论文金融和税收政策支持中小食品企业是关于对写作税收政策论文范文与课题研究的大学硕士、相关本科毕业论文2018年税收新政策论文开题报告范文和相关文献综述及职称论文参考文献资料下载有帮助。
【摘 要】促进中小食品企业的发展在国民经济和社会发展中具有重要的作用.本文从金融和税收政策方面阐述了金融和税收政策在食品工业企业发展中的作用及影响,中小食品企业税收的特点和税收负担存在的问题,食品加工业中的金融支持存在的问题以及改革金融和税收政策的建议等方面进行了综述.
【关键词】中小食品企业 金融 税收
食品和人民的衣食住行密切相关,是人民幸福生活的重要组成部分；食品工业是关系到国计民生的生命工业,其上游和下游产业关联农业、工业、商业、流通等诸多领域的大产业,一起构成庞大的产业链体系,在社会发展中具有重大的作用.据统计,2016年1～12月,全国规模以上食品企业（烟草除外）累计完成工业总产值达11.2万亿元,同比增长6.5%,实现利润总额7.24千亿元,同比增长6,1%,资产合计6.56万亿元,同比增长5.7%.在中国经济和社会发展步入新常态的情况下,食品产业已成为中国国民经济最大的支柱产业,高税收和利润的产业,乃至会成为国民经济可持续发展潜力最大的产业.
目前,中國食品产业发展迅速,随着中国经济驱动力由外需向内需转换不发的加快,经济增长质量和可持续性也将进一步提升,未来食品需求的增长类型将由过去的数量驱动逐渐转化为价值驱动.当下中国食品工业面临的目标和任务是：迅速增长企业规模,不断提高经济效益,持续提升企业竞争力.要实现上述目标和任务,涉及到国际国内经济发展环境、政府的产业政策、人才资源的积累和贮备等诸多影响因素,其中金融和税收政策对食品工业企业的发展弥足重大.
一、金融和税收政策在食品工业企业发展中的作用及影响
（一）中小食品企业发展存在的问题
中国食品企业按规模大小可分为大型企业、中型企业和小微企业等几类,其中中型和小微企业占有很大的比重,它们在国民经济发展中发挥了重要作用.中国食品企业数量庞大,规模大小不一,发展水平相差很大,市场竞争能力参差不齐,总的来说,中国食品企业发展面临的困境及存在的问题有[1]：第一,初级农产品的供应和价格不稳定,受市场影响的波动很大；第二,随社会发展水平的不断提高,生产经营成本不断上涨；第三,行业利润率低,企业资金投入有限；第四,相关部门监管不力,违法成本低,为劣质食品提供温床.上述问题中最核心最突出的问题是企业缺乏发展资金,行业利润率低,解决该问题的途径自然离不开企业自身内功的强大,但也和国家的金融和税收政策支持有着千丝万缕的关系.
(二)税收对企业的影响
税收是以实现国家公共财政职能为目的,基于国家政治权利和法律规定,由政府职能部门向居民或非居民就其一定财产或特定行为实施强制性的、非罚和不直接偿还的金钱或实物课征,是一定时期内国家最主要最重要的一种财政收入形式.税收对企业来说是一种经济负担,即税收负担,其是指纳税人担负的税收负荷,也就是纳税人在一定时期应缴纳的税款,也叫税负.税收负担体现了国家的意志——税收政策,是税收的核心和灵魂.税收负担直接关系到国家、企业和个人三方之间的利益分配格局,也是税收在国民经济和社会生活中发挥经济杠杆作用的受力点.如果税收负担越重,企业的税收成本就越大,企业盈利就会越小,反之,企业盈利就会越大.而如果企业盈利水平过低,必将影响企业的今后发展,所以税收负担的高低对企业盈利水平的大小和未来的发展态势影响很大.
(三)金融杠杆在食品企业发展中的作用
随着市场经济的快速发展,企业的发展对资产的依赖越来越大,企业和金融之间已经结成了互惠互赢的利益共同体.纵观世界,美国的实体企业和金融之间的互相融合最为成功.金融经济使用率越大,企业经济的增长率越高,因此,我国食品企业应尽可能发挥金融杠杆的作用,促进企业长足发展.金融杠杆的作用体现在[2]：第一,对于中小型民营企业而言,经济对于它们生存十分重要.国家应该大力发展中小型的贷款服务,促进民营企业良性发展.第二,盈利的有力工具之一是金融杠杆.合理运用金融杠杆进行贷款,是企业经济增长的有利武器,但使用时一定要掌握好这个标准.第三,金融杠杆就像是一柄双刃剑,只有在良好的金融环境中,既具备一定的经济实力又胆大心细,才能使企业经济迅速增长,促进食品企业快速发展.
二、中小食品企业税收的特点和税收负担存在的问题
(一)食品企业税收的特点
郭宇梅等[3]将中国和日本食品生产企业税收政策进行比较后认为,第一,中国的 类型太多,导致税收的计算方式相对比较复杂.如在一个食品企业内存在增值税专用 、增值税普通 、农产品 、小规模纳税企业 和普通 等类型.第二,中国 的税率种类较多,如增值税分为一般税率17%、低税率13%、小规模税率3%等几种税率,而日本只有一个税率5%（包括4%的国税和1%的地税）.第三,中国企业的税收种类多,企业需将国税和地税分开计算,而不是一步计算.第四,中国食品企业存在税上计税的现象.
（二）税收负担存在的问题
目前,食品企业普遍存在的税收负担问题比较大.傅凤阳以淮安市中小企业为分析对象,认为中小企业存在的税收负担问题主要有[4]：第一,增值税制方面区别对待中小企业.销售规模小的食品中小企业被认为是小规模纳税人,凡达不到销售标准的纳税户,不管企业会计是否健全都被界定为小规模纳税人,征收增值税时面临许多歧视和限制.第二,税收优惠政策效率低.一部分优惠政策不仅没有实现其支持企业发展的原始想法,而且还诱导了一些企业为享受优惠政策而进行弄虚作假,导致国家税基受到了破坏以及财政收入增长受到了很大影响.第三,中小企业税法体系不完善.我国目前的税收立法体系基本上都是沿用小条例（法律）大细则的形式,经常发布一些临时性通知和补充,而不制定一套系统的税收法律法规体系,导致了有关政策的执行力不强,极易受到人为因素的干扰,对中小食品企业的发展不利.
三、食品加工业中的金融支持存在的问题
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参考文献：
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