作价入账、接收外单位的实物资产或是个人捐赠而未入账的资产,举办活动以后剩余的实物未返回作价入账,这些实物资产处置都应该纳入到后勤实体的财务账面予以反映.
（4）各类形式套取的资金.高校后勤实体在预算有结余的状况下极易出现虚列支出,而这些支出是通过各种名义来实现的,从而造成虚增成本费用或是套取的现象出现,比如冒领劳务费,而有些时候是有预谋的去套取,通过各种名义转出资金,如以会议费、培训费和咨询费等名义来套取资金,所要转出的额度超出了实际金额,并账外留存,未发生实际经济业务,利用各种途径取得或直接使用假报销套取资金.
三、控制“小金库”风险点,做好财务管理
（1）完善财务管理体制.高校后勤实体的财务管理实行“统一领导、分级管理、集中核算”的体制.成立隶属大学财务处的后勤财务中心,实体不设独立的财务机构.后勤财务中心负责票据监管、经济业务审核、资产管理等工作职责,财务核算前台在进行日常经济业务核算时,严格审核业务存在勾稽关系的类比凭证,经办人、验证人和审批人的签批手续是否完备,认真履行会计监督职责,保证单位会计信息的真实和完整,不给业务部门造成“空档”而设立“小金库”的机会.财务人员积极参加重要业务的事前决策,强化财务人员的事前监督.高校后勤实体实行主任（经理）负责制,主任（经理）担任实体的财务“一支笔”,对本实体的会计资料的合法合规性,真实性、准确性和完整性负责.依据业务需求,将单位的组织结构理顺,科学界定决策、监督等各方面的职责权限,坚持不相容职务相分离的原则,定期对岗位进行轮换,降低弄虚作假发生的几率,及时纠正工作中存在的隐患.重大事项及大额支出需经学校相关领导集体决策.
（2）强化预算,实行收支两条线的管理.在收入方面,要求所有的收入都纳入预算管理中,预算外的资金要纳入单位财务统一核算和管理,不得公款私存,不得擅自设立收费项目,擅自提高收费标准,随意扩大收费范围和重复收费.在编制预算支出方面,按部门和支出项目进行分配,细化预算编制,有效防止经费分配不公,打消一些单位为弥补经费不足而设立“小金库”的念头,也防止一些单位由于经费有结余而虚列支出,虚增成本费用.财务中心对后勤各实体经费使用建立科学有效的绩效评价体系.
（3）改进收费和支付方式,加强票据管理.减少的收费形式,可以通过校园卡、等网上缴费形式进行收费,运用个人自助购买、充值和开票功能的机器,确保销售量、票据金额和收费金额的一致性.一切收入与支出的款项严格遵守现行有关银行结算管理规定,除规定可用支付的事项,其他必须通过银行转账结算.严防各类形式套取,如发放个人劳务费,要求提供个人信息和支付到个人的银行账户,另外,尽快推行公务卡结算制度.加强票据的领用和核销等环节的监督和管理,实行票款分离的管理方式,做好票据的监管工作,收费票据、所收款项和上交款项要进行仔细的核对,核查票款是否相符,有无滞留款项的行为.严格按照上级部门确定的收费项目和标准收费,同时还应将上级规定的项目和收费标准进行公示,实行对举报乱收费以及违规使用收费票据的奖励政策.
（4）完善财产保护制度.财产保护首先要切实执行不相容的岗位和人员的分离,以防采购人员、验收人员和保管人员互相勾结作弊.严格财物收发的审批登记和库存量的盘点,认真做好工程物资的完整记录,定期进行财务核对,保证账实相符.财务中心与实体部门共同做好资产盘点工作.对后勤实体的原材料、库存商品、低值易耗品和固定资产采取定期、不定期的实地盘点模式,以检查是否账实相符,对于盘盈、盘亏及报废的资产,必须查明原因并做出书面的说明,及时做出财务账务的处理.
（5）实施阳光财务,定期公开财务收支情况.财务中心对超过一定金额的工程维修必须提供合同审计方可预付款的支付,有工程结算审计方可工程结算款,对大宗的物质采购必须实施招标竞价方可财务结算.在一定范围内,由财务中心公开后勤实体财务收支情况和大宗的、定期的设备物资采购的相关信息,逐步推行公务卡结算制度,让资金的使用和流向能够及时监控.通过实施财务管理的透明化,使得整個单位中的基层工作人员甚至全社会对单位资金的具体使用形成一道监督网,是杜绝“小金库”滋生的有力武器.
四、结束语
高校后勤“小金库”的治理是一项长期性的系统工程,学校的财务、审计、纪检等相关部门必须紧密配合.需要加强教育,使其不为；完善制度,使其不能；强化监督制约机制,使其不便；严肃查处,实行责任追究制度,使其不敢.“小金库”的防治过程中只有不断地完善和强化财务管理机制,才能真正发挥财务管理及监督的作用.
参考文献
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3.何亚玲.治理中职学校“小金库”方法浅析.行政事业资产与财务,2012（05）.（责任编辑：孔蓉）
总结:此文是一篇小金库论文范文,为你的毕业论文写作提供有价值的参考。
参考文献：
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