论文内部控制和公司治理关系是关于对写作内部控制论文范文与课题研究的大学硕士、相关本科毕业论文事业单位内部控制制度论文开题报告范文和相关文献综述及职称论文参考文献资料下载有帮助。
内部控制的规范运行离不开公司治理制度的健全性,公司治理是内部控制的支撑和保障.在公司治理中,内部控制肩负着内部管理监控系统的责任,有利于企业经营者管理目标,完成受托责任,实现公司利益最大化.研究内部控制和公司治理关系对于公司发展意义深远,影响二者关系的主要因素在于相关裁度仍具有严重缺陷,必须引起高度重视.
内控 公司治理 关系
公司治理的主要目的是实现公司利益最大化,保证股东权益及公司其他利益相关者权利,使得企业的每一位股东都能得到平等的对待.根据会计信息及行业发展形势,制定合理的战略决策,解决公司内外部各方的利息冲突,保证公司有序运行.
作为管理者为实现目标而建立的规则、程序及政策,内部控制和公司治理相互影响,两者既有区别又有着紧密的联系.为了更好的了解内部控制和公司治理之间的相互作用,使企业利益最大化,本文将从以下几个方面进行探究：
内部控制和公司治理的关系
（1）内部控制和公司治理的相同点
两者最终目标是相同的,都是为了保证企业目标的实现,保证企业的有效管理,努力实现股东利益的最大化；两者有着相同的载体,其有效实施和运行都离不开会计信息.公司治理需要根据会计信息来及时掌握公司的经营状况,而内部控制则是确保会计信息真实、完整、可靠的必要手段；两者都和委托 相关.企业 经营者负责公司的日常经营,拥有绝对的信息优势,有可能为追求自身利益的最大化而做出有损公司利益的行为.为了避免这种风险,建立一个健全的内部控制制度和公司治理结构显得尤为重要,从而实现对 人的激励和监督.
（2）内部控制和公司治理的不同点
两者组成要素不同.控制环境、控制活动、信息和沟通、风险评估、监督构成了内部控制的五大要素.和此不同的是,内部公司治理则由股东大会、董事会、监事会和管理层组成；两者管理方法不同.内部控制的一般方法包括职责分工、授权、预算、绩效考评、信息技术等控制.而公司治理则主要采取激励机制和约束机制相结合的管理方法,降低了不必要的 成本；两者关键主体不同.由于前者主要依靠制度的建立及监督,所以其关键主体是董事会、管理高层及相关职能管理部门,除此之外,后者的关键主体还包括股东大会及相关受益者.
（3）两者的相对意义
内部控制有效实施的前提和基础是公司治理,公司治理为其提供了必需的环境.没有公司治理,就没有所谓的内部控制.对于公司治理来说,内部控制在公司治理当中发挥着内部管理监控的作用,督促企业经营者努力工作,是有利于企业实现经营管理目标、实现股东利益最大化的一种有效手段.总而言之,健全有效的公司治理和内部控制对公司的运行和发展都至关重要,二者相辅相成、缺一不可.
内部控制和公司治理之间存在的问题
从目前内控和公司治理的应用现状来看,大体趋势在不断发展,但依旧存在很多问题,具体包括以下几个方面：
（1）内部控制体制不健全
公司内部控制体制缺乏规范的风险管理信息系统,不能对潜在的风险进行有效的评估,从而不能及时的预防可避免风险,对企业造成不必要的损失.增加了运营成本,降低了管理效率,不利于企业的长期发展.
（2）内部控制在高层作用较弱
内部控制和公司治理结构存在失衡现象,尤其是管理层内部,内部控制运行的有效性得不到保证.公司股东可能凭借其独有控制权,控制管理高层,影响公司决策的选择,导致制度紊乱,内部控制和公司治理失衡.
（3）公司治理结构不健全
例如企业将董事长和总经理两职合二为一,虽然有利于提高决策的效率,但这不仅增加了企业决策的风险,更是违背了不相容职务分离这一基本的内控原则,影响了内部控制的有效运行,容易诱发高层管理人员的贪污舞弊行为,不利于企业的正常发展.
内部控制和公司治理问题的解决措施
（1）完善公司的内部控制制度
我们要做到确保内部控制的五大要素缺一不可.不断优化内部控制制度的实施环境,保证其有效良好的实施和运行；完善风险预防评估机制,把企业可能存在的风险扼杀在摇篮里；重视会计信息的沟通和监事会的监督作用,做到使公司股东和企业经营者尽可能的做到信息真实、完整、一致,使内部控制和公司治理共同致力于实现企业的高效运营.
（2）做到不相容职务分离
不相容职务分离的主要包括以下几个方面：确保经济业务执行者和记录者职务分离,授权人和审核人职务分离,货物采购和验收人员职务分离,记录明细账和总账人员职务分离,财产保管和稽查人员职务分离,出纳和会计职务分离等.
（3）改善公司治理结构
企业应通过各种方式方法完善公司治理结构,其根本在于加强管理层之间的相互制衡.如进行股权结构改革优化,呈现多元化发展趋势；合理进行责任及义务分配,明确授权范围及规定,防止舞弊行为；真正落实监事会的监督功能,切实防范风险,保证制度有效性.
意义及小结
内部控制和公司治理之间相互影响和促进.只有很好地将内部控制制度和公司治理机制有效的结合在一起才能更好地发挥各自的作用,极大地激励管理经营者们努力工作,营造一个积极向上的企业文化氛围,避免出现高层管理者贪污腐败的现象,从而共同实现股东利益最大化的最终目标.
隨着社会和经济的发展,内部控制和公司治理的关系逐渐明朗.建立合理的公司治理结构,有利于公司内外部相关人员实施权利和履行义务,同时有利于公司长期稳定发展.同样,健全的内部控制系统有利于更充分的将公司的权、责、利三者结合起来,使得公司治理结构能够更充分更高效地发挥其作用.
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参考文献：
1、 内部审计在公司治理中作用 [摘要]随着经济全球化和我国社会主义市场经济的快速溶入，由于法律法规的不完善与不及时，我国企业的舞弊案件频频发生，一些大案要案层出不穷，损失数额。
2、 会计控制对公司治理效应分析 摘 要：在社会经济不断发展的背景下，使得公司在市场环境中所面临的竞争力不断增大。为有效提升公司的竞争能力，应加大对会计控制的重视力度，以此来确保。
3、 内部控制和会计舞弊关系分析 摘要：现在一些公司和企业盲目的追求自身的利益，使得会计舞弊现象越来越严重，甚至影响到了社会的发展，本文针对这一现象，论述了要想解决和避免这样的问。
4、 公司治理和内部控制关系 摘要：公司治理结构是公司制度的核心，内部控制是现代企业管理的重要组成部分。特别是在全球经济一体化、市场竞争进一步加剧的今天，公司的治理与内部控制。
5、 公司治理结构和企业内部控制关系其完善 [摘 要] 公司治理是企业内部控制职能发挥作用的重要条件和基本保障，而内部控制是提高公司内部管理水平的主要手段，是营造良好公司制度环境的必然要求。
6、 基于企业层级内部控制、风险管理同公司治理相互关系 自美国爆发次贷危机以来，其影响波及世界金融体系，给世界经济带来长期负面的影响。对于危机的根源，很多专家学者总结了多方面的原因，如房地产泡沫破灭、。