论文建筑施工企业所得税纳税筹划和减税增效是关于纳税筹划方面的的相关大学硕士和相关本科毕业论文以及相关税收筹划真实案例分析论文开题报告范文和职称论文写作参考文献资料下载。
摘 要：建筑行业是我国国民经济建设的传统支柱型产业,其属于独立核算、自负盈亏、自主经营的经济实体,同样以实现经济效益最大化为生产和经营的主要目标.建筑施工企业在不断发展的过程中,可通过纳税筹划的方式帮助自身减税增效,从而确保其健康稳定发展.文章主要对建筑施工企业所得税的纳税筹划和减税增效进行了分析.
关键词：建筑施工企业 纳税筹划 减税增效 国债
一、建筑施工企业所得税纳税筹划的重要性
纳税筹划主要指纳税行为发生之前,在不违反国家相关法律的前提下,通过纳税主体的投资活动或经营活动提前做出安排,以此减轻自身或额外的税收负担,其内涵一般包括以下几个方面：一切财务活动均需在法律允许的范围内开展；充分利用国家的税收优惠政策或法律漏洞；目的在于减轻企业自身的税收负担.纳税筹划和偷税、避税以及节税之间存在着本质上的区别,不违反国家相关法律是其最本质的特点.
建筑施工企业是指从事房屋土木工程、桥梁、铁路以及公路等工程建设的企业,该类企业在发展过程中,具有资金量庞大、产品价格不确定性、工程周期長等特点,进而造成企业投资资金流出快、流入慢、回收周期长等问题,常使企业面临着巨大的资金压力.所得税是建筑施工企业管理、经营过程中关系到最终利润的重要因素,其一般在企业的整体税负中占据着较大比重,和企业自身的利益息息相关.为此,建筑施工企业需找到一种合理的减税增效方式,在此过程中,纳税筹划便成为了不二选择.我国的新税收法开始实行之后,企业的所得税方式也发生了翻天覆地的变化,弹性空间更大,为企业经济效益的提高提供了良好的保障.
二、建筑施工企业所得税纳税筹划和减税增效的方式
(一)施工企业固定资产筹划
固定资产在施工企业的资产总额中占据着相当大的比例,为此,对其进行筹划也是纳税筹划工作的重中之重.一般可从折旧人手,包括年限、方式以及净残值估计等各个方面.
1.折旧方式
目前,最为常见的固定资产折旧方式包括加速折旧法、产量法以及年限平均法等,所选用的折旧方式不同,其分摊到各期的资产成本也存在较大差异,具体分析如下：年限平均法,每一年的固定资产折旧额都相同；产量法,若资产实际使用寿命小于法定最低年限,正常情况下,可在前期实现减税增效的目标；加速折旧法,早期计提的固定资产折旧额较多,相反后期较少,可使固定资产成本在前期得到较大补偿,主要包括年数总和法和双倍余额递减法,其相对于前面两种方式,可最大限度获取资金的时间价值,缓解企业的资金压力.
2.年限
我国法律明确规定,不管是购置已使用的固定资产还是新的固定资产,其最低年限都是剩余年限的60%,在税率尚未发生改变的前提下,应尽量多的将计提折旧计入成本,以此实现减少应纳税额的目的.
3.净残值估计
该环节将直接影响企业的当期折旧额,净残值越小计,提折旧越多,相应的企业的应纳税额就是越少.为此,企业应尽可能低的估算净残值.
(二)合理筹划企业收入
如果建筑施工企业所提供的劳务合同持续时间已超出一年,则通常可根据纳税年度内完成的工作量和工程进度确认收入.对企业工程业务收入进行分期确认,一方面可分期进行税款缴纳；另一方面,可推迟税款缴纳,从而大幅度的降低建筑施工企业的经济负担和财务压力.企业还可通过其他的方式增加收入,例如国债,这一部分的收入属于免税收入.
(三)合理选择存货计价方式
常见方式主要包括个别计价法、加权平均法以及先进先出法等等,选择合适的计价方式,对建筑施工企业的利润和成本均具有着较为直接的影响.企业一般可结合材料价格进行计价方式选择,即价格稳定时,可采取加权平均法,以此实现施工企业各期利润的平衡；当材料价格不稳定时,便可选择先进先出法,目的在于减少企业的当期利益,从而实现减税增效的目的.
(四)筹划费用支出
企业的所得税除和自身的收入息息相关之外,还和企业的支出费用有着较为密切的关系,费用支出的数额和时间等都会直接、间接的影响企业当期的应纳税额.为此,建筑施工企业在今后的纳税筹划中,应重点关注费用支出时间、金额以及标准等问题,并对已发生的费用及时入账,以免出现偷逃税款、多缴税款等现象的发生.
总结:本文是一篇关于纳税筹划论文范文，可作为相关选题参考,和写作参考文献。
参考文献：
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