论文上市公司内部控制有效性评价文献综述是关于对不知道怎么写文献综述论文范文课题研究的大学硕士、相关本科毕业论文文献综述论文开题报告范文和文献综述及职称论文的作为参考文献资料下载。
[摘 要]经济的迅速发展促使电子商业与网络会计在上市公司内部控制中得到充分的运用,为了更好地对经济进行宏观调控,我国政府在内部控制及评价方面提出了新的要求,针对这些要求,我国上市公司站在内部管理、经营效率和经营效益的角度上,更加重视内部控制及评价.因此,在上市公司中将内部控制有效性评价逐步向科学、有效的发展方向努力推进是非常有必要的,进而能够更好提高公司的内部管理效率.
[关键词]上市公司；内部控制有效性；经营效益
[中图分类号]F233 [文献标识码]A
1 选题背景及意义
自2008年世界金融危机爆发以来,市场上对上市公司内部控制有效性的信任危机被点燃,因为内部控制失效原因造成上市公司失败不在少数,为此对内部控制理论的研究不管是在理论界还是实务界都是非常关键的.
为了加强内部控制评价的有效性,发挥内部控制的调解作用,我国财政部门愈加重视上市公司的内部控制,并在内部控制评价上做了诸多努力.关于内部控制的规章制度应运而生,上海证券交易2006年发布《上市公司内部控制指引》；在2008年财政部联合证、银、保监会和审计署五个单位发布了《企业内部控制基本规范》；为有效配合已公布的《企业内部控制基本规范》,在2010年相应部门相继制定了关于企业内部控制应用、评价、审计方面的指引.这些规章制度在某种程度上为上市公司的内部控制设计、运行以及有效地开展评价提供了依据.
2 国内外研究现状
2.1 关于内部控制有效性评价研究现状
1978年,美國柯恩委员会（Cohen）要求公司管理层在公布对外的财务报告的时候,还必须出具一份有效的内部控制评价体系的相关报告,并且由注册会计师对该报告的有效性负责.美国国会2002年出台了制定财务报告内部控制有效性评价的内容文件——《萨班斯法案》.随后在2007年5月,《与财务报告审计相结合的内部控制审计》由美国公众公司会计监察委员会出台,在这个文案中,强烈要求各上市公司在财务报告中的重大错报的高风险领域等进行重点关注.Tomas P. Di Napoli（2007）指出在内部控制评价过程中必须依据COSO框架对内部控制评价进行全面系统的披露,以实现企业的总体目标.
我国政府对内部控制也是高度重视,关于内部控制评价的相关制度与法规也不在少数.1996年中国注册会计师协会公布了《独立审计具体准则第9号——内部控制与审计风险》,开启了我国内部控制制度的新纪元；2000年底证监会发布了《公开发行证劵公司信息披露编报规则》；2004年秋季银监会发布《商业银行内部控制评价试行办法》.2008年6月财政部联合证、银、保监会和审计署发布了《企业内部控制基本规范》,在该文件中明确地指出了更适合我国企业发展与管理的内部控制的五要素框架,具有跨时代的意义.2010年4月,结合我国企业实际情况银监会五部委又联合出台了《企业内部控制配套指引》.
2.2 关于内部控制有效性评价指标体系研究现状
不管是国内还是国外,关于内部控制有效性评价的指标体系一直处于完善改进阶段.Lawrence D. Brown,AriannaSpina Pinello,Mollis A. Skaife （2009）研究发现,在提高管理者的管理效率、企业的经营水平、防止发生负面效应方面,有效的内部控制都发挥着举足轻重的作用.Hartmann,Frank（2011）结合理论和现实分析了企业文化氛围对内部控制有效性的具体影响因素,并提出了相关的深化文化的建设性意见.彭政、李骁寅（2012）运用PDCA循环理论,结合相关的内部控制法律法规,设计了有针对性的国有企业关于内部控制的评价指标体系.周小燕、罗绍德（2013）从完善内部控制设计的完整性和执行的有效性方面出发,采用定性分析方法建立了评价框架.
2.3 国内外研究现状的评述
国内外专家学者虽然对于内部控制有效性评价的研究层出不穷,但仍存在一些不足：
2.3.1 研究视野上的开阔性还有待加强；我国大部分的内部控制有效性研究都局限在制度建设上进行理论研究,并且局限于某一个方面或者某一个模块进行研究,缺乏完整性,对内部控制有效性研究的整体全局把控还有待加强.
2.3.2 在利用现有资源充分发挥内部控制评价的作用力度不够；比如在信息系统环境下对内部控制的有效性进行研究相对比较匮乏,在信息时代,怎么利用信息系统环境,结合内部控制评价的理论,来达到加强内部控制、提高管理水平、创造企业价值的目的.
[参考文献]
[1]彭政,李骁寅.基于PDCA理论的国有企业内部控制有效性评价[A].中国会计学会2012年學术年会论文集[C],2012.
[2]周小燕,罗绍德.我国企业内部控制有效性评价指标体系研究[J].中国内部审计,2013（07）.
总结:本文是一篇关于文献综述论文范文，可作为相关选题参考,和写作参考文献。
参考文献：
1、 上市公司内部控制有效性 摘要：自本世纪以来美国资本主义市场爆发了一系列的财务丑闻事件，企业内部控制的建设成为全球各地关注的焦点，而内部控制也从之前企业的自愿披露演变成今。
2、 基于公司治理河南省上市公司内部控制有效性影响 摘要：内部控制作为上市公司的一种管理工具，能够合理保障公司内部控制五大目标的实现。健全的公司治理能够保证内部控制设计和执行的有效。文章从公司治理。
3、 上市公司内部控制问题 摘 要 进入21世纪，在全球经济一体化的背景下，我国上市公司的经营管理规模不断扩大，市场竞争日益激烈。上市公司必须尽快建立和完善内部控制管理体系。
4、 上市公司内部控制有效性机理分析 我国上市公司内部控制和公司治理的关系，有很多文献一直在研究这些内容。长久以来，企业改善法律制度比改善公司内控有效性的实际行为要大得多。在未来的时。
5、 我国上市公司内部控制信息披露问题实证 【摘要】本文研究的内控信息披露的影响因素，于理论层面和现实层面而言都具有重要意义。本文选取2015年湖北省A股上市公司为样本运用效率市场理论等四。
6、 道路运输业上市公司内控有效性评价建议 摘要：道路运输业作为综合运输体系的基础，其公共服务功能不可替代。道路运输业企业内部控制的有效运行、直接关系到运输功能的有效实现。本文首先阐述了道。