论文防控业财风险五结合内控评价管理是关于本文可作为内控方面的大学硕士与本科毕业论文什么是内控论文开题报告范文和职称论文论文写作参考文献下载。
摘 要：国网永丰县供电公司按照职责、流程、标准、制度、考核“五位一体”工作要求,以工程物资管理为切入点,创新实施“五结合”内控评价管理,及时查找辨析前端业务在和财务管理协同过程中存在的内控缺陷和经营风险,将内控评价延伸到前端业务领域,深入开展内控评价,优化业财协同流程,防范企业经营风险,实现内控标准落地执行,促进管理效率和效益提升,最终形成了适用于县级供电企业内部控制评价的创新方法和应用成果.
关键词：风险防控 内控评价 评价管理 評价方法
中图分类号：F406.7 文献标识码：A
1 防控业财风险内控评价管理的背景
随着电力体制改革不断深化,县公司的内部控制评价管理在新的社会、经济环境下,内部控制面临着新的挑战和机遇.
1.1 内部控制评价重要性日益显著
“十三五”期间,国家将继续投入大量资金进行电力设施建设,在这样一种新的经济环境下,县级供电企业的安全生产、财务管理、营销服务和后勤管理等流程环节需要进一步健全完善内部控制制度,持续对县级供电企业内部控制设计和执行的有效性进行评价,形成内控评价结论、出具内控评价报告,对维护企业财产安全,提高经济效益,提升服务水平具有十分重要的现实意义.
1.2内部控制评价方法有待完善
县级供电企业自1998年电力体制改革以来,已经逐步建立和推行内部控制管理.随着国家电网公司“一强三优”现代公司建设目标的稳步推进,县级供电企业内部控制的总体格局从传统的“硬性”控制转向以全面预算管理为核心的“柔性”控制,相应的内控评价方法也需要进行完善和提升.
1.3 内部控制评价范围有待延伸
国家电网公司实行“三集五大”管理变革以来,SG186营销管理系统、PMIS生产管理系统和ERP企业管理系统等现代企业信息系统的建立和使用,县公司的生产、营销和财务管理实现了自动化的信息处理和传递,企业管理逐步走向精益化.在完成专业系统和其他管理系统的对接,发展和推广ERP系统的过程中,内部控制评价的范围也需要相应延伸,真正将内部控制嵌入到企业信息管理系统内,发挥其应有的作用.
2 防控业财风险内控评价管理的内涵
按照职责、流程、标准、制度、考核“五位一体”工作要求,结合县公司实际情况,遵循发现问题、分析问题和解决问题的思路,依据过程控制、风险防控和闭环管理原理,综合运用定性定量分析法、经验总结法等研究方法,以工程物资管理为切入点,创新实施前端业务和财务相结合、现场评价和在线评价相结合、整体评价和专题评价相结合、风险评估和链式评价相结合、内控评价和监督考核相结合的内部控制评价管理工作机制（以下简称“五结合”内控评价管理）,及时查找辨析前端业务在和财务管理的协同过程中存在的内控缺陷和经营风险（以下简称“业财风险”）,将内控评价延伸到前端业务领域,深入开展内控评价,优化业财协同流程,防范企业经营风险,实现内控标准落地执行,促进管理效率和效益提升,最终形成了适用于县级供电企业内部控制评价“全覆盖、全口径、全方位、全过程、全闭环”的创新方法和应用成果.管理流程示意图如图1.
3 防控业财风险内控评价管理的方法
3.1 前端业务和财务相结合,内控评价全覆盖
3.1.1健全组织机构,落实内控日常管理
健全内控评价组织体系.在公司内控委员会的领导下,由财务部牵头,组织发展建设部、运维检修部、营销部、党群部（纪检审计）等部门业务骨干组成内控评价工作小组及其办公室,具体负责内控评价的日常工作,工作小组成员由财务部、发建部、营销部、运检部和办公室主任及其相关专职构成.
明确内控评价职责分工.内控评价工作小组成员负责的内控评价范围和其所在部门适当分离,形成职责明确,横向协同、上下联动的内控评价工作机制,确保内部控制评价的相对独立性,其中：调度通信中心负责内控流程信息日常运行维护更新,人资部负责内控信息系统授权、岗位职责基础信息的维护更新,办公室负责合同签署的授权管理、规章制度基础信息的维护更新.其他各业务部门负责落实对专业领域风险的辨识、评估、应对和应急措施制定,有效开展内控自评价工作.
3.1.2 明确评价内容,实现业财风险评价全覆盖
重塑内控风险评价理念.以业财风险防控为导向,如评价内部控制制度是否完善,是否能保证企业完成任务和实现目标的需要；内部控制所设定的标准和程序是否得到了贯彻执行,是否有助于企业目标的实现；内部控制是否有助于节约和有效使用资源,是否能预防和发现错误和弊端,是否能保证真实和有用的信息等.通过上述内控风险评价,企业最高管理当局以及所属部门能够重塑内控风险评价理念,了解本企业、本部门管理工作中的问题所在,从而有针对性完善本单位内部控制制度,建立起适合本企业自身情况的内部控制制度,逐步实现企业的战略目标.
强化业财风险关键点评价.在横向上,确定县公司预算管理、生产检修、营销服务、固定资产管理和工程物资项目管理为关键风险点.在纵向上,围绕“资金流”运动展开,即以“钱进钱出,钱多钱少”作为主要判断标准.这样一种以抓“关键业务和资金流”为主要特征的研究定位,凸显了县公司内部控制业财风险一体化的核心领域,既明确了内部控制评价体系构建的具体内容和对象,同时也降低了电力企业内部控制评价这一探索性工作的复杂性,实现业财端到端的全流程覆盖,提高可实现程度.
3.2 整体评价和专题评价相结合,内控评价全口径
3.2.1制定评价指标体系,开展内部控制整体评价
每年对公司内部控制整体有效性进行评价,编报公司内控评价报告.以整体提升内部控制管理水平为目标,从内部控制五要素入手,制定涵盖内部环境、风险评估、业务活动、信息和沟通、内部监督等5个方面20个指标的内控评价指标体系,对被评价单位内部控制情况进行整体评价,识别整体层面内控薄弱环节.
总结:本文是一篇关于内控论文范文，可作为相关选题参考,和写作参考文献。
参考文献：
1、 构建电网施工企业内控体系提升国际业务风险防控水平 摘 要 随着电力系统内部控制体系的建立和完善，内控体系在规范电力行业业务管理和风险防控方面的作用逐渐显现。本文阐述了A公司在供电行业内控体系建设。
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