论文企业税收筹划和会计处理问题是关于本文可作为相关专业税收筹划论文写作研究的大学硕士与本科毕业论文税收筹划特点论文开题报告范文和职称论文参考文献资料。
摘 要：在企业的会计处理中,税收筹划起着非常重要的作用.合理地税收筹划可以降低企业的税收负债情况,现在已成为现代企业完善自身财务管理体系来支撑经济发展的一项重要管理评价指标.所以将企业的税收筹划与会计处理问题结合起来十分的重要.企业的税收筹划会计处理问题是相辅相成的.
关键词：企业;税收筹划;会计处理
中图分类号：F275.2文献标识码：A
文章编号：1005-913X（2015）03-0074-02
伴随着我国经济的高速发展,企业的发展也十分迅速.实现经济利益的最大化始终是企业发展的根本目的.现代的企业会计处理问题的关键就是进行科学合理的税收筹划,以降低企业的税负.但是我国在税收筹划方面的起步较晚,尚存诸多不完善的地方,其在会计处理方面的应用还不够广泛.税收筹划需要会计处理为其服务,会计处理需要税收筹划来规范其行为.只有建立起更加完善的财务管理体系和会计处理问题的方法,将财务管理与税收筹划更紧密的结合起来才能更好地支撑企业的经济管理体系,才会对企业经济和未来的发展有更大的帮助.
一、税收筹划的内涵和特点分析
税收筹划就是指的纳税人自己或者委托代理人在没有违反所有有关税收法律的前提之下,通过对企业生产经营和财务活动的安排,来实现企业税收后利润最大化的行为活动.在我国企业的现行运行中,企业的税收筹划活动贯穿于企业生产管理的各个方面和环节,包括企业的设立、收集资金、投资和运行、分红等等.企业通过在不同环节的税收筹划的应用,获取极大的经济利益.
税收筹划基本有以下几个特点：第一,税收的合法性.企业在进行所有的活动时,大前提就是不能违反国家的法律法规,税收筹划也不例外,他是在完全符合税法、并且完成了自己的纳税义务的情况下,做出缴纳低税的决定,绝对不是所谓的偷税.第二,税收的筹划性.税收筹划并非企业进行完纳税活动之后再想办法减轻税费,而是在纳税人充分的了解税法的知识和财务法律的知识的前提之下,在纳税之前结合企业的经济活动进行有计划的设计和安排,助力于提升经济效益的决策方法的活动,是一种在行为发生之前的合理合法的预先规划,具有超前性和筹划性的特点.第三,专业性.税收筹划的专业性可以分为两方面,一个是税收筹划需要有财务会计方面专业知识尤其是税法方面专业知识的专业人员来进行计划;另一个是社会上的税务代理、咨询和筹划等方面的业务需求日益增加,这就需要税收筹划有一定的专业化技能.第四,目的性.税收筹划这个活动产生的目的就是为了尽可能地降低企业的税收部分的支出费用.所以税收筹划的一切活动都需要紧紧围绕着这个目的.
二、会计处理的内涵和税收筹划服务的方法
会计处理就是指会计人员根据企业会计的制度、法律法规对会计原始凭证进行整理、计量、确认并进行记录报告的过程.只有通过会计处理才能使企业本来应该缴纳的纳税金额和最基本的纳税金额按照税收筹划的内容得以实现.所以会计处理应该做到以下几点.
（一）会计在工作时应具有超耐性
税收筹划在企业在开办之前有很大的安排计划的空间,所以企业亟须一个十分熟悉税收法律法规的会计来处理企业的财务问题,从最开始就抢得先机非常重要.会计人员要从企业的发展前景、涉及到的客户的需要,还有企业发展成本等很多方面来考虑怎样更好的运用自己专业的会计知识和技巧还有应对问题的处理方法来决定企业具体属于哪一种纳税人的范畴,这对企业税后财务的最大盈利十分有帮助.
（二）会计处理应深入到企业经营全过程中去
因为税收筹划贯穿于企业生产经营还有销售活动的全过程,而每个过程基本上都有可能涉及税金的问题,这也就需要专门管理金钱的会计处理人员在企业的全过程中有所参与,在未来使企业能够做到合理的税收减免和税收节约两者兼得.
（三）会计人员应具备一定的财务税收业务
会计人员首先应该具备扎实的会计学知识理论,具备实践中遇到突发问题时的应对能力,还需要对有关财务方面的法律法规有深厚的知识积累,能在该工作中时刻保证自己在法律允许的范围内工作.为了寻求更加合理的税收筹划方案,并把会计处理方法合理的安排进税收筹划工作中,会计人员应该具备一定的税收筹划知识,通过对会计制度和税法制度的差异的研究,充分的利用税法中的优惠政策,可控的弹性政策和未涉及到的空白政策来达到企业节约税金的目的.企业可以通过会计处理对这些差异进行记录并向上级报告来使税收筹划更好的实现.
三、企业开展税收筹划对会计处理的意义
会计处理工作经过相应的改善可以更好地服务于企业开展税收筹划工作,税收筹划工作的开展显然也对会计处理的工作有着极为重要的意义.其主要体现在以下三点：第一,税收筹划工作有利于企业提高自身的财务管理水平,增强自己的会计处理、会计核算和经营管理的水平和能力.因为税收筹划本质上也是对金钱的一种安排,跟会计有着密不可分的联系,一方面水平的提高肯定有助于另一方面水平的提高.第二,税收筹划工作有利于企业规范会计人员进行会计核算的行为,尤其是成本核算,因为成本核算的结果跟税收的金额有着一定的因果关系,如果成本核算出了问题,在税收筹划的工作中能够很快地发现问题,可以起到一个类似于监督会计人员进行会计核算的行为作用,这也就促进了企业的财务和经营管理.第三,税收筹划工作有利于企业财务管理目标的实现.企业的目的是追求将税后的利润最大化转化为最后的财务管理.其实企业有很多方法来增加自己的利润,其中减轻企业的税负是最为直接的一个方法.但是节约和减少税负只有在没有违反法律的情况下企业才能不受惩罚,所以税收筹划有助于企业最大限度的在资金上受益,获取更高的经济效益.
四、税收筹划在企业会计处理中的应用
（一）利用企业的折旧年限进行税收筹划
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参考文献：
1、 企业税收筹划在会计核算中运用 摘要：税收是国家筹集财政资金的重要手段，企业作为纳税人具有依法纳税的义务。对企业而言，税收是一种经济负担，缴纳税款就意味着经济利益的流失。税收筹。
2、 基于营改增建筑企业税收筹划 摘 要 本文主要分析了“营改增”税制实施后对建筑企业带来的影响，并提出了相应的税收筹划措施，以此推动建筑企业健康发展。关键词 “营改增”税制。
3、 营改增后商业地产企业税收筹划 摘 要：“营业税改为增值税”这一政策是我国税务制度的一次完善，政策的改革对于商业地产企业来说，既是一个绝佳的发展机遇，也是对于企业内部结构改变的。
4、 企业税收筹划 一、税收筹划概述根据笔者对有关文献研究可知税收筹划主要指纳税人严格基于相关税收方面法律法规以及政策地指导，并充分结合企业自身生产、经营以及投资。
5、 营改增政策下企业税收筹划 【摘要】“营改增”政策的落实对企业发展起到一定影响，为企业带来发展的同时也带来诸多不利影响，纳税人应在熟悉相关法规前提下，利用优惠政策来做好税收。
6、 新会计准则对房地产企业税收筹划影响 【摘要】房地产企业日常经营中重视落实新会计准则中投资性房地产、存货计价方法等规定，会在一定程度上影响其税收筹划情况。处于当前社会发展机制中，企业。