论文企业内部控制审计目标最优化的实现路径是适合不知如何写内部控制方面的相关专业大学硕士和本科毕业论文以及关于内部控制论文开题报告范文和相关职称论文写作参考文献资料下载。
【摘 要】内部审计机构在企业内控管理中起到监督与规范风险的作用,直接关系到企业的抗风险能力和市场竞争力,因此,加强企业内部控制审计能力,对提升企业的综合效益具有重要意义.论文以企业内控管理为切入点,探究中小企业内部控制审计目标最优化的实现路径,旨在为企业优化内部控制审计目标提供方案参考,推动中小企业长期可持续发展.
【Abstract】The internal audit activity plays an role of risk supervision and standardize in the enterprise internal control management, it is directly related to enterprise"s ability to resist risk and market competitiveness, therefore, strengthening the internal control audit ability of enterprise is of great significance to improve comprehensive benefits of enterprises. Based on enterprise internal control management, this paper explores the realization path of internal control audit object optimization of mall and medium-sized enterprises, in order to provide reference for the internal control account object optimization of enterprise, and promote the constant development of all and medium-sized enterprises.
【關键词】内部控制审计；审计目标；内控管理
【Keywords】internal control audit； audit objectives； internal control management
【中图分类号】F239.45 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2018）04-0001-02
1 引言
内部控制审计是一种现代审计方法,是评估企业内控管理有效性及提出改进建议的过程.在中小企业生产经营管理过程中,通过构建合理的内控管理制度,使决策层和管理层实现对企业整体的监管和控制,以达到促进企业经营管理精细化、组织化的目的.企业的内控管理体制通过制订明确的业务流程,对可能的风险进行筛选排查,以促进各生产部门的高效协作,规划风险控制预案.审计部门作为企业财务管理及运营的监督部门,在内部控制审计中寻找目标最优化的实现路径对提升审计效率与审计质量,促进企业完善内控管理体系具有重要意义.
2 内部控制审计理论的内涵
2.1 内部控制审计的概念
内部控制审计是指审计部门对被审计单位的内控管理制度及财务信息资料进行审核评估的过程,通过对企业内控管理水平和制度的评估对企业风险薄弱点进行指正和建议,以达到提升企业管理效率和经济效益的目的.内控审计针对的是企业的财务报表及开展内控管理过程中产生的设计和运营资料,而被审计企业为迎合审计单位考察,需要保证被审核资料的完整性和真实性,需要特别注意的是,内控审计需要遵循独立性原则,审计过程不受企业高层的约束和控制,以保障内控审计的客观性.审计人员也要制订完善的审计程序,使对被审计单位的内控制度评估能更为全面、详细,能及时找出企业发展的缺陷和隐患所在[1].
2.2 内部控制审计的流程
内控审计要遵循严格的内控审计制度和流程进行,以确保审计评估结果的质量.一般情况下,内控审计流程分为三个阶段,首先内控审计工作的策划阶段,要确定被审核企业的资质及审核内容；其次是内控审计工作阶段,在这一阶段要通过分析企业内控审计资料对企业内控管理的程序加以熟悉,同时对企业的资金流向、财务报表及管理层次进行认知和分析,并通过内部控制模拟测试评估企业内控管理能力；最后是内控审计汇报阶段,审计单位会针对在评估过程中发现的被审计企业风险来源及内控管理薄弱点进行分析,形成审计意见,对被审计企业提出整改意见.从审计流程观察,审计质量取决于高效的审计机制及审计方法设计,因此在内控审计制度上加强创新是提升内控审计质量的关键因素[2].
3 中小企业内控审计常见问题
中小企业由于规模较小,组织结构相对简单,业务模式较为单一,抗风险能力较弱,为提升企业市场竞争力,通过进行内控审计寻找企业内控管理的薄弱点来巩固企业发展是重要的改进手段.然而在现代中小企业内控审计过程中,依然存在着一些问题.首先是内控管理制度不完善.尽管我国早在1997年就引进了企业内控管理审计的概念,为企业内控审计工作奠定了理论基础.但《企业内控审计指引》对企业内控审计更多起到的是指导作用,并没有根本性地规范内控审计市场环境,由于缺乏健全的内控管理制度,使得内控审计失去了制度保障,在中小企业内控审计执行过程中始终采用单一的审计方法,缺乏审计流程和方法的创新,导致内控审计结果的片面性.据悉,中小企业的内控管理总体处于一种相对落后的状态,不仅各部门职能范围不明晰,审计效率也十分低下,缺乏对内控管理制度的重视,财会部门和监事会的对接存在漏洞等,由于中小企业竞争容错率较低的特性,忽视内控审计对企业的经营管理造成了资源浪费,宏观效益降低了15%以上,从制度角度规范内控管理体制已经成为亟待解决的问题.其次是缺乏规范的审计机构,由于内控审计要遵循独立性原则,然而我国多数企业的审计部门都处于高级经理的管理下运行,甚至参与决策过程,这对于开展内控管理审计是不客观的.同时中小企业由于规模较小,一些单位没有设置专业审计部门,即便有少量审计岗位也是由财务会计部门调用而来,缺乏内控审计理论知识和经验,造成内控审计的质量低下.审计机构的独立性是内控审计的根本保障,由于管理层对内控审计缺乏重视,加上长期以来中小企业在管理体制上的漏洞和错误,进一步限制了审计机构的工作效率.最后是审计方法的创新性不足,长期以来,由于缺乏专业的理论指引和完善的制度保障,使得企业在审计过程中忽视了对审计方法的创新,始终沿用陈旧的审计流程和理念.造成了审计成本的浪费,使审计效率难以得到提升,同时缺乏对被审计企业的系统评估能力[3].
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参考文献：
1、 如何有效提高企业内部控制审计能力 【摘 要】健全内部控制制度是企业在激烈的社会竞争中得以健康发展的重要保证。企业只有加强内部控制管理，提高企业整体的管理水平，才能够在未来社会竞争。
2、 内部控制审计与目标文献综述 2001年安然公司爆发的财务舞弊直接导致安达信会计事务所破产，使得社会公众对上市公司、会计市场甚至整个资本市场丧失信心。为此，美国国会颁布了《公。
3、 内部审计在国有企业内部控制建设中的重要地位分析 摘 要 本文分析和阐述了国有企业内部审计在内部控制工作中的重要性和地位，阐述内部审计工作存在的弊端和缺陷，在此基础上研究了加强内部审计工作的方法。
4、 加强企业内部控制审计工作具体渠道 【摘 要】如今，我国金融方面出现了一些问题，例如内调效果不好、财务出现作弊，这就显示出企业内调控系统的缺乏，对整个市场的良好运作状态产生了很大的。
5、 会计电算化下企业内部控制审计措施探究 摘 要：由于当前信息技术的普及，极大改变了企业会计人员工作的方式，提高了会计工作效率。企业不仅得到会计电算化的便利，获得极大效益，同时也严重影响。