论文公司治理和内部控制关系是适合公司治理论文写作的大学硕士及相关本科毕业论文，相关公司治理的方法有哪些开题报告范文和学术职称论文参考文献下载。
摘 要：公司治理结构是公司制度的核心,内部控制是现代企业管理的重要组成部分.特别是在全球经济一体化、市场竞争进一步加剧的今天,公司的治理和内部控制必定要迎接来自各方面的挑战.因此,本文从两者的概念、内容等角度,来分析它们之间的相关关系.一方面,可以加强公司管理人员对两者关系的认识,从而完善公司内部控制制度,并推动其实施的有效性程度.另一方面,可以更加有效地规范我国国内公司的公司治理和内部控制,来保护投资者、债权人及其他利益相关者的合法利益,使得我国资本市场的发展更加顺利和健康.
关键词：公司治理 内部控制 研究
一、公司治理和内部控制的概念
公司治理的问题追根溯源至少可以到18世纪大型证券公司成立之时.公司治理的英文是“Corporate Governance”,又译为法人治理机制或公司管治,它是一个多角度、多层次的概念, 其定义是以公司经营的主要目标作为假设的基础,利用两权分离理论,在公司的股东、董事会、监事会和经理层以及其他利益相关者之间进行权利和义务的恰当的分配.
内部控制在现代企业管理中占据着重要的地位,它的设计和实施关系着企业未来的生存和发展.它是企业在日常的生产经营实践过程中,由企业的监事会、董事会、经理层和全体员工执行的,为了保证财务报告的真实性、可靠性、完整性和提高经营活动的效率和效果等目标的实现而进行不断的尝试、创造、分析、总结、逐步完善的自我监督和自行调整的系统.
二、公司治理和内部控制的联系
公司治理和内部控制之间的联系主要体现在以下几个方面：
（一）产生的基础具有同源性
公司治理和内部控制产生的根源都是委托 的问题.在现代的公司结构中,由于公司股权比较分散,股东一般情况下是不直接从事企业的决策管理实务,而是授权给董事会来代为行使决策权,因此第一层次的委托 关系便应运而生.但由于专业分工,使得董事会必须要选择高层管理者来进行公司日常的经营事务管理,这就形成了第二层次的委托 关系.由此,所有者和管理者之间便产生了信息的不对称.一般而言,公司的所有者所能得到的公司内部经营管理的信息只能是来源于公司的经营管理者,这便会造成所有者对于公司真正控制力度的降低.为了解决这一问题,所有者就会制定一些内部政策来规范和约束经营者的行为.由此,内部控制便应运而生.
(二)都遵循相互制约、相互牵制的原则
公司治理的内部治理主要是指在公司的股东、董事会、监事会和管理层之间通过对权利和义务的分配,来使得各个利益主体之间的相互制约.而内部控制的设计以及实施就遵循了相互制约、相互牵制的原则,它使得各岗位的员工所拥有的权利和履行的义务和其他岗位的员工之间形成一种相互制约的关系,以防止权力的滥用和徇私舞弊等情况的发生.
三、公司治理和内部控制的区别
公司治理和内部控制的区别主要体现在以下几个方面：
(一)主体差异
公司治理的主体包括股东、员工、债权人、供应商、竞争者、客户以及社区和政府等,它既包括企业的内部也包括企业的外部.而内部控制的主体主要是指在公司内部的所有者和经营管理人员,具体包括董事长,总经理以及公司其他各部门的主要负责人.
(二)目标差异
公司治理的目标是经济运行系统中的利益制衡.具体来讲,就是公司的所有者将公司的生产经营管理权限在公司内部的各个主体之间进行权利和义务的合理分配,并通过实施一系列的激励和制约措施,来有效地实现在公司的所有者、经营者和其他利益相关者之间形成利益和权力的相互制衡.而内部控制的目标是实现企业经营的目标.具体来讲,就是为了保证财务报告的真实性、可靠性、完整性和提高生产经营活动的效率和效果而遵守的相关法律法规,以实现企业生产经营的目的.
(三)内容差异
公司治理的内容是处理由于公司所有权和经营权相分离所导致的委托 问题,它主要是涉及到公司的所有者和生产经营者之间的权利和义务分配的问题.包括对公司的控制权和剩余索取权分配等问题.内部控制的内容是解决公司内部各级管理层以及各个部门之间的权利和义务的委托 关系,主要包括业务的授权、审批、执行和监督等.
四、公司治理和内部控制的相互关系
公司治理和内部控制的相互关系可以从以下两个方面去考察：
(一)公司治理对内部控制的影响
1.公司治理为内部控制的执行和实施奠定基础
内部控制的执行和实施是建立在健全的公司治理基础之上,而内部控制同时又作为一种控制手段来对公司的治理情况进行约束.良好的公司治理为内部控制的执行和实施提供了条件,它可以加强内部控制的执行和实施力度,以实现各利益主体之间的相互制约.
2.公司治理为内部控制的有效运行提供保障
公司治理通过实施一系列的激励和制约措施,来有效地实现公司的所有者、经营者和其他利益相关者之间形成利益和权力的相互制衡,为内部控制的有效实施保驾护航.健全有效的公司治理在一定程度上有助于内部控制有效性水平的提升.
(二)内部控制对公司治理的影响
1、有效的内部控制可以通过对公司所有者和经营管理权力的相互制衡,来促进公司治理的完善
内部控制通过在公司内部各级管理层以及各个部门之间进行权利和义务的分配,来实现对各个主体利益者之间的关系进行制约,而公司治理的目标又是经济运行系统中的利益制衡,因此,可以对公司治理的完善起到促进作用.
2、有效的内部控制可以促进公司的内部治理
公司的治理涉及到公司的各个方面,需要对公司各方面的信息进行全盘掌握,而内部控制的有效实施和执行,可以在很大程度上利于公司内部治理的开展,以完善公司治理.
五、结束语
综上所述,公司治理和内部控制既存在差异,又相互影响、相互促进.一个健全的公司内部控制制度实际上是完善的公司治理的体现.反过来,内部控制制度的创新和改革也将促进公司治理的完善和现代企业制度的建立.
参考文献：
[1]李维安.牛建波主编.CEO公司治理[M].（第2版）.北京：北京大学出版社,2014.294～301
总结:这篇公司治理论文范文为免费优秀学术论文范文,可用于相关写作参考。
参考文献：
1、 公司治理结构和企业内部控制关系其完善 [摘 要] 公司治理是企业内部控制职能发挥作用的重要条件和基本保障，而内部控制是提高公司内部管理水平的主要手段，是营造良好公司制度环境的必然要求。
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