论文注册会计师审计风险和职业责任保险制度探究是适合不知如何写审计风险方面的相关专业大学硕士和本科毕业论文以及关于重大错报风险论文开题报告范文和相关职称论文写作参考文献资料下载。
【摘 要】随着中国特色社会主义市场经济的深入发展,我国在国际市场上的地位逐步提升,在国际市场上的竞争力也越来越强.在这种形势下,赢得全球公信力成为了我们共同的追求目标.会计师,作为连接企业和市场的桥梁,想要更好的发挥 作用,为企业的发展做出贡献,就需要我们运用科学的规避风险的方法、完善的责任认定机制、严格的管理处罚制度来规范注册会计师的审计行为,注册会计师也要坚守职业道德,合法审计,诚信审计,只有这样,才能使会计行业健康发展,才会令中国的经济越来越强.
【关键词】注册会计师；审计风险；职业责任保险
1 注册会计师审计风险研究
1.1 审计风险
会计是一个覆盖面非常广的行业,面临着涉税风险、管理风险、业务风险等方方面面的风险,本文主要讨论审计风险.审计风险来源可以概括为两个诉求：一是企业控制者渴望通过外部因素来制约管理者的诉求,一旦审计工作者监督不力将会造成业务风险,并通过理赔或终止合约的方式解决；二是信息使用者会借助会计师事务所来获取期望明朗真实的会计信息,从而应用于投资、合并、并购、上市等领域.这是注册会计师所面临极大地风险,即审计风险.如果注册会计师采取“失信”行为必将导致不良结果,甚至会触犯法律.而这一风险,随着股市由“核准制”转变为“注册制”等系列政策的出台变得愈加严重.
1.2 审计失败的严重后果
审计本身作为一项鉴证行为里面就包含了和受托人和被受托人的双方的责任态度和在其中的斡旋.审计失败包含两个方面,一方面是审计行为开展的困难性导致会计师在工作中造成失误导致了审计失败；另一方面就是注册会计师的“故意而为之”,即审计舞弊.
进入21世纪以来,我国会计 情况可以说是日愈严重,根据财政部会计信息质量调查,大部分企业均不同程度上存在会计信息失真问题.一系列的会计师失信问题不但将自己送进了黑名单,承担了相应的法律后果,更染黑了这个行业的气氛,让企业不能健康地发展,所以说,诚信几乎关乎着整个经济的命脉！
2 会计师职业责任保险制度的探究
2.1 会计师职业责任保险制度的发展进程
随着经济的飞速发展,会计师审计失败等相关问题层出不穷,中国企业应当在世界市场上提升公信力,保监会、财政部于2015年共同发布了《会计师事务所职业责任保险暂行办法》,对会计师职业责任保险的建立和发展提出了一系列纲领.如今越来越多的保险公司丰富自身的职业责任保险类别,保险种类也逐步细化完善,选择购买保险而转移分散自身审计风险的事务所也较为集中,基本上大型的会计实务所和独立审计师都已选择此类风险.
2.2 投保会计师责任险和会计师“失信”问题的关系
注册会计师职业责任保险的承保范围不能涵盖因会计师“失信”所造成的不利影,由于事情是因为会计师的舞弊行为造成,责任保险很难在这种出险情况下承担理赔.注册会计师职业责任保险进入市场后,事务所相继为企业的执业人员投保,然而职业责任保险的出现并没有杜绝会计师舞弊,也没有阻碍审计失败的问题的频发,相反因为风险转移的心理防线,反而让心存侥幸的会计师选择对行业规矩的无视,从而犯下更严重更频繁的错误.
在赔偿金额方面,首先职业责任险有赔偿限额,会计事务所赔偿义务超过赔偿限额的部分,仍需要由会计事务所自行承担.另外,会计事务所由其执业人员不符合行业规范而导致的审计失败问题,从长远角度来看,不只是经济赔偿损失的后果,还会使事务所及其会计工作人员信誉受损,间接影响企业的发展,甚至解散.经济损失可以量化,但是信誉和口碑一旦受损将是无法挽回的损失,这是责任保险不能担保的.
综合以上论述,职业责任保险制度确实在一定程度上分散了部分会计行业的风险,但是事务所若企图通过投保责任险规避自己所面临的业务风险未免有些“治标不治本”,真正稳固会计行业良心发展,使其成功助力经济繁荣国家强盛,还需要会计工作人员秉持良好的职业道德规范,诚信审计.
3 对于注册会计师审计工作的建议
3.1 加大政府的监管力度及惩罚力度
加大政府的监管力度,首先,应当建立健全相应的法律法规,就目前而言,有关注册会计师执业的法律还不尽完善.政府等有关部门应严格依据法律法规对违规人员做出相应惩罚,并进行公示公开,让他人引以为戒.
3.2 加快注册会计师职业道德建设
注册会计师应当提高自身的专业技术素养,积极学习理论知识,按質按量完成再继续教育,学习国内外优秀的审计理论和审计方法,使自己具备一定的国际视野,并且能够将理论和实践结合起来,提高执业水平.和此同时,注册会计师也应当确立正确的执业观和风险意识,对工作认真负责.会计师事务所应该起好宏观调控的作用,强化注册会计师的审计责任,对注册会计师的审计工作进行细致的检查.再有,事务所也应进行相关的体制改革,增强工作的包容性,和国际接轨.
3.3 强化会计人员的风险认知水平
由于会计从业涉及面广,专业性强,影响力大,会计行业所面临的业务风险不容小觑.因此及时提高会计人员的风险意识也是为以后的行为敲响警钟,可以集中作用于新人职的工作人员,及早地防患于未然.有了风险意识才有敬畏之心,同时付诸于严格的行业行规,建立注会协会的“黑名单”制度,根除工作中的侥幸心理.
参考文献：
[1]周彤.会计师事务所职业责任保险：背景、发展和完善[J].财会通讯,2016,（31）：21-24+4
[2]刘琴.完善注册会计师职业责任保险制度的对策[J].审计月刊,2015,（04）：44-45
[3]李磊.注册会计师职业责任保险制度构建问题研究[J].中国注册会计师,2015,（07）：62-64
[4]张达,李杰.我国会计师事务所职业责任保险购买决策及其影响因素研究——对会计师事务所的问卷调查和分析[J].中国注册会计师,2012,（01）：91-97
[5]门韶娟,崔雅青.完善我国注册会计师职业责任保险的相关对策探讨[J].商业会计,2010,（13）：48-49
总结:关于免费审计风险论文范文在这里免费下载与阅读,为您的审计风险相关论文写作提供资料。
参考文献：
1、 影响注册会计师审计独立性的因素分析 摘要：在经济的发展中，注册会计师不仅仅对于企业内部的经营管理有重大的影响，从外部来说，或者对于市场经济中的参与者来说，注册会计师不同于一般的企业。
2、 注册会计师审计独立性 [摘要]独立性是审计的灵魂，没有独立性，审计工作就没有价值。注册会计师行业能否坚持自己的独立性，不仅仅深刻影响着行业本身，更是关系到整个社会经济。
3、 注册会计师审计风险探析 摘要：随着市场经济的飞速发展，审计活动面临着越来越多的挑战，这无疑对作为经济监督实体———注册会计师提出了更高更严格的要求。本文从注册会计师审计。
4、 论注册会计师执业风险与规避 【摘 要】经济发展推动了企业发展，企业的发展离不开经济业务的增加，业务往来增多，使企业债务和利润相对有所增加。一些企业为了偷税漏税或减少债务，违。
5、 注册会计师审计失败的内外部原因 摘 要 随着中国资本市场的不断发展，会计师事务所的数量与体量也不断壮大，而不断曝光的审计失败也一次次引起公众的哗然以及学者们的反思。例如，美国的。
6、 提高注册会计师审计质量的若干 摘要：注册会计师审计失败会对企业产生很大的影响，如著名的蓝田股份 案，在社会上引起了轩然大波，对国民经济的运行起到了极坏的影响。所以社会对。