论文新三板上市公司内部控制环境是大学硕士与本科三板毕业论文开题报告范文和相关优秀学术职称论文参考文献资料下载，关于免费教你怎么写三板市场怎么交易方面论文范文。
摘 要：由于经济高速发展,促使我国的资本市场不断扩大,而新三板市场作为对三板市场的一次扩容,更是飞速发展.但我国的新三板市场起步比较晚,各方面发展不平衡,很难在资本市场上募集到资金.所以文章要通过研究新三板企业的内部控制环境所存在的问题, 研究发现我国现阶段在内部控制环境方面的影响因素,提出完善我国新三板企业内部控制环境中的措施,以期促进新三板的成长.
关键词：新三板市场；内部控制；内部控制环境
随着我国经济的不断发展,越来越多的企业选择上市,来拓宽企业的融资渠道,完善企业的资本构成,提高企业的股份流动性,为企业带来更多的财富.中小微型企业是我们国家发展的顶梁柱,但社会资本很难进入中小微企业, 的数据表明,只有20%左右的社会资 够进入到中小微企业,我们传统的资本市场并不包容中小微企业,那么新三板的成立弥补了资本市场的缺陷.新三板,通过了国务院批准,由电子交易来为中小企业提供标准化转让的股权转让服务平台.而新三板因为门槛比较低,主要针对的是中小微型企业,且新三板上市公司转板上市比较容易,转板机制一旦确定,公司可优先享用“绿色通道”.但许多公司的内部控制不健全,存在着诸多问题,尤其是在内部控制环境方面,内部控制环境,它是整个企业内部控制的基础.所以为了社会经济的健康可持续发展,加强对新三板企业内部控制环境的完善至关重要.
一、我国新三板上市公司内部控制环境存在的问题
(一)企业股权“一股独大”
根据资料显示,到2016年1月25日为止,新三板总计有95家公司由夫妻两人100%控股.这类公司流动性比较差,基本上只是挂个牌而已,夫妻中的一方持股多为90%.且这几家企业基本上没有什么业务流动.并且多为传统行业.从股权上看,夫妻两人中一方持股偏大,32家公司的持股比例超过90%；6家企业中,夫妻中另一方象征性只多持了1%的股份；7家公司是夫妻雙方各持股50%.这种“夫妻店”企业对于公司的治理埋下了不小的隐患,尤其是当夫妻感情危机时致使公司运营不稳定,更不用提股东之间的制衡.因而,内部制衡机制就不可避免存在问题.
(二)内部信息沟通不灵敏
据新三板官方网址数据显示,恒业股份、同济医药、蓝山科技、菁英时代、九鼎集团、阿波罗、朗铭科技、易点天下等8家公司的年报,因为数据前后不一致或者漏掉重要信息遭到调查.例如,恒业股份出现了数据先后不一致的情形,公司年报第四节“管理层讨论和分析” 流量状况有关表格中,经营活动产生的 流量净额为959.67万元,筹资活动导致发生的 流量净额为3127万元；但 流量状况分析中,经营活动产生的 流量净额为-540.33万元,净筹资活动产生的 流为4627万元,数据之间有巨大差异.另外,一些企业还缺少了重要信息,如同济医学忘掉了注册会计师和会计师事务所的地址签名.这些数据充分暴露了企业内部沟通不灵敏,消息传达不到位,造成了企业的会计信息不符合规定.
(三)企业管理层缺乏社会责任感
石家庄三鹿集团股份有限公司的第一大股东是石家庄乳业有限公司,第二大股东是新西兰恒天然集团,该企业声称,其企业文化的精神是向提高公民的营养健康水平而努力前进的的.根据资料显示,多年来三鹿集团积极支持农民养牛、防汛救灾、抗击“非典”、资助贫困,赢得了社会各界的广泛好评.然而,企业承担的社会责任主要地是通过其提供给社会的优质产品来实现的,提供优质产品是其履行社会责任的前提.然而其“毒奶粉”的事件,使中国奶业市场遭到了前所未有的打击,董事、监事、经理及其他高级管理人员在企业文化建设中发挥主导作用,面对产品出现问题仍旧允许在市场销售,这种道德的缺失,表明高管对社会的不诚信,让企业所取得的荣誉成为了一种极大的讽刺.
(四)企业的专业人才流动率高
据新三板官方网址数据显示,2016年的前3个月,已大约公布了541份董监高去职公告,包括董事长、董秘、监事等.仅2月中旬,新三板上市公司就公示了142份辞职通知,比较之下,这142份辞职声明就已经超出了去年头两个月的总和.
新三板上终止股票发行的企业在2016年2月23日就达到了18家,交易指数更是连连下跌.大环境不好公司的环境,无疑给企业管理人员带来了巨大的压力,但可能更相关的是企业本身的素质问题.基于此种情况下,可能是出于工资奖金不到位、个人和企业价值观不一致等因素造成的,但也说明了市场对专业人才的需求还是很大的.
(五)企业会计信息披露不完整
2015年新三板对72家上市公司高层进行了约见谈话、出具警示函等监管措施,而大多是信息披露不符合规定,遭到点名批评的董秘就有26人.新三板官方网址更是出具了5272份纠正公告,而且当时的上市公司的数量达到了5192家,换句话说,基本上每个公司的公告都打过补丁.其中,约600家上市企业对融资额度、价格调整等数据信息进行了修改.企业中的各类数据是具有一定的继承性.数据信息的错误说明公司在对信息披露的审查上存在问题,企业并不重视内部审计才致使这种现象频频发生.
二、新三板上市公司内控环境薄弱的原因
2015年里,新三板快速发展,其上市公司由1572家增长到5192家,融资额度更是达到3000万美元以上.然而,在新三板快速发展的同时,问题也逐渐暴露.确切、及时的信息披露是企业诚信和投资者的决策的基础.但遗憾的是我国信披制度形式重于实质,究其原因主要是内部控制环境监管不彻底,造成违法违规现象严重.
(一)股权过于集中,缺乏约束
新三板企业内部股权多集中于一个人身上,管理层之间无法实现有效的制衡,致使其公司治理结构不够合理,不能有效的维护其利益.治理结构,是所有者、董事会和公司高级管理人员形成的企业组织对公司进行治理和把持.使得所有权和经营权之间分离,各方利益得到保障,更好的为企业创造效益.尽管如此,我国新三板企业的治理结构却不尽如人意,治理流于形式, 没有实际作用.董事会、监事会、经理层的划分形同虚设,没有形成良好的权责分配和权利制衡关系.
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参考文献：
1、 上市公司内部控制和盈余管理相关性 摘要：现以创业板上市公司中的计算机行业为例，采用实证研究的方式，利用修正后琼斯模型衡量公司的盈余管理程度，分析计算机行业的内控披露质量与盈余管理。
2、 我国上市公司内部控制信息披露问题 摘要：伴随着证券市场的进一步发展以及信息使用者对市场的了解，內部控制信息对上市公司內部的监督与管理发挥着重要作用，同时也影响着信息使用者的决策。。
3、 公司治理视角下上市公司内部控制问题探析 摘 要 在社会变化日新月异、中国经济体制面临转轨的背景下，寻求改善上市公司治理结构、提高上市公司内部控制的途径和方法，具有较强的理论与现实意义。。
4、 上市公司内部控制问题 摘 要 进入21世纪，在全球经济一体化的背景下，我国上市公司的经营管理规模不断扩大，市场竞争日益激烈。上市公司必须尽快建立和完善内部控制管理体系。
5、 上市公司内部控制有效性机理分析 我国上市公司内部控制和公司治理的关系，有很多文献一直在研究这些内容。长久以来，企业改善法律制度比改善公司内控有效性的实际行为要大得多。在未来的时。
6、 我国上市公司内部控制信息披露问题实证 【摘要】本文研究的内控信息披露的影响因素，于理论层面和现实层面而言都具有重要意义。本文选取2015年湖北省A股上市公司为样本运用效率市场理论等四。