论文我国企业内部控制问题解决思路是关于内部控制方面的的相关大学硕士和相关本科毕业论文以及相关内部控制定义论文开题报告范文和职称论文写作参考文献资料下载。
[摘 要] 企业内部控制对于现代企业提升竞争力有着十分重要的意义,当前我国企业内部控制水平相对发达国家整体而言经验积累不足,存在的问题具体体现在企业不具备较为良好的内部控制环境；管理者对于内部控制风险意识普遍淡薄,决策中缺少风险评估机制；企业有关内部控制的信息沟通不畅,不能有效传达；缺乏有关企业内部控制的有效监督等方面.企业内部控制水平的提高是逐步完善的过程,在这一过程中需要将理论和实践加以结合,不断尝试和验证,才能发挥效果.有理由相信,我国企业内部控制水平在各方积极努力下,能够不断完善和得以实施,这也将大大强化我国企业竞争力,为我国经济建设发挥出重要的作用.
[关键词] 企业；内部控制；COSO理论；问题；改进思路
[中图分类号] F270 [文献标识码] B
一、内部控制的定义、目标和构成要素
在美国准则委员会（ASB）于1972年所做的《审计准则公告》中对内部控制提出了如下定义：“内部控制是指在一定的环境下,单位为了提高经营效率、充分有效地获得和使用各种资源,达到既定管理目标,而在单位内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法.”
1992年,著名的美国COSO委员会发布了一份名为《内部控制——整合框架》的报告,在该报告中,内部控制被定义成是一个由所在企业的董事会、管理层和其他员工共同实施,为经营的效果以及效率、得出财务报告的可靠性、对相关法律法规的遵循性等企业目标的实现而提供合理保证的过程.简单而言,内部控制是用以保证企业在运营过程中遵国家法律法规,企业资产的安全和完整,提高企业运营效率以及相关财务信息披露准确和可靠的一系列计划程序和方法.内部控制作为现代企业管理的不可或缺的重要组成内容,也是企业在激烈的市场竞争中提高自身竞争力,创造经济效益的重要基础,可以说,内部控制这一过程体现在企业管理的各个方面.
根据2008年五月印发的财会[2008]7号《企业内部控制基本规范》的论述,内部控制的目标主要包括：合理保证企业经营管理的合法合规性、资产安全、财务报告及相关信息的真实完整,提高企业经营效率和效果,促进企业实现自身发展战略.
关于内部控制构成要素的理论,最著名的莫过于上文提到的COSO委员会提出的COSO内部控制框架.该理论将内部控制系统看成是是由控制环境、风险评估、内控活动、信息和沟通以及监督五要素组成的,而这些要素本身则取决于管理层的经营方式,并且这些要素全部都融入了管理过程的本身.
二、我国企业中内部控制较为普遍的问题
企业内部控制在执行的过程中,并不总是能完全按预先设定的那样取得应有的效果,内部控制作为企业发现纠正问题的途径,其本身也容易存在各种影响其效用甚至使其失效的问题.我国企业在内部控制方面较为普遍的问题主要有一下几个方面：
(一)企业不具备较为良好的内部控制环境
对于企业来说,作为COSO内部控制五要素之首的内部控制环境是决定企业内部控制运行效果的最重要因素之一,同时也是企业内部控制实施的根本基础,对企业而言,内部控制环境的好坏是其他内部控制要素能否扮演好各自的角色之根本保证.就当前而言,较之其他发达国家而言,我国企业的内部控制环境整体来说存在许多不足之处.例如,制度不完善,管理层权责较为模糊,并且在公司治理中缺少有效的相互监督、约束和激励机制；再者,部分企业对于内部控制的认识不足,缺乏必要的现代企业内部控制理念等等.
(二)管理者对于内部控制风险意识普遍淡薄,决策中缺少风险评估机制
由于历史原因,我国企业起步较晚,在经营经验和水平的积累上相较世界发达国家而言有所落后.改革开放以来我国社会主义市场经济在迅速发展,我国企业在当前经济全球化的大背景下,所遇到的竞争也愈发激烈.我国企业管理者在内部控制的风险意识上相对而言做得还很不足,不能够将风险意识转化为有效的内部控制手段.日益增长的内部控制需求和我国企业较为不足的内控意识和手段形成了较为鲜明的冲突.
作为企业风险管理的重要部分,风险评估是指对企业经营中产生的困难因素的活动的识别和分析,这一过程同时也被视为企业风险管理决策的基础.前文说到我国企业管理者风险意识整体而言较弱,在这种情况下,企业的风险评估不足,这将大大削弱企业在激烈竞争中的抗风险能力.对于内部控制而言,在内部控制过程中缺乏风险意识以及风险评估不到位将对企业的内部控制带了十分重大的不利影响.
(三)企业有关内部控制的信息沟通不畅,不能有效传达
在企业内部控制中,信息系统起着举足轻重的作用.它能够帮助企业内部控制的必要信息及时、完整和准确地传递到管理层,以帮助管理层做出有关内部控制的决策,使得内部控制能够发挥其应有的作用.企业内部控制信息沟通不畅对于内部控制而言最直接的影响就是会导致企业内部控制信息的真实性、可靠性和及时性受到影响,这将会给企业运营中产生的违法违规行为提供可乘之机,企业内部控制信息无法充分反映出来,将进一步导致企业运营效率效果下滑,使得企业有可能做出违反现行法律法规的行为,企业的资产也有可能受到损失,在这种情况下,企业的财务披露失去了可信性,更不必说企业对于既定战略的执行也无法达到预期.长期下去,必将给企业带来巨大损失,更有可能导致企业破产.
(四)缺乏有关企业内部控制的有效监督
对于企业内部控制而言,有效监督扮演着重要决策,维护着企业内部控制运行的稳定性,缺乏有效监督的内部控制无法保证其有效性.在我国企业内部控制整体较为薄弱的大背景下,不乏许多企业空有看似十分严密的内部控制体系,但是却缺乏对于该体系的有效监督.除此之外也存在着内部控制监督功能混乱,标准无法统一,人员分散,存在监督盲区的情况.有效的监督通过持续监控行为和独立评估的共同作用得以体现.持续监控包括对经营中的日常管理和监督行为进行监控,而独立评估根据风险评估结论和持续监控之有效性来确定其实施的范围以及频率,按照由下而上的顺序将发现的内部控制存在的问题加以通报并着手解决,有必要的还应及时披露.
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参考文献：
1、 关于强化我国企业内部控制 摘要：为了规范和提升我国企业内部控制和宏观管控的水平，辅助企业的平稳循环发展，在市场经济大环境下，我国制定了《企业内部控制基本规范》。随着我国市。
2、 我国企业内部控制制度存在的问题与改善措施 中图分类号：F272 文献标识：A 文章编号：1674-1145（ 2018） 9-219-02摘 要：内部控制是企业芡展中的重要工作内容，很。
3、 我国企业内部控制建设的整体思路 摘 要：在我国经济社会快速发展的背景下，企业内部的发展得到了有效的提高和带动，企业内部的内部控制建设也成为企业发展过程中必须经过的一个环节。在现。
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