论文烟草企业内部控制审计是大学硕士与本科内部控制毕业论文开题报告范文和相关优秀学术职称论文参考文献资料下载，关于免费教你怎么写coso内部控制框架方面论文范文。
【摘 要】 近年来我国经济增速放缓,互联网产业高速发展,烟草企业作为传统型国有企业发展面临挑战.在转型升级的阶段,烟草企业应大力推行精实管理,降本增效,更应从企业内部出发,落实内部控制,规范企业运作,保证发展质量,主动适应新常态,在新经济形势下谋求新的作为,促进自身的可持续性发展.落实内部控制需要内部控制审计的监督,以保证内部控制的执行效率和效果,使内部控制的作用得到充分发挥.通过对内部控制审计相关方面的调查研究,可以为烟草企业的内部控制审计提供一些借鉴和建议,促进企业内部控制的逐步成熟和企业自身的可持续发展.
【关键词】 内部控制审计 问题 建议
随着烟草行业的不断发展,内部控制制度也不断完善,内部控制审计日趋成熟.内部控制审计是对企业的内部控制进行审计,对企业内部控制的有效性进行审查、分析、确认和评价,鉴定内部控制的有效性,是内部控制的再控制.内部控制是指在一定的环境下,企业为了提高经营效率,充分有效地获得和使用各种资源,达到既定管理目标,在企业内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法.
一、内部控制审计的必要性
1、开展内部控制审计是有效实施内部控制的保证
内部控制虽然有相关文件制约,但在操作过程中缺乏监督,内部控制审计正好可以监督内部控制是否有效实施,而良好的内部控制可以提高企业经营管理水平和经营效率,降低经营风险,实现经营目标和发展战略.预防性的内部控制审计可以防止错误和舞弊的发生,跟踪性的内部控制审计可以实时监控企业的经营运作,检查性、纠正性的内部控制审计可以检查出已经发生和存在的不足,并纠正引导内部控制向更加完善的方向发展.
2.有效的内部控制审计可以促使企业稳定发展
随着现代企业制度的不断完善,内部控制审计越来越受到管理层的重视,大量企业开展内部控制审计工作,以保证良好的内部控制.世界最大的电气公司美国通用公司就非常重视内部控制审计,其各级审计部门依据共同的审计标准和原则开展审计工作,并建立内部控制审计的双重报告系统,分别向本级和上级汇报审计情况以保证审计效果,有效的内部控制审计促使了通用公司的稳定经营.
3、内部控制审计的缺失会给企业带来沉痛的教训
市场中不乏由于内部控制失效而经营失败的案例,如巨人集团、万福生科等.巨人集团在内部控制审计缺失的情形下,缺乏有效的内部控制环境,对风险没有合理估计,对财务没有严格控制,对权力没有有效监督,结果导致内部控制系统失效,最终资金不足,走向破产.由此可见,只有具备良好的内部控制,才能规范员工的行为,调动员工的积极性,才能保证企业的稳定经营、深化改革、持续发展.
二、基于台州烟草的内部控制审计现状
1.内部控制审计组织和依据
以台州烟草为例,企业管理处是内部控制审计的主体,负责对各个部门的审计.企业管理处负责企业管理体系建设管理工作,组织编制、制定、修订管理体系标准,制定了一系列控制工作程序文件,如文件管理控制工作程序、管理评审控制工作程序、管理体系检查控制工作程序等.文件中写明了控制工作的程序和要求、岗位流程图等内容,对内部控制工作进行了一定的阐述,而内部控制审计基于这些文件进行.台州烟草各个分公司也基本成立了专门的内部控制审计小组,配合企管处的审计工作.
《台州烟草管理体系文件》是台烟内部控制审计的指导性文件,它依据八项管理原则、“六有”管理思想,依据法律法规和政策性文件,以明确工作要求、确立工作过程之间的相互联系、控制工作全过程为行动准则,以满足工作要求、达到预期的效果为目标,是文件化的管理体系.“六有”管理思想即人人有职责、事事有程序、干事有标准、过程有痕迹、绩效有考核、改进有保障,正是内部控制的体现.
2.内部控制审计形式
台州烟草的内部控制审计由管理者确定审核组长,组长负责编制内部控制审计实施计划和组建审核组成员,审核组成员都是各级烟草企业各部门的精英骨干.审核员负责检查表的编制和内部控制的审核检查,在回避原则的情况下,依据审计计划对办公室、业务科、专卖科、财务科等多个部门开展内部控制审计.其中,企业管理员负责编制内部控制审计方案,并组织协调有关活动的实施和资料的输入管理,对审计后需要改进的问题,告知各责任单位、部门负责人改进.台烟每年在年中和年末分别开展一次内部控制审计,并对上一次需改进问题的落实情况进行验证.
3.内部控制审计内容和方法
台州烟草开展内部控制审计时,将审计内容记入各个部门的检查表,写明检查要点、检查方法要求等.内部控制审计内容丰富,主要审计企业机构设置、人力资源政策等环境因素,审计岗位分工是否合理明确,审计档案等资料管理是否规范,审计企业各部门的业务操作流程、应对风险的具体措施,评价企业内部控制是否能够保证财务报告及相关信息合法合理、真实完整,评价企业内部控制是否能够保证资产资金安全等.审计小组进行内部控制审计时,运用检查、记录、询问、计算、分析性复核等一系列专门方法,保证内部控制审计工作质量,其中运用较多的是审计抽样证据检查和表格记录法.
三、烟草企业内部控制审计存在的问题
1.内部控制审计制度建设有待加强
目前多数企业并未形成专门的内部控制审计制度文件,烟草企业亦是,这使审计工作缺乏制度保障和专业理论指导,缺乏详尽的、具有可操作性的论述,审计难以专业化,制约了内部控制审计的开展.同时,内部控制审计制度没有及时更新,以不断适应变化的经济环境和企业经营环境.目前内部控制审计都是通过线下进行的,审计过程欠缺信息化,缺乏信息管理系统记录历年的审计数据,不利于内部控制审计资料保管和内部控制审计分析工作.
2.内部控制审计效果难以控制
总结:该文是关于内部控制论文范文，为你的论文写作提供相关论文资料参考。
参考文献：
1、 企业内部控制审计目标最优化的实现路径 【摘 要】内部审计机构在企业内控管理中起到监督与规范风险的作用，直接关系到企业的抗风险能力和市场竞争力，因此，加强企业内部控制审计能力，对提升企。
2、 如何有效提高企业内部控制审计能力 【摘 要】健全内部控制制度是企业在激烈的社会竞争中得以健康发展的重要保证。企业只有加强内部控制管理，提高企业整体的管理水平，才能够在未来社会竞争。
3、 内部审计在国有企业内部控制建设中的重要地位分析 摘 要 本文分析和阐述了国有企业内部审计在内部控制工作中的重要性和地位，阐述内部审计工作存在的弊端和缺陷，在此基础上研究了加强内部审计工作的方法。
4、 加强企业内部控制审计工作具体渠道 【摘 要】如今，我国金融方面出现了一些问题，例如内调效果不好、财务出现作弊，这就显示出企业内调控系统的缺乏，对整个市场的良好运作状态产生了很大的。
5、 烟草商业企业内部控制建设 【摘 要】目前，随着我国社会经济的不断发展，烟草行业也将面临着更大的压力和挑战。在此形势下，烟草行业更要不断的完善和优化现行的内部控制体系，加强。
6、 会计电算化下企业内部控制审计措施探究 摘 要：由于当前信息技术的普及，极大改变了企业会计人员工作的方式，提高了会计工作效率。企业不仅得到会计电算化的便利，获得极大效益，同时也严重影响。