论文RORWA在商业银行经济资本管理中应用是关于本文可作为商业银行方面的大学硕士与本科毕业论文商业银行信用卡申请论文开题报告范文和职称论文论文写作参考文献下载。
[摘 要]巴塞尔协议Ⅲ的出台对商业银行资本管理提出了更高的要求,资本管理的压力进一步加大.在我国实施巴Ⅲ的过程中,提高资本管理水平,满足监管要求是我国商业银行面临的重要课题.本文积极运用管理会计理念,根据不同管理目标,在以RAKOC为关键资本管理指标的基础上,引入RORWA指标,将RAROC和RORWA指标应用于不同层面,目的是将资本管理渗透至业务一线的日常经营管理中,进一步提高商业银行资本管理精细化水平.
[关键词]RORWA 商业银行 资本管理
一、我国商业银行资本监管要求
巴塞尔协议Ⅲ（简称“巴Ⅲ”）将于2019年全面实施,巴Ⅲ是国际应对全球金融危机、强化金融监管的重要举措,目的是加强金融体系的风险承受能力.
中国银监会在2011年发布了《中国银行业实施新监管标准指导意见》,随后于2013年出台了《商业银行资本管理办法（试行）》,希望建立符合我国银行业实际并和国际新监管标准接轨的资本监管制度.我国在实施巴Ⅲ的过程中,银行业随时可能面临着资本充足率和流动性不达标的风险,并且如果该情况发生,那么资本充足率约束将会成为一个紧约束,此时资本充足率对银行经营成本的影响将会大大提高.鉴于此,我国银行业应该高度重视资本管理,积极引用管理会计信息、制度和工具,针对信贷业务和轻资本业务,推行改革完善措施,建立资本管理相关分析机制,提升各级对资本管理的关注度,把资本管理的工作提前在新业务叙做前启动,将RW（Risk Weight）、RWA（Risk Weighted Asset）和RAROC（RiskAdjusted Return on CapRal）通过不同场合的传导,有效地融合到日常经营管理运作之中,牢固树立资本约束观念,切实提高商业银行资本管理水平.
二、当前资本管理指标的运用及局限性
(一)商业银行主要资本管理指标
RW（Risk Weight）、RWA（Risk Weighted Asset）和RAROC（Risk Adjusted Return on Capital）是商业银行主要的资本管理指标.当前商业银行基本是以RAROC为核心进行内部资本管理计量、考核及评价.
RAROC为风险调整后的资本收益率,RAROC等于风险调整后收益/经济资本：（净利润一预期损失）/经济资本.其中：“风险调整后收益”就是利用预期损失来对分子的收益加以调整.而预期损失方面,不同风险类型的预期损失有不同的计量方法,它的要素有四个方面,即违约概率（PD）、违约损失率（LD）、违约风险值（ED）和期限（Maturity）；“经济资本”是根据银行承担风险的最低需要,用以衡量和抵御非预期损失；经济资本等于RWA*资本折算系数,其中：RWA为风险加权资产,RWA等于RW*EAD,RW為风险权重,EAD为该项资产的违约风险暴露.
RAROC是将风险带来的未来可预计的损失量化为当期成本,直接对当期盈利进行调整,既反映了银行的盈利能力,又允分考虑了盈利能力背后承担的风险,把风险和收益紧密地联系在一起,实现了业务发展和风险控制的内在统一.RAROC指标已普遍应用于银行经营管理的分析和决策过程,包括制定定价策略、分配经济资本、进行资产管理和绩效评价等.
(二)RAROC指标的局限性
RAROC计量比较复杂,包含调整因素以及转换系数,因此RAROC应用总体停留在商业银行整体上面,而对业务条线、客户、产品等维度的RAROC的计量,由于对利润以及风险资产都进行了调整,不够简单直观,往往需要还原至账面利润以及风险资产项目后,才利于比较分析、推广和应用.因此,为确保将资本管理贯穿到日常经营管理中,让业务人员可以为满足资本的精细化管理需要,商业银行需要在使用RAROC指标的同时,增加更适用于业务条线、产品、客户等一线资本管理指标,对其进行计量和分析.
三、RoRWA指标的引入及应用
(一)RoRWA指标概述
1.RoRWA指标释义.RoRWA（RetLlrn on Risk WeightedAsset）加权风险资产收益率是经济资本管理中的一项重要指标,体现银行的风险盈利能力,计算公式为：RORWA等于净利润/RWA.相较RAROC,二者展现的角度不同,RAROC考虑的是资本回报问题,RoRWA考虑的是风险加权资产回报问题,但都是能够衡量风险收益和资本管理水平的指标.而RoRWA是一个比较简单、直观的概念,直接挂钩账面利润和风险资产,管理上更具直观性和可控性,在日常管理中使用方便,比较适用于各业务条线,及分产品、分客户维度的分析监控,让商业银行更好的对RWA的变化进行管理,更清楚地了解Return和RWA的构成因素和来龙去脉,在日常的经营管理过程中更加有的放矢,不断改善经营业绩.
2.RAROC和RORWA指标的选择.根据不同的管理目标,商业银行应建立适用不同管理目的和效应的管理体系,将RAROC和RORWA指标应用于不同层面,确保资本管理能够突出重点、主动关注、抓住核心、解决问题.
（1）银行整体层面——RAROC管理.从银行整体的RAROC进行监控及趋势分析.将未来可预计的风险损失量化为当期成本,衡量经过风险调整后的收益大小.考虑为非预期损失作出资本储备,使银行的收益和所承担的风险挂钩.
（2）分客层/产品层面——RoRWA管理.从客层、产品层面,对Return on RWA的风险回报进行监控,净利润作为风险调整后回报,和前线的账面盈利直接挂钩,RWA则包含信用、市场及操作风险的RWA.
（3）分客户层面——税前利润/信用风险RWA管理.将客户层面的税前利润和信用风险RWA挂钩,制定定价策略时参考客户评级及RW.
(二)引入RORWA指标的作用
1-扩大资本管理的深度和广度,提高精细化管理水平.通过RoR-WA可以实现对业务条线、分产品、分客户等多维度收支和RWA的变化管理,使得资本管理更具穿透性.银行可以根据客户、产品的风险收益指标,对客户评级进行优化、对资产结构进行调整,进一步降低风险权重,并通过全盘统筹规划,为风险资产回报率较高的业务提供了发展空间,在银行业务健康扩张的同时,有效减低风险加权资产增速,提高RoRWA和RAROC水平.
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参考文献：
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