论文基于新会计准则下所得税会计处理和对企业影响是关于本文可作为相关专业所得税论文写作研究的大学硕士与本科毕业论文北京个人所得税论文开题报告范文和职称论文参考文献资料。
随着会计行业不断发展,传统的会计准则已经很难适应社会的需要,会计准则有了不断的突破创新.本文首先分析了所得税会计的基本内容,分析了新会计准则下所得税的会计处理方法,比较了所得税会计与旧会计准则的区别,明确了所得税会计准则.并对新会计准则对企业所得税会计的影响进行了总结.所得税会计的发展应顺应国际会计发展的趋势,结合自身的特点,促进会计的可持续发展.
1.所得税会计概述
所得税是对企业或法人的所有效益征收的一类税收,纳税所得是税收的基础和范畴之一.所得税会计,最初起源于西方,是税务会计的组成部分,是一种对会计收入进行计量确认以及对所得税关系进行确认和处理的理论方法.
目前,会计方法主要包括利润表债务法和资产负债表债务法等类型的基础方法,其中,所得税会计类型主要包括税收筹划和税收影响会计两大类.我国所得税会计研究不断发展,我国相关的会计法规和条例规定,完整有效的会计准则和会计制度必须要确保能够提供实时可靠并且完备的财务、会计等具体信息,这样才能保障更好的实行会计相关制度和准则,为提高和完善企业所得税税收提供法律依据.
我国所得税会计制度不断发展,但仍处于起步阶段,在其不断进步的过程中也存在一系列的问题,需要进一步的改进,以此来更好的服务于社会.在所得税会计准则方面,我国现行所得税会计准则并不完全独立于财务和税务处理标准,两者之间的界限不明确,影响了企业的正确决策.而针对具体的会计处理方法方面,现目前的会计处理方法仍不能完全满足会计的需要,不利于会计行业的宏观发展.
2.新所得税会计准则概述
2.1新所得税会计准则的简介
新的所得税会计方法是从收入和成本的概念到资产负债的概念的重大变化.企业不仅要在遵循一定会计规范的基础上进行会计核算,还要兼顾税法的相关规定,调整会计账务处理与税法规定之间的差异,因此,企业需要加大力度来适应新的所得税会计准则带来的变化.
2.2新所得税会计准则的特点
2.2.1资产负债表债务法取代所得税法.在旧所得税会计准则下,所得税会计有多种会计核算方法,企业可以选择不同的所得税会计方法.但在会计核算和应纳税利润不一致的情况下,旧的准则既不能正确反映企业实际所得税成本,也不符合“所得税是企业取得收入时所产生的成本”的观点.因此,在实际的会计处理过程中,不仅需要考虑应纳税的方式,而且还需要考虑税收效应对会计处理的影响.新的会计准则对这方面做了更详尽的处理,更好的适应社会的需要.
资产税基础、税基的不同.在资产账面价值回收过程中,应税利润可以按照可扣除的经济利润作为计算税额的基础,这与纳税义务的依据不同.在未来计税期间应纳税利润的计算,资产减去负债是资产或负债的价值和税基,即暂时的余额.新所得税会计准则在资产税和税基的基础上存在着一定的差异.新所得税会计准则规定,企业应根据暂定余额和未来应纳税额,将其视为递延所得税负债.
3.新所得税会计准则与旧所得税会计准则的区别比较
3.1理念和会计核算方法的不同
新所得税会计准则要求以损益表为基础对资产负债表、资产的税基和负债进行会计核算,并在此基础上引入临时差额的概念,需要使用资产负债表债务法.
3.2计税差异的不同
会计准则和税法在资产和负债方面的规定的不同,会导致税收存在差异,新会计准则的施行,导致企业在新旧会计准则在计税差异方面产生了区别.新会计准则是以资产负债表作为会计处理的核心,旧的会计准则是基于损益账.
另外,收入和费用成本的多少以及发生的时间方面也影响着计税的不同,新旧会计准则在这方面规定的不同,影响着计税的多少.
3.3所得税费用与应交所得税差额的含义的不同
新准则强调所得税费用与递延所得税负债的区别.暂时性差异的根源在于账面价值与资产负债基础的差异,来源于资产负债表,根据资产负债表计算出的递延所得税负债和资产必然更加与负债和资产的定义一致,而在旧资产负债表中则未完全涉及所得税费用与递延所得税两者之间的区别.另外,所得税会计准则不区分所得税成本和应纳税所得税,当使用递延或损益表债务法时,所得税和所得税的差额被记为递延税款,但仅用于遞延项目,而不是资产或负债.
4.新会计准则下所得税会计对企业的影响
4.1增加会计处理的成本和企业所得税会计核算的难度
在以往的所得税会计处理中,企业需要考虑多种类型的所得税会计处理方法,不仅要考虑纳税方法,还要充分考虑对会计税收影响的方法,但新的所得税会计准则仅仅明确了在纳税方面的最终结果,因此更加灵活方便,更能帮助企业做出决策.
在我国企业所得税会计制度准则改革过程中,税率的影响是不容忽视的,企业要充分了解税率的变化,并且综合考虑其对所得税会计处理的影响,因此这都将增加企业会计处理的成本并且提高企业进行所得税会计核算的难度.
4.2所得税会计准则的变更对企业纳税造成直接影响
新标准要求企业采用资产负债表债务法计算所得税成本,也就是说,会计期间也需要计算所得税,因此在会计期间方面对企业产生了更高的要求.会计处理的核心要素是从损益表转为余额,资产负债表是企业纳税的中心环节,对企业纳税有着重要的影响,企业要充分意识到资产负债表的重要性,要合理的编制.目前大多数企业的税收模式都是以税务机关的纳税申报为基础的,没有考虑到“暂时性差异”,因此,企业应充分考虑同年的“所得税成本”,保证净利润和未分配利润的真实性.
新会计准则的实行为企业带来了很大的发展契机,虽然企业需要作出相应的改革或者调整,最终的目的都是良性进展.但新会计准则仍然未从本质上改变“会税分离”税收体制,企业会计信息失真的问题也依然客观存在,新会计准则从法律层面制约会计活动的作用还未充分体现出来,因此在实际处理过程中要选择正确的会计处理方式,保证会计信息的真实性、准确性及实效性,新会计准则的要求偏于高层次的调整,企业要具备相应的落实能力,在政策的引导下及时做出反应.
总结:此文是一篇所得税论文范文,为你的毕业论文写作提供有价值的参考。
参考文献：
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2、 论新收入准则实施对企业会计核算影响 摘 要：收入在企业会计核算中起着重要作用，是其经营活动好坏的重要评价标准，也是公司在进行重大事件决策时重要的影响因素，更是企业作为估量经营情况和。
3、 关于新收入准则会计计量几个问题 【摘 要】 财政部于2017年7月5日发布了修订的《企业会计准则第14号——收入》，对收入的确认、计量及披露等做了较大幅度的修改，其中关于收入计。
4、 新收入准则下软件开发行业会计处理 【摘 要】 财政部于2017年7月5日修订发布了《企业会计准则第14号——收入》。该准则的修订对我国不同行业企业的收入确认时点和金额产生影响，进。
5、 上市银行业绩受新会计准则影响刍议 摘 要：财政部制订实施的新会计准则推动我国会计制度发展逐渐趋向国际化，新会计准则的实施也为会计工作的概念进行了重新定义，同时针对公允价值计量、金。
6、 新会计准则下企业和事业单位会计准则合一问题 摘 要：文章在对企业会计和事业单位会计内涵界定基础之上，探讨了企业和事业单位会计准则合一的理论基础，并对企业和事业单位会计准则合一问题，提出参考。