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关于绩效审计论文范文 基层央行服务外包管理绩效审计探析相关论文写作参考文献

分类:专科论文 原创主题:绩效审计论文 更新时间:2024-03-02

基层央行服务外包管理绩效审计探析是关于绩效审计方面的论文题目、论文提纲、绩效审计是什么论文开题报告、文献综述、参考文献的相关大学硕士和本科毕业论文。

摘 要:绩效审计是人民银行内审工作提升的重要突破口.随着政府购买服务工作的大力推进,近年来人民银行服务外包范围不断扩大,服务外包管理逐渐成为人民银行一项新的工作要求.本文从基层央行服务外包工作实际出发,围绕绩效管理的“经济性、效率性、效果性”,对在基层央行开展服务外包管理绩效审计的内容及审计方法、评价标准等方面进行了探索.

关键词:服务外包管理;问题;思考

一、服务外包管理绩效审计开展的主要思路

(一)合理界定审计范围.目前,人民银行系统对服务外包没有明确的定义和要求.实际工作中,多数人员对服务外包与劳务派遣存在概念混淆的现象,为此审计人员在审前和审计过程中进行全面了解和调研.参考政府主管部门对服务外包工作的定义和相关规定要求,将服务外包界定为通过发挥市场机制作用,将部分职能工作交由具备条件的社会力量或事业单位承担,由其自行安排人员和时间按照发包单位要求完成相应的服务工作,主要包括后勤保障类、发行保卫类、重要设备维保类及其他外包服务.

(二)突出绩效审计特点.审计参考国外先进审计实务做法,按服务外包工作管理和业务流程将审计内容分为服务外包管理体系、项目需求、预算资金、采购与合同签订、合同履行、管理效果6个模块.审计中,根据业务模块的具体情况,将“三性”作为认识和分析问题的思维框架内化于具体审计内容,对每部分内容显现出的“三性”特征进行绩效评价,避免硬性划分“三性”造成属性交叉和叠加,全面反映被审计对象工作绩效.

(三)灵活运用多种审计方法.一是通过灵活运用询问、座谈、查阅资料、调阅录像、服务响应测试、延伸调查等方法,多方面、多途径获取数据信息.二是注重数据对比分析.针对不同来源的数据,灵活运用因素分析、对比分析、比率分析等方法对相关数据进行多维度分析,注重数据之间的交叉验证和量化指标之间的横向、纵向对比.三是通过问卷调查、现场体验、走访调查等方式,掌握第一手资料;同时,针对数据信息获取、评价标准、改进措施等,多渠道与服务外包管理人员、服务对象、服务供应商、审计对象沟通.

二、基层央行服务外包管理中存在的问题

(一)管理制度缺失.为推广和规范政府购买服务,更好发挥市场在资源配置中的作用,近几年国务院和财政部相继出台了《关于政府向社会力量购买服务的指导意见》、《关于做好政府购买服务工作有关问题的通知》、《关于推进和完善服务项目政府采购有关问题的通知》、《政府购买服务管理办法(暂行)》等制度,要求在公共服务领域更多利用社会力量,加大政府购买服务力度,并对购买主体、购买内容、购买方式及程序等方面进行了明确.而目前人民银行未对服务外包定义、范围、购买方式及程序、监督管理等进行统一和明确,基层行仅根据各地实际情况自行购买、使用相关服务.管理制度的普遍性缺失,造成各行在实际操作中,对服务外包主管部门、外包服务购买流程、外包合同的订立和执行,以及对外包合同履行的监督、综合评估等关键事项难以准确把握,影响了外包管理的规范性和服务效能的提升.

(二)服务外包范围需进一步拓宽.服务外包项目适用《合同法》,劳务派遣适用《劳动合同法》.服务外包方式下,发包单位与承包单位双方按合同规定的服务内容承担权利义务,发包单位对承包单位的员工基本上不承担责任,有利于规避劳务纠纷;劳务派遣方式下,因执行工作任务给被派遣劳动者造成损害的,劳务派遣单位与用工单位应按《劳动合同法》承担连带赔偿责任.与劳务派遣方式相比,采取服务外包方式在提高基层央行服务质量、节约资金资源、规避劳务纠纷等方面都有较为明显的作用.由于认识上的偏差,部分行服务外包管理部门未对服务外包项目的必要性进行充分考量,存在一些适合外包而未外包的项目,外包服务范围有待进一步拓宽.

(三)外包项目采购支出经济性不足.一般来说,集中采购具有采购成本低、操作规范的特点,可以有效体现采购的效益性,金额较大及通用性较强的项目较适合采取集中采购的方式.基层人民银行服务外包过多采用分散采购方式,一定程度上会影响资金使用效益,降低服务外包经济性;另外,个别项目服务外包时未进行充分论证,未能实现通过服务外包方式节约资金资源的目的.

(四)服务外包合同签订及管理不规范.为保证服务质量和避免法律风险,采购外包项目时,需查看外包提供商的资质,了解采购工作流程的规范性和采购工作效率.同时,合同签订做为服务外包工作的重要环节,合同签订的及时性、内容的完整性、审核审批的规范性等直接影响外包管理的效果.目前,部分基层行服务外包管理部门及经办人员法律意识淡薄,个别合同条款涵盖内容不全面、服务合同条款不能满足有效履职的需要、签订人员不符合制度要求、外包提供商不具备相应服务资质、签订程序不规范等导致签订的服务外包合同存在一定法律风险;同时,个别行还存在外包项目采购周期过长、未及时续签合同、合同丢失等问题,影响了人民银行权益和服务外包效果.

(五)服务外包日常监督管理工作不到位,服务评估工作需加强.实际工作中,个别外包服务完成时间超出合同约定的响应时间和完成时间,影响外包服务工作效率并存在安全隐患.同时,服务外包管理人员在服务提供过程中,未对外包服务质量、履约情况进行监督检查,服务外包项目完成后,也未组织相关部门进行验收或评估,导致出现问题得不到及时纠正.

三、进一步深化服务外包管理绩效审计的思考

(一)深化绩效管理理念.内审部门作为组织管理架构的一部分,对建立完善组织绩效管理体系,强化组织绩效管理负有一定责任.长期以来,受预算管理体制影响,人民银行绩效管理理念较薄弱,绩效管理尚处于起步阶段,内审部门通过深化绩效审计探索,一定程度上提升了管理层对建立绩效管理体系的关注和重视,促进了绩效管理理念的普及和绩效管理方法的运用.但目前,人民银行系统尚未形成系统全面的绩效管理框架,在绩效管理的内容、标准、方法及成果运用等方面还存在不足,整体绩效管理理念不强,对如何理解绩效、评价绩效、提升绩效等方面还缺乏全面深入的认识.

(二)创新运用绩效审计方法.绩效审计需针对不同审计项目和业务特点,综合运用查阅资料、问卷调查、查看录像、数据分析、座谈交流、延伸调查等多种审计方法.在审计过程中,审计人员虽然注重多种审计方法的综合运用,但数据分析、延伸调查等方法运用的深度有待进一步扩展,且存在思维模式、审计方法固化,审计效率不高,调查问卷作用有限等问题.而绩效审计的创新性特点,要求审计人员最大化地扩展审计思路、持续创新运用审计方法,确保审计项目取得实际效果,以满足报告使用者的要求.

(三)科学确定绩效评价标准.绩效评价标准具有相对性、灵活性的特点,同时这也是开展绩效审计的难点和重点.对服务外包管理绩效水平进行分析时,审计人员需定量评价与定性评价相结合,灵活运用专题讨论会、标杆分析法、调查分析法、目标分析法、公众评价法等方法灵活确定评价标准,力求全面反映审计对象管理情况.在审计实践中,审计人员需加强对相关工作技巧和方法的掌握,充分体现审计方法运用的效果,提升评价标准的合理性和准确性.

(四)进一步加强审计质量控制.服务外包绩效审计作为一项创新性的工作,缺乏现成的经验借鉴,审计评价质量主要取决于审计人员的职业道德、专业能力和主观判断,审计操作存在弹性空间,容易出现深度和力度把握不够、分析评价不深不透、针对性不强等问题.通过审计实践经验积累,需进一步明确绩效审计质量控制标准,系统、规范地评估绩效审计质量,从整体上提升绩效审计质量.

(五)培养复合型审计人才.服务外包绩效审计涉及面广、层次高、难度大,不仅需要掌握会计、审计及相关业务知识、法律法规,还要掌握数理统计、设备运维、经营管理等技术方法.目前基层人民银行内审部门复合性、综合性的人才较少,相当一部分内审人员是来自于业务一线部门的老同志,虽然具有较强的专业能力,但是由于年龄偏大,思维方式单一、学习能力不足,理论与分析水平较低,需有针对性地加强培训力度,适应深化绩效审计工作的需要.

总结:本论文主要论述了绩效审计论文范文相关的参考文献,对您的论文写作有参考作用。

参考文献:

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