论文我国企业内部控制是适合不知如何写内部控制方面的相关专业大学硕士和本科毕业论文以及关于内部控制五要素包括论文开题报告范文和相关职称论文写作参考文献资料下载。
摘 要 只有建立和完善内部控制制度,才能增强企业的竞争力.本文分析了我国企业内部控制面临的问题,提出了完善企业内部控制的措施.
关键词 企业内部控制 问题 措施
随着经济全球化进程的加快,市场竞争日趋激烈,外部审计的需要和企业管理当局的认识更新.内部控制已在世界各国得到推广和应用,成为大中型企业进行有效管理必不可少的措施.但是,国内的内部控制研究尚处于初级阶段,与国外相比尚存在一定的差距.只有建立和完善内部控制制度,才能增强企业的竞争力,才能在日益激烈的竞争中求得生存和持续发展,以实现经营目标.所以,对内部控制进行研究显得尤为重要.
一、我国企业内部控制的相关理论
所谓内部控制,是指一个单位为了实现其经营目标,保护资产的安全完整,保证会计信息资料的正确可靠,确保经营方针的贯彻执行,保证经营活动的经济性、效率性和效果性,而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称.主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内外监督五个相互联系的要素.
内部控制的基本结构,主要包括控制环境、会计系统和控制程序三个方面：
第一,控制环境.指对建立或实施某项政策发生影响的各种因素,主要反映单位管理者和其他人员对控制的态度、认识和行动.
第二,会计系统.指单位建立的会计核算和会计监督的业务活动方法及程序.
第三,控制程序.指管理者所制定的方针和程序,用以保证达到一定的目的.
二、我国企业内部控制面临的问题
经济的发展使企业之间的竞争也越来越激烈,同时也更多地反映出了企业内部存在的问题.我国企业内部控制现状普遍存在以下几大重点问题：
第一,没有形成内部控制制度整体统一框架,应急机制缺失.由于全国对内部控制制度构建内有统一的协调和规划,企业、司法界、会计界等不同行业与部门对内部控制的理解不一,彼此在沟通时缺乏共同语言.财政部、证券监管部门、中国注册会计师协会、国家审计署等部门,只在自己的职责范围内对具体事件制定要求.
第二,企业风险意识不强,内控意识淡薄.在计划经济时代,国家计划规避了市场风险,而在市场经济时代,风险处处存在,许多企业仍然采用计划经济决策方式,对市场风险没有充分认识,没有相应的内部控制机制,只凭管理者的直觉盲目决策,导致的失败现象时有发生.例如,巨人集团的倒塌、郑州亚细亚的失败、春都集团、广东国投、东北华联等不胜枚举的案例,都是这方面的充分证明.
第三,内部控制机制不健全,风险管控存在漏洞.管理当局为了确保其指令贯彻执行,必须制定各种措施和程序.一般包括授权和批准、职责划分、设计和运用恰当的凭证、适当的安全措施、独立的检查和评价等.
上述的内部控制制度在中国实践领域面临着诸多难题,已经引发了许多无法挽回的事件,如2007年的“三鹿奶粉”事件、2008年的“中信泰富”事件等,都是我国企业内控意识淡薄,风险识别、评估、控制能力低下造成的.
三、完善企业内部控制的措施
(一)改善企业外部环境
第一,结合我国企业特点,全面、系统地制定企业内部控制制度.目前,我国企业控制环境存在的问题是：一股独大；董事长与总经理重合；人力资源政策不尽合理；独立董事与内部审计形同虚设；有效的约束、监督和激励机制还没有形成等.应针对目前企业现状进行研究,对传统内部控制理论进行研究和改进,使内部控制的各个环节都有章可循.
第二,加强国家管理部门对企业内部控制的监管,财政、审计等部门要定期对企业进行检查,对发现的问题要如实向企业提出整理意见,并对普遍存在的问题进行总结,有针对性地完善有关内控制度的规定.
第三,加强对上市公司的监管和处罚.证监会要加强对上市公司的日常管理,进行针对性的专项检查,增加制造虚假会计信息的成本.同时,要加大对违规会计事务所的处罚力度,使得注册会计师谨慎执业,保持其执业的规范性和独立性,形成拒绝虚假会计信息的机制.
(二)企业内部环境改善策略
第一,加强领导层的内控意识.财政、审计等部门应该定期对企业领导进行有关方面的培训,在培训内容上充分引用企业内控有效性的案例,使领导层充分认识内控对企业发展的重要性.在企业中,只有加强了领导层的内控意识,各级管理人员才能在日常业务中按章办事,从而保证内控制度的有效执行.
第二,搞好企业文化建设,形成良好的企业文化氛围.企业文化在不同程度上影响着企业的内部控制.
第三,建立相应的激励约束机制,使核心人员的短期行为长期化.在具体操作过程中要注意掌握激励和约束的度,使激励和约束相适应.各企业由于自身的基础情况不同,所以不能生搬硬套,应依据自身的特点和需要设计出合理的实施细节.同时还应该充分体现以人为本的思想,使每一位员工都能体会到制度带来的和谐效益.
第四,加强内部审计.积极加强内部审计业务控制制度.推行内部牵制制度,使内部审计工作中的各项业务形成相互联系、相互制约的控制关系,通过培训不断提高内部审计人员的政治素质和业务素质.此外,要开展内部审计业务的监督检查,力争形成制度化、体制化的体系,并由内部审计质量控制机构制定内部审计质量考评指标体系,得出考核结论,兑现奖惩措施.
(三)加强会计权责控制
第一,健全制度建设,明确会计责权.就宏观而言,目前跨级法规还不够同步协调,具有一定滞后性,国家要进一步修改有关会计法规,加快配套制度的建设,并使其具有一定的前瞻性.首先,应对会计人员的双重身份进行更改,使会计人员摆脱两难境地,只在企业管理者的指挥下工作,为会计充分发挥服务作用提供宽松的环境.其次,在已有的会计业务规范额基础上,加快制定颁布会计人员职业行为规范,以约束会计人员的行为.
第二,区分财务与会计,分设两个基本点部门,明确划分二者的职责.将财务部门与会计部门分别隶属于企业最高责任人领导.
(四)完善信息沟通渠道
每个企业都应该建立自己的信息系统,保证信息的收集、储存、加工、输出和使用等环节正常运行,满足企业的信息需求.一般而言,企业信息系统的建设应达到以下要求：
第一,企业信息系统应保证信息提供的完整性.优良的信息系统既要包括财务信息系统,也要包括管理信息系统.财务信息系统以会计系统为主,负责提供有关企业财务方面的信息；管理信息系统则负责提供与企业经营管理活动有关的非财务信息,如市场份额、法规要求、客户投诉等.
第二,企业的信息系统应保证信息提供的及时性.企业应当运用计算机、网络等先进的媒介来构建企业的信息系统,加快信息传递的速度.第三,企业的信息系统应保证信息提供的准确性,减少信息传递过程中的有意和无意的错漏.
(五)加强企业风险管理
公司面临的经营风险和财务风险不断增加,风险程度不断提高,导致公司破产现象不断出现.在建立与发展现代企业制度的同时,公司舞弊防范、经营和财务风险的防范,成为现代企业制度必须解决的问题.企业应该建立专门的风险监控部门和风险监控机制.风险监控的管理机制应该包括以下几个方面：风险预警机制、风险分析机制、风险管理机制和风险责任机制.风险监控机制想要达到有效运作,就必须以建立灵活高效的信息系统为前提.
（作者单位为岫岩满族自治县药山镇创新石材厂）
参考文献
[1]曲影,姚树中,李荣海.企业内部控制[J].企业管理,2011（1）：1-66+83-93.
[2]盛永志.企业内部控制审计[J].财务管理与应用,2011（1）：50-53+120-190.
总结:本论文主要论述了内部控制论文范文相关的参考文献,对您的论文写作有参考作用。
参考文献：
1、 关于强化我国企业内部控制 摘要：为了规范和提升我国企业内部控制和宏观管控的水平，辅助企业的平稳循环发展，在市场经济大环境下，我国制定了《企业内部控制基本规范》。随着我国市。
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