论文错付工资幸止损老板娘当出纳得教训（下）是适合止损论文写作的大学硕士及相关本科毕业论文，相关女人要敢于止损的意思开题报告范文和学术职称论文参考文献下载。
《企业内部控制基本规范》提出,企业应当结合风险评估结果,通过手工控制和自动控制、预防性控制和发现性控制相结合的方法,运用相应的控制措施,将风险控制在可承受度之内；不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务,实施相应的分离措施,形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制.
本案例中,老板娘王女士自然没有舞弊的动机,但仍然有出错的可能性.所以在实务中,无论企业规模是大是小,不相容职责该分离的依然要分离.其中,在工资编制上,不相容职务的分离主要有以下两方面.
其一,工资编制岗和员工信息录入岗的不相容职务分离.根据以往案例,工资舞弊常见的手段之一就是虚构人头,特别是公司人员较多的话,要做到对工资人头的仔细审核往往是不容易实现的.因此,防范工资舞弊的一个有效手段就是做好事前控制——工资编制人和员工信息录入人必须是两个人,以防止编制人虚构人头.有些控制措施较好的企业往往会规定,人力资源专员负责办理招聘、离职事宜以及人员信息的录入工作；工资编制人由另外一个人担任,且没有权限在人事、工资信息系统中进行员工基础信息的录入和调整.
其二,工资编制岗和工资发放岗的职务分离.如果企业的工资编制人和工资发放人是同一个,他完全可以在工资信息递送银行之前增加个人工资或者虚构人员工资,以实现工资舞弊.因此,工资编制和工资发放工作务必由两个人来操作.
(二)工资支付应审慎复核
本案例中,王女士以老板娘的身份同时经办员工薪酬福利的计算及发放,确实不容易发现工资支付信息里潜在的错误.
《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》规定,企业办理资金收付业务,应当遵守 和银行存款管理的有关规定,不得由一人辦理货币资金全过程业务,严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管.
在实务中,有条件的企业,对于员工薪酬福利的计算及发放工作最好是安排两个人来分别操作,以实现双重审核的效果.即使企业财务机构设置十分精简,员工工资的计算和发放由同一个人负责,工资发放人至少应对工资薪酬信息进行多次复核.
无论如何,财务人员对于工资支付事宜应十分谨慎和细心,在工资支付前要保证员工信息和工资额度的真实、准确,以避免出现错误,造成不必要的麻烦.
(三)员工信息应及时核对
本案例中有一个细节,老板娘王女士之所以出错,是因为公司的工资名单包括了已离职员工的信息,这是薪酬福利支付工作中的大忌.因为如果企业薪酬福利的计算及发放系统中,允许保留已离职员工信息,将加大审核人对真实信息的审核难度.老板娘王女士对离职的女员工“小程”和现员职工“小陈”尚且印象不够深刻,如果出现两个相同的姓名,出错的几率就更大了.
在实务中,如果有员工离职,公司除了针对该员工进行工作交接以外,还要对和其有关的财务信息、个人信息、文档资料、信息系统权限等进行清理调整或归档备案,和现职员工严格区分开来.本案例中,王女士的企业并未及时将离职员工信息清除出工资发放信息系统,内控工作做得实在不到位.幸亏民警帮助王女士及时联系到了前员工小程本人,否则损失是很难挽回的.
(四)工资回单应及时核对
本案例中的老板娘王女士固然粗心,但她的风险事件应对却非常及时.在相关新闻媒体报道中,并未透露王女士是如何“突然发现”工资错付了的,或许是现职员工“小陈”追索自己的工资,抑或是公司其他人员进行了核对.但一般来说,企业工资发放流程中比较通行的做法是,财务人员在将工资信息递交银行后,企业需要增加一道环节：对工资发放后银行的回单信息交由工资编制人或者审核人进行事后的核对.这一控制措施可以一定程度上防止工资信息在内部传递和对银行的外部传递中出现错误.
通过本案例,我们可以看出,工资发放无小事,一个细小的错误也可能给企业和员工造成损失.笔者建议各单位都能吸取经验,让类似的闹剧不再出现.
总结:本文关于止损论文范文,可以做为相关论文参考文献,与写作提纲思路参考。
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