论文注册会计师审计风险防范是适合不知如何写注册会计师方面的相关专业大学硕士和本科毕业论文以及关于注册会计师论文开题报告范文和相关职称论文写作参考文献资料下载。
[摘 要] 随着市场竞争的加剧,企业面临的经营风险越来越高,注册会计师审计工作的成败,对社会公众尤其是企业外部利益相关者会产生重大影响.文章对注会审计风险的成因从内、外部两个角度进行分析,并从增强注册会计师和会计师事务所抵抗风险的能力、完善公司治理结构、强化行业监管的角度提出建议.
[关键词] 注册会计师；审计；风险防范
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2016. 19. 011
[中图分类号] F233 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2016）19- 0020- 03
注册会计师的审计工作在现代化的市场经济中的作用日益突出,社会公众对审计报告的期望也越来越高,然而随着市场风险的加剧,企业面临的经营风险越来越高,市场中舞弊手段多样,注册会计师面临的审计风险也日益突出.注册会计师审计工作的成败,对社会公众尤其是企业外部利益相关者会产生重大影响,因此,注册会计师面临越来越大的审计工作压力.审计过程中风险一般包括检查风险、固有风险和控制风险,由于检查方法的局限性,注会还会面临更大的检查风险,结合其他制约性因素,会对注会客观公允的评价企业的财务状况产生影响.而对注会面临的审计风险进行研究,有助于提高审计报告的质量,维护信息使用者的利益,促进经济发展.
1 注册会计师审计风险的现状
国内外学者对审计风险有众多定义,本文采用《独立审计准则第九号》的定义“审计风险是指会计报表存在重大漏报和错报,而注册会计师在审计后发表不适当审计意见的可能性”.
我国注册会计师面临的审计风险较为复杂,在审计过程中责任感不足,缺少风险意识,审计流程不规范,为节约成本遗漏相关流程,且没有规范运用审计方法和手段,加大了风险的可能性.被审计的单位内部控制不健全不规范,存在舞弊行为.外部审计法规不健全,执法不严,会计师事务所之间存在不正当竞争,存在为拉拢客户降低费用,缩减审计时间的行为.这些现象的存在进一步加大了审计风险.
2 注册会计师审计风险成因分析
注册会计师审计风险的形成,既有注册会计师自身的原因,也有被审计单位及社会环境的影响.
2.1 内部原因
从注册会计师的角度来说,部分注册会计师审计过程中责任心不足,职业素养缺乏,还存在业务水平缺乏,工作能力欠妥的情况,加大了审计风险的可能性.会计师事务所之间不正当竞争,通过竞相压价的方式拉拢客户,拉拢的行为和较低的收费影响了审计的客观性和有效性,加剧了审计风险.
从客观经济活动的角度来看,当代社会的经济活动越来越复杂多变,审计工作面临着越来越繁杂的审计对象,被审计单位的信息资料越来越丰富,真假信息鱼龙混杂；经济业务也越来越复杂多样,因此,现代审计较传统审计,更为复杂和多样化,在包含了企业收支活动的同时,也包含了对投资者方案的评估；在帮助企业健全内控制度的同时,又要评价企业的经营成果.毋庸置疑的是,这些复杂的客观的经济活动,对注会的工作提出了更高的要求.
从被审计单位的角度来看,被审计单位的会计制度和内控制度并不健全和完善.被审计单位日常会计工作不规范,导致会计资料存在错误和“猫腻”,影响了会计资料的真实性和完整性,而注册会计师主要是通过会计资料对单位状况进行审查,无效与虚假的会计资料会影响审计的质量和效果.被审计单位内部控制不完善,内部控制无法有效的规范工作流程,查错防弊,加大了控制风险,影响了审计质量.
2.2 外部原因
审计相关法律法规不健全,审计工作受到政府部门的干预,包括审计业务收费与相关业务委托及审计报告的内容和审计工作的范围,这些现象的存在影响了注会的审计工作.“深口袋”责任的存在,注册会计师的工作就是为人们提供可靠的、有效的、能作为投资参考的企业审计信息,随着经济的发展,投资者也越来越依赖注会所提出的审计意见.他们希望注会审计过的报表是有效的,是可靠的,是没有“猫腻”的,这样才能以此为依据,做出合理投资.而当投资者依据注会做出的审计报告进行了投资,却又发生了由虚假会计信息造成的损失时,将企业与注会一起推上法庭,竭力想从这些即得利益方获取赔偿.这些行为虽有其合理性的,但也增大了注会工作的风险.
3 注册会计师审计风险防范对策
3.1 增强注册会计师和会计师事务所抵抗风险的能力
注册会计师应转变思想观念,增强审计风险的意识.近年来,由于人们对审计期望值逐渐提高,审计人员所肩负的责任和风险越来越大.审计人员需要冲破传统审计思路的束缚,在执行审计业务的过程中,积极寻找有效的方法和对策,规避风险,降低成本,高质量的完成审计工作.
此外,注册会计师要认真学习相关法规,严格依法办事,防止各种主、客观因素对审计工作造成不必要的影响.努力提高计算机应用水平,当前计算机广泛应用于会计工作,给被审计单位应用程序或软件舞弊留下了空间,因此,要求注会要提高计算机素养,对电子账目进行科学有效的审计,降低审计风险.
注册会计师在审计过程中要增强自我保护意识.业务约定书是具有法律效力的契约,其作用是多方面的,包括确定审计业务的性质,明确受托方的审计责任,以及委托方自身的会计责任,以此明确双方的权利和义务.当发生法律诉讼,就可能最大限度地降低损失.因此,注会首先要与被审计单位签订业务约定书.其次,充分进行事前评估,在进行审计业务的过程中要应先合理判断、评估客户所面临的潜在风险,并通过制定实施相应的审计计划,减少审计风险的发生.
对会计师事务所而言,应完善内部管理机制,在审计项目计划的制定、审计方案的编制、审计报告的编写、做出审计决定等各方面都有相应体现和效用,因此在实际工作建立健全相应的内部控制制度,并严格贯彻执行.
总结:本文是一篇关于注册会计师论文范文，可作为相关选题参考,和写作参考文献。
参考文献：
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2、 国有企业领导干部经济责任审计风险防范 【摘 要】随着我国社会主义市场经济发展和党风廉政建设的需要，经济责任审计相伴产生并得到不断完善与发展。国有企业在我国经济发展和社会进步中具有举足。
3、 企业审计风险防范方案分析 【摘 要】随着社会经济的快速发展，各行业的经营环境也日趋复杂，各种不确定因素的出现使得企业在生产经营过程中面临越来越多的风险，其中审计风险由于关。
4、 注册会计师审计失败的内外部原因 摘 要 随着中国资本市场的不断发展，会计师事务所的数量与体量也不断壮大，而不断曝光的审计失败也一次次引起公众的哗然以及学者们的反思。例如，美国的。
5、 提高注册会计师审计质量的若干 摘要：注册会计师审计失败会对企业产生很大的影响，如著名的蓝田股份 案，在社会上引起了轩然大波，对国民经济的运行起到了极坏的影响。所以社会对。
6、 会计舞弊视角下农业上市公司审计风险防范问题分析 【摘要】伴随着市场经济的不停深化发展，随之而来的却是不断恶化的企业财政舞弊现象，随着国家对农业的优惠力度的不停加强，部分上市公司为了在资本市场上。