论文支付企业内部控制问题是关于对写作内部控制论文范文与课题研究的大学硕士、相关本科毕业论文内部控制定义论文开题报告范文和相关文献综述及职称论文参考文献资料下载有帮助。
摘 要：随着经济社会的快速发展,特别是现代网络技术的繁荣,催生了现代支付行业,作为新兴行业,大量的资本加入和技术革新提高了支付企业的整体质量和市场占有率,从目前我国支付企业来看,呈现出较为明显的中国特色——起步晚,发展快.而作为支付企业本身面对着激烈的市场竞争环境,一方面在不断的扩张自己的市场版图,另一方面也要加强企业自身的内部控制,本文从支付企业的行业特点着手,分析现代支付企业在内部控制中面对的问题,特别是备付金的管理,并有针对性的提出解决措施.对于支付企业的长期、健康发展起到借鉴和参考作用.
关键词：支付企业 备付金管理 内部控制 风险 对策
支付行业作为新兴的行业,在发展的过程中必然面临着企业本身的管理问题,而现代企业管理最重要、最核心的环节是企业的内部控制,在激烈的市场竞争环境下,如何才能获得更好的发展,从内部控制角度去分析,提升企业的内控管理是非常必要的.而这不仅仅是大企业需要考虑的问题,更是众多中小企业在发展中需要重视和加强的重要内容.
一、支付企业（第三方支付企业）
按照中国人民银行令[2010]第2号《非金融机构支付服务管理办法》的规定,把第三方支付企业分为四个大类：1.网络支付；2.预付卡的发行和受理；3. 收单；4.中国人民银行确定的其他支付服务支付企业内部控制问题.
（一）支付企业备付金的管理存在的问题
支付企业内部控制的核心问题就是客户备付金的管理问题.备付金,是指支付机构为办理客户委托的支付业务而实际收到的预收待付货币资金.商业预付卡的盈利包括备付金的使用收益、卡内过期资金和卡内残值收益.备付金可以理解为商业预付卡中尚未使用的货币资金.支付企业的商业模式使得客户资金在销售和使用完毕之间存在一定的时间差,于是就形成了一定的在途资金,即备付金.按照央行的规定,支付机构在满足办理日常支付业务需要后,可以单位定期存款、单位通知存款、协定存款或央行认可的其他形式存放客户备付金.但是目前部分支付机构暴露出经营管理不善、风险防控能力薄弱、私自挪用客户的备付金等问题.
(二)内部控制环境差,企业治理结构不合理
支付企业作为新兴的产业,在发展的初期由于企业的治理结构不合理,导致企业的内部管理较为混乱,内部控制环境较差,突出表现在以下几个方面：首先,管理制度不严密,大多数初期企业都面临着同样的问题是管理制度不健全,机构设置不合理,从而导致管理效能较差,甚至一些处于创业型企业,基本的机构设置都存在,大包大办的现状较为明显,导致内部控制缺乏良好的企业治理环境；其次,企业内部控制意识较差,作为技术性企业企业将大量的精力和财力都放在研发更好的支付平台和推广平台上,而对于企业本身的内部控制却缺乏重视,导致企业管理中空,一旦发生控制风险,很难及时、有效的解决；最后,由于一些企业的规模较小,内部结构设置不合理,很难有效的推动内部控制活动.
(三)风险评估意识差,抵御风险的能力较低
风险控制是内部控制的最关键环节,特别是作为新兴企业,其本身身处风险较大的金融支付领域,风险评估能力的高低甚至决定了一个支付企业的成败.首先,由于网络技术的不断进步,支付行业本身面临着在技术上的安全威胁,和大多数网友一样,对于第三方电子支付存在的安全威胁是决定了是否使用该服务的最大顾虑,而大多数企业在不断更新支付技术,完善支付平台上,还远远不够,特别是中小企业由于技术和资金等问题,支付的手段和技术还不够成熟,受到安全威胁的可能性大.其次,支付企业受到国家政策的影响大,例如国家对于支付行业的控制和宏观政策调整,会极大的影响企业的经营,大多数企业对于国家政策的敏感性和信息的捕捉能力欠缺,导致企业存在很大的经营风险.最后,支付平台容易为犯罪提供便利,而大多数企业由于法律意识淡薄,导致企业在提供支付服务时,受到法律威胁的可能性较大.
二、支付企业内部控制建议
(一)建立完善的备付金管理制度
为了健全企业的备付金内部控制管理,加强企业规范运作,有效控制重大财务风险和管理风险,建全自我约束机制,企业应该建立备付金内控制度.设立专门的客户备付金管理部门,形成分工合理、相互制衡的组织架构,建立分级审批制度,将客户备付金操作和管理岗位作为重要岗位进行管理.备付金管理部门要制定相应的管理规则,并对备付金保管日志形成完整的书面记录.重要人员岗位职责分离,收取的客户备付金将及时全额缴存到在托管银行所设立的备付金专用账户,建立客户备付金收支双线管理制度,清晰反映资金流入、流出情况,强化客户备付金内部审计,由不承担具体业务的经营管理部门专司审计监督的职能,监督客户备付金的操作和管理是否有效.备付金账户资金的拨付和交收均由托管银行负责,企业提供完整准确的电子信息数据作为清算依据,并通过多级交叉核对和信息安全技术保证信息数据的真实性和准确性.企业专设应急管理中心,负责影响客户备付金权益的重大突发事件的处理.制定相应的应急措施保护客户的知情权、选择权和隐私权.增强企业客户备付金资金安全性.按照中国人民银行的要求保证企业的实缴货币资本和客户备付金日均余额的比例不低于10%,保证客户备付金的资金安全.增强客户备付金支付平台的安全性.推广和使用先进的加密技术、密钥管理技术和数字签名技术,加强内部信息系统的安全管理,合理有效地设置防火墙,提高卡片的防伪能力.建立有效的应急机制.制定有效稳妥的应急处置预案,建立异地灾备系统,保证系统的故障恢复处理能力,保障客户备付金数据的连续可用.
(二)优化企业内部控制环境
首先,提高支付企业的内部控制管理意识,虽然大多数支付企业都属于小微企业,在发展时都是以技术型为主,但是在企业管理优化上,要增强企业的内部控制意识,把内部控制作为提升企业竞争能力,完善企业结构的重要措施,积极推进内部控制的组织和实施.其次,完善内部控制制度,企业在发展的不同阶段,要根据自身的发展需求和组织规划,制定和完善企业的内部控制制度,并且优化企业的组织结构,调整企业的部门设置,提高内部控制效能.最后,要树立企业文化,提升企业的凝聚力和战斗力,明确企业的经营目标和未来发展方向,从而更加明确企业的战略意图.
(三)加强企业风险评估能力
首先,不断提高企业的管理技术,对于创业企业来说,要积极向大企业学习,例如像支付宝等大型的支付企业学习管理经验和管理方法,不断提升自己的管理技术和管理能力,此外还需要提高企业的支付技术,作为技术导向型企业,对于技术的要求很高,企业要不断提高企业的服务的安全性,提升企业抵御风险的能力；其次,加强企业的风险评估能力,针对国家相关政策的调整和市场的变动,企业需要及时的收集信息,并且做出风险评估,积极的抵御可能存在的风险；最后,加强企业的守法意识,支付企业很容易被不法分子利用,所以在内部控制过程中,要加强对管理过程的审查,提高企业员工的守法意识,防止出现法律风险.
随着支付企业的快速发展,面对着激烈的市场竞争环境,如何才能在竞争中取得优势,占据更多的市场份额,一方面要不断加强自身的服务和产品,拓宽服务范围；另一方面要不断提高企业的内部控制能力,增强企业的管理水平和管理质量.从内部控制角度看,尤其是中小企业需要不断加强自身的内部控制意识,提高风险评估能力,以及进一步优化组织结构,提高内部监督的监督水平.除此之外,还需要向国内外大企业学习有益经验,提高内部控制针对性和有效性.
总结:本文是一篇关于内部控制论文范文，可作为相关选题参考,和写作参考文献。
参考文献：
1、 企业内部控制制度建立和完善 摘 要：企业进行内部控制的目的在于对各类工作进行合理规划，严格控制工作流程，提高企业内部各项工作效率及经济效益，促进企业发展进步。但是，我国许多。
2、 互联网时代企业内部控制适应性 摘 要：“互联网+”是电子信息化发展带来的一个新生事物，是当前的互联网产业与传统行业相结合，促进产业优化升级的重要工具。作者分析了“互联网+”这。
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4、 监狱企业内部控制 摘要：伴随着中国经济发展模式的转型升级，2008年以来财政部相继出台《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制应用指引》。
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