论文医院内部控制体系构建相关问题是关于对写作内部控制论文范文与课题研究的大学硕士、相关本科毕业论文coso内部控制框架论文开题报告范文和相关文献综述及职称论文参考文献资料下载有帮助。
摘 要：医院内部控制是医院为了保证医疗业务活动的有效进行,保护医院资产的安全和完整,保证财务收支合法,会计信息真实,防止、发现、纠正错误和舞弊,组织和考核经济活动,提高工作效益和经济效益,在医院内部所采取和建立的各种措施和办法.通过建立医院内部控制加强医院内部管理,规范医院经济活动,让群众享有价格合理、质量优良的医疗服务有效解决群众“看病难、看病贵”这一热点问题.
关键词：医院内部控制体系构建；控制内容；评价和监督
中图分类号：R197 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）018-000-01
“严控则强,失控则弱,无控则乱”.近年来,随着市场经济的日益发展,医院的经济业务也变得繁杂,由于内部控制薄弱,经济犯罪行为不断滋生,财务管理混乱,违法违规现象时有发生,国有资产流失严重,为此,依法依规建立健全医院内部控制成为客观必然.针对现行内部控制制度存在的主要问题构建适合本单位的内部控制体系,建立科学严密的内部控制制度,加强医院内部管理,规范医院经济活动,保证国有资产安全、让群众享有价格合理、质量优良的医疗服务有效解决群众“看病难、看病贵”这一热点问题,保证卫生事业可持续发展.
一、医院内部控制体系构建中主要存在的问题
内部控制体系缺失、领导认识不到位、人员素质低、配置不合理、无投资风险意识、成本控制体系不规范、物资采购程序敷衍了事、信息系统内控环节有漏洞、部份医务人员职业道德缺失、资金活动控制不规范.
二、医院内部控制体系构建中存在问题的原因
有内部管理上的原因也有外部原因,也存在着医院管理层和部份业务人员业务素质、职业道德素质不高和经验不足等人员素质方面的原因.
三、医院内部控制的内容
包括医院层面内部控制（医院组织架构控制、医院发展战略控制,医院人力资源控制、社会责任和医院文化控制）和医院业务层面的内部控制（医院全面预算控制、医院资金活动控制、医院信息系统控制、医院收入和收款控制、医院支出和付款控制、医院财务报告控制、医院采购业务控制、医院资产管理控制、医院工程项目控制、医院合同管理控制）.
(一)医院层面内部控制
1.医院组织架构控制.包括建立和完善内部组织机构、建立岗位分工和岗位责任制度、建立授权批准控制程序、建立会计系统控制程序.
2.医院发展战略控制.医院发展战略要适应环境,需要全体医务人员的参和和支持,战略实施过程中通过不断实践检验,发现战略管理中的问题,不断修正、调整.只有对战略部署进行必要的跟踪反馈、适当地进行调整才能够使医院的发展长期、稳定.
3.医院人力资源控制.医院正确配置、合理使用人力资源,建立有效的激励机制,优化人力资源的整体布局,才能保证医院的各种医疗活动等顺利完成,全面提升核心竞争力,以促进医院的稳定发展.
4.医院社会责任和医院文化控制贯彻医院社会责任的实践,遵循医院公益性和社会效益原则.
(二)医院业务层面的内部控制
1.医院全面预算控制.医院编制预算要正确贯彻国家有关方针、政策、法规和制度,保证预算的严肃性.建立健全合理、科学的预算控制系统,强化财务预算对医院经济的约束力,使预算管理成为医院全局性财务管理.
2.医院资金活动控制.严格执行《内部会计控制规范----货币资金》使用货币资金、按照《支付结算办法》结算、严格执行《 管理暂行条例》办理 ,建立出纳岗位轮换和回避制度,出纳岗位应定期进行轮换,单位负责人的直系亲属不得担任出纳岗位.
3.医院信息系统控制.包括必须建立医院系统和子系统的组织和管理制度、建立会计信息质量保证制度、加强各级操作人员的技能培训.
4.医院收入和收款控制要严格执行国农夫寶价格政策和收费标准,取得的各项收入必须全部入账,由财务科统一管理,统一核算,院内各科室不得自行收费,任何个人不得私自收费.
5.医院支出和成本控制.建立支出管理制度、加强支出凭证的审核、医院实行科室全成本核算,制定科室成本核算细则,提高医院的社会效益和经济效益.
6.医院财务报告控制.建立财务报告分析制度,充分利用财务报告反映的综合信息,全面分析医院的经营管理状况和存在的问题,不断提高经营管理水平.
7.医院采购业务控制.严格执行《政府采购法》、《招标法》等相关法律法规,采购业务需要由预算、采购、收货、财会各部门共同协助完成,将采购业务中预算、采购、验收、付款等部门工作的授权审批分离开,预算员、采购员、验收员、保管员、记账员、出纳员在各自的授权范围内处理业务,各负其责,不得相互代替.
8.医院资产管理控制.医院财产物资管理包括：药品管理、卫生材料（包含高值耗材）管理、低值易耗品管理、设备维修材料管理、其他材料管理、固定资产管理、往来款项管理.医院的财产物资管理实行“定额管理、计划采购、合理储备、归口负责”的原则,应加强物资管理的制度建设.
9.医院建设项目控制 严格按照《事业单位内部控制规范》执行,明确内部相关部门和岗位的职责权限,确保项目建议和可行性和项目决策、概预算编制和审核、项目实施和价款支付、竣工决算和竣工审计等不相容岗位相互分离.医院应当建立建设项目议事决策机制、审核机制,依据国家有关规定组织建设项目招标工作,按下达的投资计划和预算对建设资金实行专款专用.
10.医院合同管理控制.医院应当建立健全合同内部管理制度,合理设置岗位,明确合同的授权审批和签署权限、妥善促使和使用合同专用章,严禁未经授权擅自授权以单位名义对外签订合同,严禁违规签订担保、投资和借贷合同.
四、医院内部控制评价和监督
医院应当结合内部控制制度建立和实施情况,定期对内部控制的有效性进行评价,编写内部控制自我评价报告.建立健全医院内部审计机构,选拨和培养具有相关内审知识的专业人员从事此项工作,内审机构应由院纪委检查委员会直接领导,并向院长和纪律检查委员会负责和报告,从而增强内部审计的独立性和权威性.让内审工作渗透到医院整修经济工作的全过程、全方位的监督和评价,及时发现各个环节存在的问题,找出其薄弱环节,定期对内部控制设计和实施的有效性进行评估,写出评估报告,向医院领导提出相应的改进措施,经营意见和建议,确保医院各项服务、管理活动顺利进行.坚持“以人为本”、“以病人为中心”,优化服务流程,规范用药检查和医疗行为,满足人民群众日益增长对健康的需求,为群众提供安全、有效、方便、优廉的医疗卫生服务,建立适应现代医院内部控制的管理方式,保障医院可持续发展.
参考文献：
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[6]医院内部控制的制度建设研究[R].中国卫生经济学会第六批招标课题中国卫生经济学会第六批招标课题.
作者简介：李 筠（1972-）,女,本学学历,高级会计师,研究方向：医院财务管理.
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参考文献：
1、 简述全面预算管理在医院内部控制体系中作用 【摘 要】随着社会改革的不断深入，医院开始建立现代化的管理制度，其核心是健全内部控制体系，而内部控制体系的实施又和全面预算管理相关。本文通过分析。
2、 建筑企业内部控制体系构建 【摘要】建筑业是国民经济的支柱产业，但我国的建筑施工企业的总体经营水平和经济效益水平还不高，迫切需要构建健全而有效的内部控制体系。健全而有效的内。
3、 融资担保企业内部控制体系构建 一、当下发展现状近年来，我国社会迅速发展的同时，企业融资机构也在不断的发展，并且出现了融资担保企业即经营融资性担保业务的有限责任公司和股份有限。
4、 论基于财务制造业内部控制体系构建和完善 现阶段，随着世界经济全球化程度的不断加强，各国经济的发展都迎来了重要的战略机遇期，基于此，我国的制造行业获得了高速的发展。作为影响企业生产与运营。
5、 事业单位内部控制体系构建 摘 要：由于我国事业单位运行机制没有及时改革，出来的问题愈来愈多，已经没法适应经济新形势下的发展需要。而且在经济新形势下，我国反腐的力度也在不断。
6、 医院内部控制体系构建和改进 摘要：在市场化逐步深入、医疗体制改革渐渐推进期间，我国越来越多的公立医院开始进行市场化经营模式。在市场化经营模式不断推广和运行期间，医疗卫生市场。